Пример за попълване на книга за приходите и разходите за индивидуален предприемач по опростената данъчна система

Как да водите книга за приходите и разходите по опростената данъчна система

KUDIR се управлява от LLC и индивидуални предприемачи, разположени на опростената данъчна система. Това е посочено в член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формата (формулярът) на книгата е одобрена със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22 октомври 2012 г. Това са основните разпоредби, регулиращи всички въпроси с KUDIR.

Нека да разгледаме основните правила, които трябва да се спазват при водене на записи:

1. Счетоводната книга за приходите и разходите за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, се предоставя за един данъчен период; старата KUDIR не може да се използва през следващата година. Нов период - нова книга!
2. Дори и да не извършвате дейност, тоест да подадете нулева декларация, КУДИР пак трябва да се поддържа. Разпечатайте празни страници, подпишете и това е. Ако нямате книга, можете лесно да получите глоба от 10 000 рубли. В същото време не е необходимо да заверявате книгата във Федералната данъчна служба; вие сами осигурявате правилното попълване и съхранение на този документ.
3. Записите в книгата се въвеждат строго по дата, в хронологичен ред и се потвърждават от първоизточника. Касовата бележка или фактурата, свързани с влизането, не са запазени - попълването на книгата ще бъде класифицирано като „с нарушения“.
4. В книгата се записват само тези сделки, които влияят върху изчисляването на данъчната основа. Следователно KUDIR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 6 ще се различава от KUDIR на опростената данъчна система 15. Няма нужда да правите ненужни записи, например върнати аванси, грешни записвания, възстановяване на средства от отпуск по болест, депозити и т.н.
5. В края на данъчния период книгата трябва да бъде прошита, номерирана, подпечатана (ако има) и подписана. Празните секции също се отпечатват и подписват.
6. Ако възникне грешка при ръчното попълване, трябва да я коригирате с химикал и да посочите причината (посочете обосновка), след това да подпишете и подпечатате. Всеки друг вариант (пример: използване на коригиращи агенти) е неприемлив.
7. На заглавната страница полето „Формуляр OKUD“ не се попълва и OKPO трябва да се попълни само ако има писмо от Росстат.

Характеристики на попълване на вътрешните раздели на книгата:

• При използване на BSO в колона „Приходи“ е достатъчно да групирате всички формуляри, издадени за един ден, и да направите един запис за тях.
• Ако сте получили възстановяване на артикул, сумата със знак минус се записва в колона „Доходи“, а датата и номерът на документа, потвърждаващ връщането, се записват в колона 2. Връщанията не са включени в разходите!
• При получаване на субсидии от държавата в раздел 1 в колони 4 и 5 се посочва една и съща сума.
• При изплащане на болнични КУДИР отразява само тази част от изплатената сума, която е за сметка на работодателя, но не и на Фонда за обществено осигуряване.

Разбира се, невъзможно е да се предвиди цялото разнообразие от ситуации, които възникват в бизнеса в рамките на една статия. Затова ви предлагаме да се запознаете с образец за попълване на книгата за счетоводство и приходи и, ако желаете, да го изтеглите безплатно.

Как да попълните KUDIR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система през 2016 г. | пробаактуализиран: 30 ноември 2018 г. от: Всичко за индивидуални предприемачи

Книгата за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) е необходима за записване на приходите и разходите на организация или индивидуален предприемач в процеса на ежедневната им дейност през целия данъчен период (година).

Пример за попълване на KUDiR за опростената данъчна система за индивидуални предприемачи през 2019 г.

Вижте пример за попълване на KUDiR за индивидуални предприемачи при опростена данъчна система: Страница 1 , страница 2 , страница 3 , страница 4

Празна книга за счетоводни приходи и разходи по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи и LLC

Вижте формата на книгата за счетоводни приходи и разходи по опростената данъчна система: Страница 1 , страница 2 , страница 3 , страница 4 , страница 5 , страница 6

Книгата се попълва в хронологичен ред, като всяко вписване е придружено с посочване на документа, въз основа на който е извършено вписването.
Ако например на ден са издадени много приходи/разходи, можете да посочите общата сума на приходите/разходите, като напишете един PKO/RKO за него и посочите в съответната колона всички номера на отчетните документи за това дата.

През годината всяко тримесечие попълва своя раздел KUDiR. За всеки нов данъчен период се открива нова счетоводна книга.

