Οι πληροφορίες σχετικά με το γενικό φορολογικό σύστημα (συντομογραφία OSNO) αφορούν κυρίως νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες είναι αυτοί που πρέπει να πληρώσουν φόρους που επιβάλλονται από το κράτος στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος.

Τι είναι - ορισμός, νομική ρύθμιση

Δεν υπάρχει τέτοια έννοια στον φορολογικό κώδικα, αφού το γενικό σύστημα συνεπάγεται το σύνολο της φορολογίας. Εάν ο φορολογούμενος δεν δηλώσει μετάβαση σε οποιοδήποτε ειδικό φορολογικό καθεστώς, τότε Οι πληρωμές φόρου OSNO εφαρμόζονται αυτόματα. Όλες οι πληρωμές φόρου πρέπει να πραγματοποιηθούν εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, διαφορετικά θα επιβληθούν πρόσθετες κυρώσεις στον παραβάτη, οι οποίοι, με τη σειρά τους, δεν ακυρώνουν την υποχρέωση καταβολής φόρου. Ορισμένοι οργανισμοί χρησιμοποιούν πολλά φορολογικά συστήματα ταυτόχρονα. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων μπορούν να χρησιμοποιήσουν τρεις τρόπους ταυτόχρονα: OSNO, PSN και UTII. Τα νομικά πρόσωπα έχουν το δικαίωμα να συμπληρώσουν το OSNO και το UTII.

Σε καμία περίπτωση όμως δεν πρέπει να συνδυάσετε ΟΣΝΟ και Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Τι είναι και ποιος μπορεί να το χρησιμοποιήσει;

Το OSNO χρησιμοποιείται σε ορισμένες περιπτώσεις:

• ο φορολογούμενος δεν πληροί τις απαιτήσεις για προνομιακές κατηγορίες φορολογουμένων ή για κάποιο λόγο παύει να συμμορφώνεται με αυτές τις κατηγορίες·
• για ορισμένους λόγους είναι απαραίτητο να καταβληθεί ΦΠΑ.
• ο οργανισμός υπόκειται σε οφέλη φόρου εισοδήματος·
• Κατά την εγγραφή του, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υπέβαλε αίτηση με αίτημα μεταφοράς σε οποιοδήποτε άλλο φορολογικό σύστημα.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Δεν υπάρχει ιδανικό φορολογικό καθεστώς χωρίς την ανάγκη καταβολής φόρων και ασφαλιστικών εισφορών στο κράτος, αλλά όταν πρέπει να επιλέξετε με ποιο καθεστώς θα εργαστείτε, αξίζει να λάβετε υπόψη τα πάντα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα κάθε συστήματος. Τώρα ας δούμε το OSNO.

Πλεονεκτήματα:

1. Οχι χωρίς περιορισμούς στην οικοδόμηση της επιχείρησής σας, συγκεκριμένα: ο αριθμός των εργαζομένων δεν είναι περιορισμένος, μπορείτε να επιλέξετε απολύτως οποιοδήποτε νόμιμο είδος δραστηριότητας, δεν υπάρχουν περιορισμοί στην περιοχή παραγωγής, στους ορόφους συναλλαγών και στη συνολική αξία του ακινήτου.
2. Τα έξοδα που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια της εργασίας λαμβάνονται σχεδόν πλήρως υπόψη.
3. Οι ζημιές από προηγούμενες περιόδους μπορούν να μεταφερθούν στην τρέχουσα ή την επόμενη φορολογική περίοδο.
4. Εάν είναι απαραίτητο να καταβληθεί ΦΠΑ, οι οργανισμοί δεν έχουν άλλες επιλογές.
5. Αυτό το σύστημα είναι βολικό όταν συνεργάζεστε με ξένους αντισυμβαλλομένους με μεγάλες ποσότητες αγαθών.