Книгата може да се води електронно; в края на данъчния период се отпечатва, номерира, зашива, посочва се броят на страниците и тези данни се запечатват с подпис и печат на управителя (за индивидуален предприемач - ако има такъв).

Ако при ръчно поддържане на книгата са допуснати грешки, те се коригират, датират с подкрепящи документи, заверени с подписа на ръководителя и печата на организацията (за индивидуални предприемачи - ако има такива).

Инструкции за попълване на KUDiR по опростената данъчна система

Заглавна страница. Посочено:

• годината, за която е попълнена книжката;
• дата - ден, месец и година, когато е направено първото вписване в книгата;
• име на организацията или пълно име на индивидуалния предприемач, TIN;
• обект на данъчно облагане („доход“ или „доход минус разходи“);
• единица за измерване на средства, нейният OKEI код (рубли - 383);
• юридически адрес на организацията / домашен адрес на индивидуалния предприемач;
• текущи сметки (за индивидуални предприемачи - ако има такива).

Раздел „Приходи и разходи” (стр. 2-3)
Състои се от четири (по една за всяко тримесечие) таблици. Всеки показва:

• пореден номер на записа,
• подробности за документа (номер и дата), потвърждаващи получаването или разхода; това може да са данни от Z-отчет, чек, фактура или платежно нареждане; ако разписката е била в БСО и е имало няколко такива формуляра за един ден, в края на деня може да се издаде една разписка за получаване с тях и да се въведе в КУДиР;
• съдържание на транзакцията - тук се обясняват обстоятелствата на получаване/разходване на пари (приход: получаване в касата, плащане по договор... за..., получен аванс от... за... и др. Разходи - само за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ - издаден е аванс на служителите, преведени са заплати и др.)
• доход - цифри, обозначаващи копейки, разделени със запетаи; ако е имало връщане, сумата му със знак минус се въвежда в тази колона, а данните за документа за връщане са посочени в колона 2;
• разходи - посочени са само за опростената система за данъчно облагане „Доходи минус разходи“.

В помощта за този раздел попълнете:

• ред 010 - за тези, които използват опростената данъчна система за „доход“
• редове 010, 020 и 040, 041 - ако сумите им не са отрицателни.

Раздел "Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи"попълва се от тези, които са избрали опростената данъчна система „доходи минус разходи“ и само ако през данъчния период организацията/индивидуалният предприемач е изразходвал пари за придобиване на дълготрайни активи и/или нематериални активи.

Раздел „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа“Само данъкоплатците попълват опростената данъчна система „доходи минус разходи“ и само ако е имало загуби през миналия или текущия данъчен период, които данъкоплатецът има право да пренесе към следващия данъчен период.

Раздел „Разходи, които намаляват размера на данъка“Само данъкоплатците, използващи опростената данъчна система за „доход“, попълват формуляра. Става дума за застрахователни премии - фиксирани авансови плащания (на тримесечие), които индивидуалните предприемачи без служители плащат за себе си, а индивидуалните предприемачи и юридическите лица - работодатели - за своите служители. Ако индивидуален предприемач има служители, данъчната тежест може да бъде намалена с не повече от 50%.
Сумите, платени на тримесечие, се записват, като се посочва общата сума.

В нашата статия ще намерите счетоводни книги за приходи и разходи (KUDIR) за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6, извадка за попълване 2016 г. Всички индивидуални предприемачи на опростената данъчна система трябва да поддържат такава книга.

Необходимо ли е да се удостоверява KUDIR за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система от 6% в данъчната служба?

От 2013 г. не е необходимо да се заверява счетоводната книга в данъчната служба. Отсъствието му от предприемача обаче ще доведе до глоба.

Спешни новини за всички предприемачи:. Прочетете повече в списанието

Счетоводната книга може да бъде поискана при данъчна ревизия на място. Издава се по писмено искане от данъчните власти.

Но не е необходимо да подавате счетоводната книга заедно с декларацията по опростената данъчна система в данъчната служба.

Как да водите счетоводна книга по опростената данъчна система за индивидуален предприемач

Формулярът KUDIR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система със ставка 6% (образец за попълване тук) е одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n.

Между другото, той е подходящ за всички опростители, независимо от приложения обект на данъчно облагане. Вярно е, че правилата за попълване на опростители с обект на доход се различават от тези, които са избрали обект на доход минус разходи.

Можете да попълвате счетоводната книга с писалка на хартия или на компютър. В първия случай формулярът KUDIR трябва да бъде отпечатан, номериран, зашит, подпечатан (ако има) и подписан преди попълване. Във втория случай всички тези действия трябва да се извършат след края на годината. Счетоводната книга може да се води електронно в Excel или.

Характеристики на попълване на раздел 1 KUDIR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 6% през 2016 г.

Предприемачите на опростената данъчна система с обект на доход в раздел 1 KUDIR отразяват приходите от продажби и неоперативните приходи. Техните суми се вписват в колона 4 на раздел 1. Необлагаемите доходи не се отразяват в счетоводната книга.

В колона 2 на раздел 1 KUDIR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6 процента (проба за попълване)посочете датата и номера на документа, въз основа на който е получен доходът. Това може да е касиерски чек или Z-извлечение, ако парите са получени от касата. Ако парите са постъпили по текущата сметка, в колона 2 трябва да посочите данните на банковото извлечение. В допълнение, фактури, актове за приемане и предаване на имущество и др. могат да потвърдят получаването на доход.

В колона 3 на раздел 1 KUDIR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 6% запишете съдържанието на операцията.

Моля, обърнете внимание, че вписванията в счетоводната книга се правят в хронологичен ред. Тъй като опростената система използва касовия метод, доходът се отразява в деня на действителното получаване.

Примерно попълване през 2016 г. Раздел 1 KUDIR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система за лихви, примерно попълване през 2016 г.

Ситуацията, когато трябва да върнете пари, получени по-рано, не е необичайна. В този случай сумата за възстановяване трябва да бъде посочена в колона 4 на раздел 1 KUDIR със знак минус.

Пример за попълване на KUDIR през 2016 г. в случай на връщане на предварително получени средства.

Сертификатът за раздел 1 се попълва само от опростители с обект доход минус разходи. Това е посочено в параграф 2.6 от процедурата за попълване на KUDIR. Въпреки това, тези, които прилагат обекта на облагане с данък върху дохода, могат да посочат общата сума на получения доход в ред 010 на референтния раздел.

Как да попълните раздел 4 KUDIR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система със ставка 6%

Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система 6% без служители отразяват в този раздел застрахователни премии, платени за себе си във фиксирана сума, а именно:

• в колона 4: вноски за пенсия;
• в колона 6: вноски за задължително здравно осигуряване.

Индивидуалните предприемачи често плащат вноски в края на годината. В този случай цялата сума трябва да бъде посочена в частта от таблицата, която се отнася за четвъртото тримесечие. Съответно можете да намалите данъка само въз основа на резултатите от данъчния период.

Но ако вноските са прехвърлени през всяко тримесечие, тогава те трябва да се показват на тримесечие. Това е по-изгоден вариант за индивидуалните предприемачи. Тъй като можете да намалите не само данъка в края на годината върху вноските, но и авансовите плащания.

Пример за попълване на раздел 4 KUDIR през 2016 г. за индивидуални предприемачи със ставка 6%, образец за попълване без служители.

Ако индивидуалният предприемач има служители, тогава той показва в раздел 4:

• вноски, прехвърлени от заплатите на служителите;
• обезщетения за временна нетрудоспособност, изплащани от работодателя за негова сметка;
• плащания по договори за доброволно лично осигуряване;
• застрахователни премии, платени за себе си във фиксирана сума.

Пример за попълване на раздел 4 от KUDIR през 2016 г. за индивидуален предприемач със ставка от 6%, който има служители.

Кой управлява KUDIR?

Данъчен режим	Предприемачи	организации
Води / Не води
опростена данъчна система
ОСНОВЕН	Винаги го правят и на базата му изчисляват данъка
PSN (патент)	Те го правят, но не и за изчисляване на данъци. Целта е да се знае, че размерът на приходите не надвишава 60 милиона.	Този данъчен режим не може да се прилага
UTII	Те не водят, защото данъкът не зависи от дохода. Все пак понякога го изискват от данъчната служба (по закон не трябва), особено ако се води разделно счетоводство на различни режими. След това можете да го запазите в опростена форма.
Единен земеделски данък	Винаги го правят и на базата му изчисляват данъка.	Те не водят, защото правете счетоводство.

Как да водим? На ръка или по електронен път на компютър?

Можете да водите книга на ръка на хартия или в електронен вид. Освен това можете да промените реда на водене на книга дори в средата на годината.

За всяка нова година трябва да започнете нова книга.

Какво да отразяваме?