Ελαττώματα:

1. Το κύριο μειονέκτημα αυτής της μορφής πληρωμής φόρου είναι εκτός όλων των πιθανών φορολογικών καθεστώτων.
2. Όταν συνεργάζεστε με μικρές επιχειρήσεις σε ό,τι αφορά την ανάπτυξη των επιχειρήσεων χωρίς να πληρώνετε ΦΠΑ, θα πρέπει να πληρώσετε αυτόν τον φόρο διπλάσια.
3. Η διατήρηση μιας τέτοιας λογιστικής είναι μια μάλλον εντατική και πολύπλοκη εργασία, είναι πολύ δύσκολο να το αντιμετωπίσετε μόνοι σας, πράγμα που σημαίνει ότι θα πρέπει να προσλάβετε προσωπικό και να επιβαρυνθείτε με το κόστος πληρωμής της εργασίας τους.
4. Μεγάλος αριθμός εγγράφων αναφοράςπου υποβάλλονται σε διαφορετικές περιόδους, όλες οι προθεσμίες πρέπει να παρακολουθούνται και να τηρούνται αυστηρά σε περίπτωση παράβασης, επιβάλλονται πρόστιμα και κυρώσεις στον οργανισμό.

Σύγκριση με απλοποιημένο

Αν συγκρίνουμε το OSNO με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το δεύτερο σύστημα κερδίζει από πολλές απόψεις. Είναι πολύ πιο εύκολο να τρέξεις, μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας. Αν δοκιμάσουμε αυτά τα δύο συστήματα σε μια νόμιμη οργάνωση Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα σας επιτρέψει να μειώσετε το ποσόμ. όλων των φορολογικών πληρωμών.Άλλωστε δεν επιβάλλεται φόρος ακινήτων, φόρος κερδών και ΦΠΑ. Μπορείτε να επιλέξετε μόνοι σας το αντικείμενο φορολογίας, εστιάζοντας στο ποσό του εισοδήματός σας, η επιλογή αποτελείται από το αντικείμενο «Έσοδα» ή «Έσοδα μείον έξοδα». Μια απλοποιημένη έκδοση της φορολογικής δήλωσης παρέχεται στην εφορία. Έσοδα και έξοδασημειώνονται μόνο στο περιοδικό, και δεν εκδίδονται τιμολόγια. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε όλες αυτές τις δυνατότητες του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μόνο με μικρό προσωπικό και χαμηλό ετήσιο εισόδημα.

Φόροι που πρέπει να καταβληθούν, προθεσμίες (για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ)

Οι οργανισμοί στο OSNO πληρώνουν φόρους ανάλογα με το νομικό τους καθεστώς.

Εταιρείες εγγεγραμμένες ως νομικά πρόσωπα:

1. Φόρος εισοδήματος– ποσοστό 20% επί του συνόλου του εισοδήματος του έτους. Εξαίρεση αποτελούν ορισμένες προνομιακές κατηγορίες επιχειρήσεων. Κέρδος είναι το ποσό που προκύπτει αφαιρώντας το ποσό όλων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από το συνολικό εισόδημα. Μόνο επιβεβαιωμένες οικονομικά δικαιολογημένες δαπάνες λαμβάνονται υπόψη. Το ευεργέτημα της πλήρους απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος ισχύει για οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στον τομέα της εκπαίδευσης ή της ιατρικής. Οι πληρωμές γίνονται κάθε μήνα πριν τις 28. Κατά την προκαταβολή, οι κρατήσεις καταβάλλονται μηνιαίως.
2. ΦΠΑ, συντελεστής 0%, 10% ή 18%, η αξία εξαρτάται από τα αγαθά που παράγονται ή πωλούνται από την επιχείρηση. Το ποσό που καταβάλλεται υπολογίζεται με τον ακόλουθο τρόπο: το ποσό του φόρου για το τρίμηνο αναφοράς διαιρείται με το τρία και κάθε μέρος καταβάλλεται σε τρεις δόσεις πριν από την 25η του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Εάν η 25η πέσει σε Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας– ποσοστό 2,2%. Η πληρωμή αυτής της φορολογικής συνεισφοράς καθορίζεται από τις περιφέρειες της Ρωσικής Ομοσπονδίας ανεξάρτητα, είναι δυνατές επιλογές για τριμηνιαίες πληρωμές ή εφάπαξ πληρωμές για ολόκληρο το έτος αναφοράς.

1. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%.Οι πληρωμές παρέχονται ως προκαταβολές μέχρι τις 15 Ιουλίου, Οκτωβρίου και Ιανουαρίου. Επιπλέον, το ετήσιο ποσό πρέπει να καταβληθεί πλήρως έως τις 15 Ιουλίου.
2. ΦΠΑ - 0%, 10% ή 18%. Η διαδικασία υπολογισμού και καταβολής του ποσού των εισφορών υπολογίζεται σύμφωνα με το ίδιο καθεστώς όπως και για τα νομικά πρόσωπα.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες– ποσοστό έως 2%. Η τοπική αυτοδιοίκηση έχει το δικαίωμα να αλλάξει τις προθεσμίες κατάθεσης και τις ημερομηνίες πληρωμής του φόρου είναι δυνατή μια εφάπαξ πλήρης υποβολή στοιχείων για ολόκληρο το προηγούμενο έτος.

Απαιτούμενη αναφορά (λογιστική και φορολογική), προθεσμίες υποβολής της

Όπως και με τον υπολογισμό των φόρων, η υποβολή των απαιτούμενων φορολογικών δηλώσεων εξαρτάται από τη μορφή σύστασης της επιχείρησης.

Φορολογικός λογαριασμόςδώρο για νομικά πρόσωπα πρόσωπα:

1. ΔΕΞΑΜΕΝΗ— αυτό το έντυπο αναφοράς δημιουργείται ανά τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο, εκτός εάν είναι Σαββατοκύριακο.
2. Φόρος εισοδήματος.Η διαδικασία πληρωμής και οι ημερομηνίες πληρωμής εξαρτώνται από τον υπολογισμό των προκαταβολών. Για γενικές περιπτώσεις, οι ακριβείς προθεσμίες πληρωμής και οι ημερομηνίες δημιουργίας αναφορών γίνονται δεκτές: η δήλωση αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το τρίμηνο, το εξάμηνο, τους 9 μήνες και για το έτος αναφοράς. Ημερομηνία αναφοράς είναι η 28η. Όταν εργάζεστε με προκαταβολές, το χρονοδιάγραμμα αλλάζει, είναι απαραίτητο να κάνετε μηνιαίες κρατήσεις και να υποβάλετε μηνιαία δήλωση.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας– δηλώσεις τριμήνου, εξαμήνου, 9 μηνών και έτους. Η ημερομηνία αναφοράς υποδεικνύεται από την 30ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
4. Πληροφορίες για μισθωτούς υπαλλήλουςδιαμορφώνονται έως τις 20 Ιανουαρίου.
5. Ισολογισμόςσχηματίζεται ανά τρίμηνο έως τις 30.
6. Αναφορά κερδών και ζημιών– μία φορά το χρόνο έως τις 30 Μαρτίου.
7. 2-NDFL– ετησίως έως τις 31 Μαρτίου.

Οι πληροφορίες πρέπει να αποστέλλονται στο συνταξιοδοτικό ταμείο (υπολογισμός των ασφαλίστρων) κάθε τρίμηνο πριν από τις 15 και οι πληροφορίες σχετικά με το επάγγελμα της επιχείρησης και οι πληροφορίες για τα καταβληθέντα ασφάλιστρα διαβιβάζονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων πριν από την 1η Απριλίου.

Πληροφορίες για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

1. Η δήλωση ΦΠΑ δημιουργείται κάθε τρίμηνο και αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
2. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων – ετήσια δήλωση με πλήρη στοιχεία εισοδήματος. Θα πρέπει να κατατεθεί στην εφορία έως τις 30 Απριλίου. Το έντυπο 3-NDFL είναι κατάλληλο για συμπλήρωση. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα για το έτος είναι 50% υψηλότερο από το εισόδημα του προηγούμενου έτους συμπληρώνουν επιπλέον το έντυπο 4-NDFL. Έχει σχεδιαστεί για να αντικατοπτρίζει τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληροφορίες εισοδήματος.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες – χρεώνεται σε όλα τα φυσικά πρόσωπα. άτομα, ανεξάρτητα από το αν έχουν την ιδιότητα του ατομικού επιχειρηματία ή όχι. Το ποσό του φόρου υπολογίζεται με βάση την αποθεματική αξία της ακίνητης περιουσίας που κατέχει το πρόσωπο. Δεν παρέχεται δήλωση για τέτοιο φόρο. Η πληρωμή γίνεται ετησίως πριν από την 1η Νοεμβρίου. Εάν καθυστερήσετε να πληρώσετε τον φόρο σας, θα επιβληθεί πρόστιμο.