Операция	Отразявам?
Отразете/Не отразявайте
Облагаем приход	Винаги отразявайте
Застрахователни премии за индивидуални предприемачи
Осигурителни премии за служители	Отразете, ако намалят размера на данъка. Не се отразява в PSN.
Зареждане на собствена разплащателна сметка	Те не отразяват. защото Това не е доход и не засяга данъка.
Разноски	. .
Прехвърлете пари по сметката си
Издаване на заплати	Отразено върху опростената данъчна система "Доходи-Разходи" и OSNO. Те не отразяват PSN и опростената данъчна система „Доход“.
Безлихвен заем от основателя
Изплащане на дивиденти	Те не отразяват. защото Това не е приход или разход и не засяга данъка.
Плащане на данък опростена данъчна система	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (OSNO)	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (за служители)	Те не отразяват. защото този данък изобщо не принадлежи на организацията. Организацията действа като агент.
Придобиване на KKM	Може да се вземе предвид и да се отрази в разходите.
Закупен продукт с ДДС	ДДС се отчита и отразява в разходите пропорционално на себестойността на продадените стоки.
Наказания и глоби	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Възстановяване на надплатена сума	Отразява се в приходите със знак минус в началото.

Отразете всички показатели в KUDIR, закръглени в рубли, без копейки.

Как да подадете?

Необходимо ли е да подадете KUDiR на Федералната данъчна служба?

Книгата се предава на Федералната данъчна служба само ако самата Федерална данъчна служба го поиска. Книгата задължително трябва да бъде подвързана и номерирана.

До 2013 г. КУДИР можеше да се подава и сертифицира доброволно. Те не правят това сега.

Как да флашна книга?

Книгата трябва да бъде прошнурована, страниците номерирани и на гърба на последната страница да бъде залепен стикер (с произволен размер, около 3*4 см) - "толкова листа прошнуровани и номерирани" и вашият подпис.

Глоби

При проверка, ако книгата не е там, тогава глоба от 10 000 до 30 000 рубли (член 120 от Данъчния кодекс от 2015 г.) за индивидуални предприемачи и организации. Може да има и глоба от 200 рубли за длъжностно лице (управител или индивидуален предприемач). Това също ще бъде причина за допълнителна проверка.

Срок на годност

защото Книгата е необходима за съставяне и обосноваване на декларацията, поради което трябва да се съхранява 4 години. Данъкоплатците могат да пренасят загуби от минали години или да представят корекция за произволен период, така че е препоръчително да я запазите за 11 години.

опростена данъчна система

форма

От 1 януари 2018 г. нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n.). Към него е добавена възможност за отразяване на таксата за търговия.

Ако в книгата няма достатъчно листове или редове, тогава се попълва друга книга.

Нула KUDiR

Как да попълня?

Дори при нулева опростена данъчна система, индивидуален предприемач (или организация) трябва да има нулева книга за счетоводни приходи и разходи: Zero CD&R - проба (за отчитане 2018-2019).

Нулева декларация на опростената данъчна система и KUDIR може да бъде генерирана и изпратена безплатно по интернет от (Имате нужда от тарифа Zero).

Пример за попълване на опростената данъчна система за доходи (6%)

Раздели II и III при опростената данъчна система „доходи“ винаги се оставят празни.

Как да попълня?

Постъпления по сметка, напишете датата на получаване на дохода и номера на платежното нареждане (p/n) от банката. Банката ви издава платежно нареждане след получаване на разписки по сметката. Пример: 25.01.2018 г. п/п № 503

Касови бележки, напишете датата на получаване на дохода и номера на Z-отчет. Пример:

Наказания и глоби, в KUDIR или в декларацията за опростената данъчна система не се показват никъде.

Връщане:продадохте нещо (предоставихте услуга), платихте повече и след това върнахте надплатената сума на купувача. След това трябва да въведете цялата първоначална сума и след това да намалите колоната „Доход“, т.е. отразете (към датата на връщане) в колона Приходи сумата на декларацията с минус.

Възстановяване на надвнесена сума: услуги за декември 2018 г. по договор PR-1356-10/18

В опростен вид се използва касовият метод на отчитане на приходите, при който приходите се въвеждат по датата на получаване на парите, а не по датата на сключване на договора.

Получени приходи: Плащане на услуги за месец декември 2018 г. по договор PR-1356-10/18или Разписка в каса: приходи от каси за 29.04.2018 г. Z-отчет № 00000001. Съдържанието на подоходната транзакция не е толкова важно за данъчните власти, поради грешки и неточности вашият облагаем доход със сигурност няма да бъде намален.

Попълването на собствена сметка на индивидуален предприемач не се показва в книгата. За организации: безлихвен заем и увеличение на уставния капитал също не се считат за доход и не се показват в книгата.

Ако се прилага BSO?

От 2013 г. е попълнен нов раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които намаляват размера на платения данък (авансови данъчни плащания) Попълва се само за опростената данъчна система Доходи Моля, имайте предвид, че в този раздел са посочени не всички осигурителни вноски, а само тези, които намаляват опростения данък в колона 3 „Периодът, за който е извършено плащане на осигурителни премии, плащане на временни обезщетения за инвалидност, предвидени в колони 4 – 9” се посочва „2013 г.” ​​или „януари 2013 г.”.

Отразяване на вноските в пенсионния фонд

Раздел IV се попълва само от тези, които имат доходи от опростената данъчна система.

Отразено в IV. Разходите, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс. Те се отразяват само ако намаляват данъка. Тези. Ако данъкът е 0 рубли, тогава не е необходимо да въвеждате нищо там. Ако данъкът е 500 рубли, тогава можете да въведете не повече от 500 рубли. Таксите трябва да бъдат платени. Намаляването на опростената данъчна система е доброволно. Ако по някаква причина не искате (например не сте въвели 10 рубли там, не искате да го коригирате) или не можете да намалите опростената данъчна система, тогава не е нужно попълнете този раздел.

Отразяване на търговска такса

На 1 януари 2018 г. се появи нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n.). Към него е добавена възможност за отразяване на таксата за търговия.

Раздел V „Размерът на търговската такса, която намалява размера на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислен за обекта на данъчно облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която търговска такса е установена, за отчетния (данъчен) период” се попълва само тези, които имат доход от опростената данъчна система

По аналогия с раздел IV, тук се показва само търговската такса, която намалява данъка на опростената данъчна система, а не цялата платена търговска такса (въпреки че може да е цялата).

Пример за попълване на опростената данъчна система „доходи минус разходи“

С опростената данъчна система доходи-разходи книгата трябва да се третира с голямо внимание. За данъчните власти разходните позиции, тяхната обосновка и потвърждение са много важни (понякога дори изискват снимки от събития).

Активи на стойност над 40 000 рубли се класифицират като дълготрайни активи.

Как да попълня?

Прочетете по-горе как да попълните „Доход“.

Раздели IV и V при опростената данъчна система „доходи-разходи“ винаги се оставят празни.

Дата и номер на първичния документ

Стока за препродажбаПример: 28.02.2010 г. Товарнителница № 1092

Въпреки че Министерството на финансите смята, че името на продукта може да е на чужд език (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 май 2017 г. № 03-01-15/30422), по-добре е да се преведе на Руски (Писмо на Федералната данъчна служба от 10 декември 2004 г. № 03-1-08/2472/16) .

Услуги, напишете датата на разход за услугата и номера на Z-отчет. Пример: 29.04.2018 г. Проверка на Z-отчет № 00000001

Разходи, направени в брой, напишете датата на получаване на касовата бележка и нейния номер. Пример: 29.05.2018 г. Чек № 00000001

Връщане:продадохте нещо (предоставихте услуга), платихте повече и след това върнахте надплатената сума на купувача. След това трябва да намалите колоната „Доходи“, т.е. отразете (към датата на връщане) в колона Приходи сумата на декларацията с минус.

Разходите за закупуване на стоки се включват след продажбата им.

„Раздел III“ Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, се попълва, ако е имало загуби в миналото или в текущия период. може да се пренесе в следващия период.

Отразяване на вноските в пенсионния фонд

Можете да изведете сумите на пенсионния фонд, обезщетенията за сметка на работодателя и др. като част от разходите - намаляване на данъчната основа. Отново намаляването на тази основа е право, но не и задължение на данъкоплатеца. Ако забравите да въведете нещо и не намалите основата на опростената данъчна система, това няма да бъде нарушение.

Инструкции

ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА ЗА СЧЕТОВОДНИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ

И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ ИЗПОЛЗВАТ

ОПРОСТЕНА ДАНЪЧНА СИСТЕМА

Списък на променящите се документи

I. Общи изисквания

1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.

1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичен

език или езици на народите на Руската федерация, трябва да има превод ред по ред на руски език.