Ατομικοί επιχειρηματίες που εργάζονται με εγγεγραμμένους υπαλλήλουςπαρέχετε διάφορα έντυπα αναφοράς:

1. Στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - Έντυπο 4-FSS, που υποβάλλεται ανά τρίμηνο έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
2. Στο συνταξιοδοτικό ταμείο - το έντυπο RSV-1 υποβάλλεται ανά τρίμηνο, πριν από τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα της περιόδου αναφοράς.
3. Πληροφορίες για τον αριθμό των εργαζομένων υποβάλλονται μία φορά το χρόνο στην εφορία πριν από τις 20 Ιανουαρίου του επόμενου έτους αναφοράς.

Πώς να μεταβείτε σε αυτό

Δεν απαιτείται καμία ενέργεια για τη μετεγκατάσταση σε αυτό το σύστημα, αυτό ισχύει από προεπιλογή σε οργανισμούς όσοι δεν έχουν εκφράσει την επιθυμία τους να πληρώσουν φόρους στο πλαίσιο άλλων συστημάτων. Εάν οι φορολογούμενοι δεν συμμορφωθούν με τις απαιτήσεις των ειδικών φορολογικών καθεστώτων, μετατίθενται και αναγκάζονται να πληρώσουν όλες τις πληρωμές βάσει του OSNO. Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που δεν πληρώθηκε εγκαίρως μπορεί να είναι ένας τέτοιος λόγος. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις ή περιορισμοί ως προς το είδος του επαγγέλματος, τον αριθμό των εργαζομένων ή το νομικό καθεστώς της επιχείρησης για την υπαγωγή ενός οργανισμού σε ένα τέτοιο σύστημα.

Όλες οι επιχειρήσεις που πληρώνουν ΦΠΑ δεν έχουν άλλη επιλογή, αναγκάζονται να συμφωνήσουν με τους όρους του OSNO.

Ποιοι κανόνες για τη μετάβαση και τη χρήση του OSNO για μεμονωμένους επιχειρηματίες ισχύουν το 2019;

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Αξίζει να κατανοήσετε τους φόρους, τις λογιστικές πρακτικές και τις μεθόδους συμπερίληψης εξόδων και εσόδων, εάν σκοπεύετε ή απαιτείται να χρησιμοποιήσετε ένα κοινό σύστημα.

Το OSNO είναι ένα καθεστώς στο οποίο λίγοι μεταπηδούν με τη θέλησή τους, αφού ο επιχειρηματίας θα πρέπει να ετοιμάσει πολλές αναφορές και να μεταφέρει πολλούς φόρους.

Η φορολογική επιβάρυνση στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος θεωρείται η μεγαλύτερη. Υπάρχουν όμως και αποχρώσεις όταν η απόφαση για μετάβαση σε κοινό σύστημα λαμβάνεται από τον ίδιο τον φορολογούμενο.

Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να εργαστεί στο OSNO; Σε ποια νομοθεσία πρέπει να απευθυνθούμε για απαντήσεις;

Γενικές πληροφορίες

Ποιοι κανόνες μετάβασης ισχύουν, ποια κανονιστικά έγγραφα πρέπει να αναφέρονται κατά την εκτέλεση δραστηριοτήτων;

Η γνώση των ιδιαιτεροτήτων της εφαρμογής θα σας βοηθήσει, σε ορισμένες περιπτώσεις, να αποφύγετε την υποχρεωτική φορολογία βάσει αυτού του καθεστώτος και, όταν αυτό δεν μπορεί να αποφευχθεί, ενεργήστε σύμφωνα με το νόμο, υποβάλλοντας αναφορές και πληρώνοντας φόρους εγκαίρως.

Ποιος δικαιούται μετάθεση;

Δεν υπάρχουν περιορισμοί στη χρήση του OSNO.

Δηλαδή, αυτό το καθεστώς μπορεί να εφαρμοστεί από όλους τους επιχειρηματίες και τους οργανισμούς (συμπεριλαμβανομένων των ξένων εταιρειών που δραστηριοποιούνται εντός του κράτους) χωρίς εξαίρεση, ανεξάρτητα από:

• ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας·
• ποσό εισοδήματος·
• αριθμός προσωπικού·
• αξία αντικειμένων ιδιοκτησίας κ.λπ.

Δεν χρειάζεται να ειδοποιήσετε τις φορολογικές αρχές για τη μετάβαση σε μη OSN, καθώς αυτό το καθεστώς θεωρείται το κύριο στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μπορεί να εφαρμοστεί από προεπιλογή.

Εάν μια εταιρεία μόλις ανοίγει ή η φορολογική περίοδος λήγει, αλλά δεν έχει υποβάλει αίτηση για άλλο προνομιακό σύστημα, γίνεται αυτόματα πληρωτής γενικού καθεστώτος.

Σχεδόν όλοι οι μεγάλοι οργανισμοί εργάζονται σε ένα κοινό σύστημα και μπορούν να συνεργαστούν με πολλές εταιρείες που είναι υπόχρεοι ΦΠΑ.

Δεν επιτρέπεται όμως ο συνδυασμός ενός τέτοιου συστήματος με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τον ενιαίο αγροτικό φόρο. Η εργασία σε OSNO και UTII (και PSN) ταυτόχρονα είναι επιτρεπτή.

Οι απαραίτητες προϋποθέσεις

Η μετάβαση στο OSNO είναι δυνατή στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• ο επιχειρηματίας δεν εκπλήρωσε ή παραβίασε τις προϋποθέσεις που απαιτούνται για τη μετάβαση και τη χρήση του προτιμησιακού καθεστώτος·
• ο πληρωτής πρέπει να τιμολογήσει ΦΠΑ.
• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες ανήκουν στην κατηγορία των προνομιακών φορολογουμένων εισοδήματος (αυτό ισχύει για ιατρικά ιδρύματα και εκπαιδευτικά ιδρύματα).
• ο επιχειρηματίας δεν έχει πληροφορίες σχετικά με τη δυνατότητα χρήσης ειδικών φορολογικών συστημάτων κ.λπ.

Οι επιχειρηματίες θα βρεθούν στο OSNO όταν:

• απαιτείται άδεια για την άσκηση δραστηριοτήτων (για παράδειγμα, ασφαλιστικός πράκτορας).
• θα ξεπεραστεί το όριο κέρδους των 60 εκατομμυρίων ρούβλια.
• ο αριθμός του προσωπικού στην επιχείρηση θα υπερβαίνει το όριο των 100 ατόμων.
• θα ξεπεραστούν τα επιτρεπόμενα όρια της περιοχής που χρησιμοποιείται για τη διεξαγωγή επιχειρήσεων σύμφωνα με το ειδικό καθεστώς·
• η εταιρεία εισάγει προϊόντα εντός της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• ο επιχειρηματίας δεν πλήρωσε για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (όσον αφορά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας).

Κανονιστική βάση

Δεδομένου ότι ένας επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει διάφορους τύπους φόρων, αξίζει να κατανοήσουμε ποια κανονιστικά έγγραφα πρέπει να ακολουθούνται.

Το Μέρος 2 του Φορολογικού Κώδικα ρυθμίζει τη χρήση του OSN. Ως φορολογούμενοι ΦΠΑ, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να βασίζονται στους κανόνες.

Οι συντελεστές φόρου προστιθέμενης αξίας βρίσκονται στο. Προσωπικός φόρος εισοδήματος - .

Γενικό φορολογικό σύστημα για τους ιδιώτες επιχειρηματίες το 2019

Οι φόροι που πρέπει να υπολογίζονται κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων στο OSNO από νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι διαφορετικοί.