1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.

1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и запечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). .

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

II. Процедура за попълване на раздел I "Приходи и разходи"

ConsultantPlus: бел.

Федерален закон от 06.04.2015 г. N 84-FZ измени параграф 1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация от 1 януари 2016 г., съгласно който при определяне на обекта на данъчно облагане доходът се определя по начина, установен от параграфи 1 и 2 на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация се вземат предвид.

2.4. Колона 4, в съответствие с член 346.15, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу „Кодексът“), отразява доходите, определени по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 248 от Кодекса.

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

В колона 4 не се вземат предвид:

доходи на организация, подлежаща на облагане с корпоративен данък върху данъчните ставки, предвидени в параграфи 1.6, 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по начина, установен в глава 25 от Кодекса;

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

ConsultantPlus: бел.

Федерален закон от 24 ноември 2014 г. N 366-FZ, параграф 4 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация е обявен за невалиден от 1 януари 2015 г.

доходи на индивидуален предприемач, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.

В съответствие с параграф 1, параграф 1 от член 346.25 от Кодекса организациите, които преди преминаването към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростената система за данъчно облагане в колона 4 на датата за преминаване към опростена система за данъчно облагане, отразяват в доходите си сумите на паричните средства, получени преди преминаването към опростена система за данъчно облагане при плащане на договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след преминаването към опростена система за данъчно облагане.

В съответствие с член 346.25, параграф 1, параграф 3 от Кодекса средствата, получени след прехода към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на базата на текущо начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен подоходен данък.

2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за данък, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е установена от параграфи 2 - 4 на член 346.16, параграфи 2 - 5 от член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 от раздел 346.25 от Кодекса.

Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:

действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;

действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена данъчна система.

Помощ за раздел I

2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.

2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния данък, платен за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.

2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).

Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.

2.11. Код на ред 041 показва размера на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).

Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.

III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите

за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи

и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец)

нематериални активи, взети предвид при изчисляването

данъчна основа за данъка за отчетния (данъчен) период"

3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.

3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).

3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвиден в параграфи 1 и 2 от параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен в параграфи 3 и 4 от член 346.16, параграф 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.

Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.

3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.

3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.

3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).

3.8. В колона 4 се посочва датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).

3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.

Първоначалната цена на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

Първоначалната цена на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.

В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от Член 257 от Кодекса, който определя какво се прилага към тези разходи. Разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.

3.12. В колона 8 се посочва:

остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;

разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.

В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други режими на данъчно облагане, цената на дълготрайни активи и нематериални активите се вземат предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от реда на член Код 346.25.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, прилагаща системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от алинея 2 на параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.

При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.

Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.

Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.

3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.

3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.

3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериален актив, приет като разход през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.

Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.

3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.

Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведение на колони 6 и 11, делено на 100 .

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.

Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.

3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.

3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид като разходи при изчисляване на данъчните данъчни основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.

3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.

3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.

IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,

намаляване на данъчната основа за платения данък

поради използването на опростена система за данъчно облагане

за данъчния период" (кодове на редове 010 - 250)

4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност по отношение от които се прилага опростената данъчна система.

Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.

4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).

4.3. Под ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред 040 от справочната част на Раздел I от Книгата за приходите и разходите).

4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).

4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).

4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .

Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.

4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.

Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.

V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи,

предвидено в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс

Кодекс на Руската федерация, намаляващ размера на данъка,

изплатени във връзка с прилагането на опростената система

данъчно облагане (авансови данъчни плащания)

за отчетния (данъчен) период"

5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.

5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).

5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.

5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

ConsultantPlus: бел.

От 1 януари 2013 г. индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица, плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума, а не въз основа на цената на осигурителната година, както беше преди случаят. За размера на застрахователните премии, платени от тази категория платци от 1 януари 2017 г., вижте член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване.

Алинеи втора и трета отпадат от 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n.

5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.

5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“, в частта, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, за извършване на съответния вид дейност, по споразумения с работодатели в полза на служителите в случай на временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временно инвалидност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“.

5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинството“.

5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на общия ред за отчетен (данъчен) период в колони 4 - 9) .

VI. Процедурата за попълване на раздел V „Сума

търговски данък, който намалява размера на платения данък

поради използването на опростена система за данъчно облагане

(авансови данъчни плащания), изчислени за обекта

данъчно облагане в зависимост от вида на стопанската дейност,

за които е установен търговски данък,

за отчетния (данъчен) период"

(въведен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.