Θα απαριθμήσουμε ποιες πληρωμές πρέπει να κάνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας το 2019 και θα μιλήσουμε επίσης για το πώς πρέπει να τηρούνται λογιστικά και φορολογικά αρχεία.

Τι φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Ας αναφέρουμε τι είναι υποχρεωτικό να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας:

Οι πρόσθετες χρεώσεις που πρέπει να μεταφερθούν περιλαμβάνουν:

• ασφαλιστικές εισφορές (στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, TFOMS).
• εισφορές για ασφάλιση ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών·
• δασμός;
• φόρος για τη χρήση υδατικού συστήματος·
• φόρος επί της γης που χρησιμοποιείται για τη διεξαγωγή επιχειρήσεων·
• φόρος μεταφοράς εάν η εταιρεία έχει αυτοκίνητο στον ισολογισμό της.
• Ειδικός φόρος κατανάλωσης·
• φόρος για τη χρήση βιολογικών πόρων, εξόρυξη.

Λογιστική

Σε αντίθεση με τις LLC, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να διατηρούν λογιστικά αρχεία. Εάν παρόλα αυτά τα άτομα που το πραγματοποιούν οικειοθελώς.

Υπάρχει υποχρέωση να αντικατοπτρίζονται όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται. Για αυτό:

1. Χρησιμοποιήστε αυτό που έχει εγκριθεί
2. Κατά τον υπολογισμό του φόρου προστιθέμενης αξίας, αξίζει να τηρείτε και.
3. Συντάσσουν και.
4. Αυτοί ηγούνται.

Το λογιστικό βιβλίο είναι το κύριο έγγραφο. Πληροφορίες από όλη την τεκμηρίωση καταχωρούνται στο βιβλίο κατά την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής.

Μπορεί να διατηρηθεί σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Εάν έχετε επιλέξει τη δεύτερη επιλογή, θα πρέπει να εκτυπώσετε, να συρράψετε και να σφραγίσετε τα στοιχεία μετά τη φορολογική περίοδο.

Το λογιστικό βιβλίο περιέχει τις ακόλουθες σελίδες:

• τίτλος;
• πληροφορίες για μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• περιεχόμενο.

Και:

Τα κέρδη και τα έξοδα θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται κατά την πληρωμή. Το εισόδημα δεν χρειάζεται να μειωθεί με κρατήσεις, όπως αναφέρεται στο άρθ. 13, 14 λογιστικοί κανόνες.

Τα κέρδη/έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων θα πρέπει να απεικονίζονται στο βιβλίο τη στιγμή που υπογράφηκε η αντίστοιχη πράξη ().

Ας σταθούμε στις ιδιαιτερότητες της αντανάκλασης πληροφοριών στην 1η ενότητα. Οι πληροφορίες μπορούν να συμπληρωθούν με δύο τρόπους.

Σε πίνακες:

Οι πίνακες «Α» θα πρέπει να συμπληρωθούν εάν πραγματοποιούνται συναλλαγές που υπόκεινται σε ΦΠΑ, «Β» - εάν δεν υπάρχουν συναλλαγές που να αφορούν την έκδοση εγγράφων με την κατανομή του ΦΠΑ.

Εάν πραγματοποιηθούν και οι δύο πράξεις, τότε αξίζει να οργανωθεί ξεχωριστή λογιστική και να εισαχθούν τα δεδομένα και στους δύο πίνακες "Α" και στους πίνακες "Β".

Λογιστική πολιτική (συμπλήρωση δείγματος)

Αξίζει να συνταχθεί για σκοπούς διατήρησης φορολογικών αρχείων, καθώς και εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας κάνει λογιστική. Ένα τέτοιο έγγραφο συντάσσεται από όλες τις εταιρείες, ανεξάρτητα από τον τρόπο που χρησιμοποιείται.

Δεν υπάρχουν αυστηροί κανόνες για τη σύνταξη του εντύπου - η εταιρεία πρέπει να καθορίσει ανεξάρτητα τα στοιχεία που θα συμπεριληφθούν, αλλά λαμβάνοντας υπόψη τις νομοθετικές πράξεις.