6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.

6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.

6.6. В колона 4 се посочва сумата на платената търговска такса.

KUDiR USN патент (PSN)

ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГА ЗА ОТЧЕТ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ

ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТИ

ДАНЪЧНА СИСТЕМА

I. Общи изисквания

1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.

1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.

1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.

1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница от книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).

1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

II. Процедура за попълване на раздел I "Доходи"

2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.

2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на доходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.

В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.

КУДИР на ОСНО

Организациите в OSNO не поддържат KUDIR

Предприемачите подават 3-данък върху доходите на физическите лица на OSN и водят специална книга: KUDIR IP на OSNO за данък върху доходите на физическите лица.

Тази книга е много различна от тази в опростения вариант.

Единен земеделски данък

Счетоводното отчитане на приходите и разходите по единния данък върху земеделието се извършва по касов метод. Данъчното счетоводство за целите на изчисляването на единния селскостопански данък за организациите се извършва въз основа на счетоводни данни (т.е. необходими са баланс и отчет за приходите и разходите). За индивидуалните предприемачи - в книгата за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, използващи единния данък върху земеделието.

UTII

KUDIR не се записва в UTII. Няма специален формуляр за книга за UTII. Понякога за отделно счетоводство (при прилагане на други данъчни режими) все още е необходимо да се водят записи за доходи по UTII. След това можете да вземете примерна книга за опростената данъчна система.

КУДиР - книга за отчитане на приходите и разходите.

KUDiR, зашит и номериран (Вижте тук „”), трябва да бъде във всеки случай, дори ако не се извършва никаква дейност (въпреки че на практика мнозина не правят това).

Глоба за липса на книга: индивидуален предприемач - 200 рубли, организации - 10 000 рубли.

Кандидатствайте: индивидуални предприемачи и организации по OSNO, опростена данъчна система, единен земеделски данък, PSN. Данъкоплатците не поддържат KUDiR на UTII!

От 2013 г. не е необходимо да се удостоверяват приходи и разходи в данъчната книга.

Коригирането на грешки при водене на книгата на ръка трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията, като се посочва датата на корекцията и печат (за индивидуални предприемачи - ако има такъв).

Всички транзакции се отразяват в хронологичен ред въз основа на оправдателни документи (споразумение, фактура, чек и др.).

Във всеки нов данъчен период има нов КУДиР.

Ако поддържате книга в електронен вид, тогава в края на данъчния период я ​​отпечатайте, номерирайте, зашийте (как да я зашиете - връзката е дадена по-горе) и я подпишете. Празните секции също се отпечатват и закрепват с телбод, така че да се запази целостта на KUDiR.

Ще разгледаме инструкциите на формуляра KUDiR за опростената данъчна система, но за формулярите за единен селскостопански данък и патент това попълване също е подходящо, т.к. Формите са почти еднакви.

KUDiR също може да бъде опростен в този автоматизиран.

Заглавна страница

Поле "Формуляр според OKUD"не е попълнено.

Поле „Дата (година, месец, ден)“. Посочете начална дата за поддържане на книгата.

Поле "Според OKPO". Не е необходимо да се попълва. OKPO можете да видите в писмо от Росстат (ако сте го получили по време на регистрацията) или на уебсайта OKPO.ru.

Поле "Обект на данъчно облагане". Въведете „приходи“ или „приходи минус разходи“.

И също така посочете останалите данни (текуща сметка - ако има, пълно име, име на организацията, необходими адреси).

Раздел 1. Приходи и разходи

КУТИЯ 1.Сериен номер на записа.

КУТИЯ 2.Дата и номер на първичния документ, въз основа на който са получени приходи или са направени разходи.

РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КОЛОНА 2

1) Касови бележки - напишете датата на пристигане и номера на Z-доклада, който обикновено взимате в края на работния ден. Пример: 01/10/2015 проверете Z-отчет № 4545.

2) Постъпления по разплащателна сметка - напишете датата на пристигане и номера на платежното нареждане или банковото извлечение. Пример: 10.01.2015 г., п/п № 45 или банково извлечение от 10.01.2015 г. № 45.