Ο φορολογούμενος μπορεί να βασιστεί στη διαδικασία που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας.

Απαιτείται μια λογιστική πολιτική που να αντικατοπτρίζει τις μεθόδους παραγωγής χρηματοοικονομικών πληροφοριών, τις μεθόδους λογιστικής κ.λπ.

Υποβολή δήλωσης

Το ποσό αναφοράς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο OSNO θα εξαρτηθεί από το αν έχει προσλάβει προσωπικό ή εργάζεται ο ίδιος.

Ένας επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους πρέπει να περάσει:

Εάν η εταιρεία έχει εργαζόμενους, τότε υποβάλλονται οι ίδιες αναφορές που αναγράφονται για τους εργαζόμενους, οι οποίες εκδίδονται για όλα τα φυσικά πρόσωπα ξεχωριστά.

Μπορείτε να υποβάλετε τεκμηρίωση με διάφορους τρόπους:

1. Με επίσκεψη στην εφορία. Το πλεονέκτημα αυτής της μεθόδου είναι ότι μπορείτε να βεβαιωθείτε ότι το έγγραφο έχει μεταγλωττιστεί χωρίς σφάλματα και δεν χρειάζεται να προετοιμάσετε ένα διευκρινιστικό δείγμα.
2. Στάλθηκε με συστημένη επιστολή με .
3. Χρήση ηλεκτρονικών πόρων. Τώρα υπάρχουν πολλά εξειδικευμένα προγράμματα στο δίκτυο με τα οποία μπορείτε όχι μόνο να στείλετε φόρμες σε εξουσιοδοτημένες δομές, αλλά και να τις συμπληρώσετε.

Εάν δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα για ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, και ως εκ τούτου δεν υπήρχε εισόδημα, ο πληρωτής OSN πρέπει να υποβάλει αίτηση, που συνήθως ονομάζεται μηδέν.

Τέτοιο παραστατικό υποβάλλεται μόνο για ΦΠΑ. Η προθεσμία υποβολής είναι μέχρι τις 20 κάθε τριμήνου.

Σημαντικές προϋποθέσεις για την υποβολή μιας τέτοιας αναφοράς είναι η απουσία:

• έφτασε?
• δικαστικά έξοδα;
• κινήσεις στους λογαριασμούς.

Εάν, για παράδειγμα, πληρώνετε μόνο ενοίκιο στο , τότε η υποβολή μιας τέτοιας φόρμας δεν είναι πλέον αποδεκτή.

FAQ

Οι γενικοί κανόνες δεν επαρκούν για τη διεξαγωγή επιχειρήσεων χωρίς προβλήματα. Υπάρχουν πάντα αποχρώσεις που είναι δύσκολο να κατανοήσει ακόμη και ένας έμπειρος επιχειρηματίας.

Ας εξετάσουμε ποιες ερωτήσεις μπορεί να έχει ένας επιχειρηματίας όταν εργάζεται για την OSNO.

Πώς να υπολογίσετε σωστά το εισόδημα;

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται να τηρεί λογιστικά αρχεία, ούτε να καταρτίζει λογιστική πολιτική. Αυτό σημαίνει ότι τα εισοδήματα θεωρούνται αποκλειστικά αυτά που εισπράχθηκαν στην πραγματικότητα.

Αυτό ισχύει τόσο για τα μετρητά όσο και για τα κεφάλαια χωρίς μετρητά, καθώς και για εκείνα τα οικονομικά που μεταφέρθηκαν από κάρτα πληρωμής οποιασδήποτε τράπεζας.

Πληροφορίες σχετικά με τα ληφθέντα κεφάλαια καταχωρούνται στο λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων. Από αυτή την άποψη, ο ΦΠΑ δεν υπολογίζεται επίσης κατά την αποστολή των προϊόντων, αλλά κατά την πληρωμή.