3) Приходи според BSO (строга форма за отчитане) - ако през деня се издават няколко BSO, тогава би било разумно да се състави PKO (), който ще посочи номерата на всички използвани BSO. Този PKO се въвежда в KUDiR. Но извършването на един запис в KUDiR въз основа на няколко BSO, издадени на различни дати, не е разрешено. проба:

4) Възстановяване.Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете авансовото плащане на купувача при прекратяване на договора. В този случай въведете сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.

• Ние посочваме доходи въз основа на действителната дата на получаване на средства и имущество.
• Също така средства и имущество могат да бъдат получени въз основа на други документи (товарителница, акт за приемане и предаване на имущество и др.).

РЕГИСТРАЦИЯ НА РАЗХОДИТЕ В КОЛОНА 2 (само за опростената данъчна система „доходи минус разходи“)

Пишем датата на разхода и номера на документа (например касова или касова бележка, платежно нареждане, касов ордер, Z-отчет и др.).

КУТИЯ 3.Посочете съдържанието на транзакцията, която се регистрира.

РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КОЛОНА 3

Попълването на собствената ви сметка и увеличаването на уставния капитал не се счита за доход,

Следователно не е включен в KUDiR.

1) Пример за записване на доходи:

КАК ДА ИЗДАДЕТЕ ВРЪЩАНЕ?

Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете авансовото плащане на купувача при прекратяване на договора. В този случай въведете сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.

Примерен запис за връщане:

РЕГИСТРАЦИЯ НА РАЗХОДИТЕ В КОЛОНА 3 (само за опростената данъчна система „доходи минус разходи“)

1) Пример за запис на издадени заплати и данък върху доходите на физическите лица.

2) Разходите за закупуване на стоки се посочват само след продажбата им.

Пример за такъв запис:

Реших да продам лаптопи за 20 000 рубли. - 1 бр.

КУТИЯ 4.Въведете размера на дохода, който се взема предвид при изчисляване на данъка.

КУТИЯ 5.Въведете размера на разходите, взети предвид при изчисляване на данъка.

Попълва се само от тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“.

"ПОМОЩ ЗА РАЗДЕЛ 1"

За опростената данъчна система „доход“ - попълва се само ред 010 (сумата на получения доход за годината)

За опростената данъчна система „доходи минус разходи“ - попълват се редове 010, 020, 030 (ако е необходимо), 040, 041. Отрицателен резултат на редове 040 и 041 не се посочва.

Раздел 2. Изчисляване на разходите за придобиване

Дълготрайни активи и нематериални активи

Този раздел се отнася само за тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“. Попълва се, ако е имало такива разходи през данъчния период. За справка:

1) Дълготрайните активи са материални активи, които се използват от индивидуален предприемач или предприятие за извършване на дейността му и чийто експлоатационен живот е повече от 1 година.

Дълготрайните активи могат да бъдат например промишлени сгради, конструкции, превозни средства, оборудване, инструменти, домакинско оборудване и др.

2) Нематериални активи - активи, които нямат физическа форма, с полезен живот над 12 месеца. Това могат да бъдат например интелектуална собственост, авторски права, патенти за изобретения, права върху търговски марки и др.

Раздел 3. Изчисляване на размера на намаляване на загубата

Данъчна основа за данък

Този раздел се отнася само за тези, които са на опростената данъчна система „доходи минус разходи“. Попълва се, ако е имало загуби през предходни години или през изтеклата година, които могат да бъдат пренесени към следващия данъчен период.

Раздел 4. Разходи, които намаляват размера на данъка

(авансови данъчни плащания)

Този раздел се попълва само за опростената данъчна система „доход“. Посочени са застрахователните премии, платени „за себе си“ и за служители (ако има такива), с размера на които намаляваме опростената данъчна система. Всичко се попълва много лесно:

В този случай извадката се попълва за индивидуален предприемач, който няма служители, което означава, че данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален с цялата сума на платените застрахователни премии. Напомняме ви, че ако индивидуален предприемач има служители, тогава данъкът може да бъде намален с не повече от 50% от размера на осигурителните плащания.

За 2014 г. индивидуалният предприемач е платил застрахователни премии „за себе си“ в размер на 20 000 рубли, от които:

Към Пенсионния фонд на Русия - 17 000 рубли и към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 3 000 рубли.

Застрахователните премии се изплащаха на тримесечие на базата на текущо начисляване, за да се намали размерът на авансовите плащания към опростената данъчна система всяко тримесечие. Ако картината се вижда трудно, изтеглете примера на KUDiR по-долу (формат на Excel).