Δεν πρέπει να συμπεριλάβετε το ποσό που περιλαμβάνεται στο κόστος των πωληθέντων αγαθών. Μερικές φορές ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίζει ο ίδιος να υιοθετήσει μια λογιστική πολιτική προκειμένου να προστατεύσει τα δικαιώματά του εάν προκύψουν δυσκολίες όσον αφορά τον φόρο προστιθέμενης αξίας.

Ο πληρωτής έχει το δικαίωμα να αποδεχτεί το ποσό των πωλήσεων για φόρο ΦΠΑ κατά την αποστολή, το οποίο δεν είναι ιδιαίτερα επωφελές για τον επιχειρηματία.

Ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί τη μέθοδο των μετρητών. Με άλλα λόγια, μέχρι να φτάσουν τα χρήματα στο ταμείο ή στον προσωπικό λογαριασμό ενός ιδιώτη, δεν υπάρχει κέρδος.

Εάν τα προϊόντα δεν έχουν πουληθεί ακόμη, αλλά τα χρήματα έχουν ήδη καταβληθεί από τον αγοραστή (έχει λάβει προκαταβολή), τότε τα ποσά πρέπει να συμπεριληφθούν στο κέρδος.

Όταν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στο OSNO, ένας επιχειρηματίας πρέπει να λαμβάνει υπόψη το εισόδημα χωρίς να το μειώνει για έκπτωση φόρου.

Το κέρδος περιλαμβάνει όλα τα κεφάλαια που λαμβάνονται από την πώληση αγαθών, την εκτέλεση εργασιών ή την παροχή υπηρεσιών, καθώς και την αξία του ακινήτου, το οποίο ελήφθη δωρεάν.

Η τιμή των αγαθών που πωλούνται πρέπει να αντικατοπτρίζεται λαμβάνοντας υπόψη το κόστος αγοράς και πώλησής τους.

Τα ποσά που εισέπραξε ο επιχειρηματίας κατά την πώληση του ακινήτου πρέπει να περιλαμβάνονται στο κέρδος της περιόδου που καταγράφηκε τέτοιο γεγονός (εφόσον υπάρχουν αποδεικτικά στοιχεία).

Το κέρδος από την πώληση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της υπολειμματικής αξίας.

Σε σχέση με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ως ημερομηνία λήψης εισοδήματος ορίζεται η ημέρα πληρωμής, μεταφοράς ποσών σε λογαριασμό του πληρωτή σε τραπεζικό ίδρυμα ή για λογαριασμό τρίτου.

Εάν πληρωθεί σε μετρητά, λαμβάνεται υπόψη η ημέρα πληρωμής. Το κέρδος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία θα περιλαμβάνει όλα τα εισοδήματα που έλαβε κατά τη φορολογική περίοδο.

Οι προκαταβολές περιλαμβάνονται σε μελλοντικούς λογαριασμούς παράδοσης, στη βάση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων του έτους κατά το οποίο λαμβάνονται. Για τον προσδιορισμό των εξόδων (εξόδων) χρησιμοποιείται η ταμειακή μέθοδος, εφόσον:

• τα αγαθά πληρώθηκαν στους προμηθευτές·
• τα προϊόντα πωλούνται και πληρώνονται από τους πελάτες.

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα λογιστικής για τα έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο OSNO. Ο επιχειρηματίας έλαβε τα αγαθά με αναβολή πληρωμής στο ποσό των 300 χιλιάδων ρούβλια. Προϊόντα αξίας 80 χιλιάδων στην τιμή αγοράς στάλθηκαν στον αγοραστή, ελήφθη η πληρωμή.

Μεταφορά στον προμηθευτή - 100 χιλιάδες Τι ποσό πρέπει να διαγραφεί ως έξοδα - 80 χιλιάδες ή 80 χιλιάδες * 100 χιλιάδες / 300 χιλιάδες; Μπορείτε να συμπεριλάβετε 80 χιλιάδες στα έξοδα, αφού δεν μπορεί να συμπεριληφθεί ποσό μεγαλύτερο από αυτό που αποστέλλεται.

Πληρώνεται φόρος εισοδήματος;

Η υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος πρέπει να εκπληρώνεται μόνο από οργανισμούς με το καθεστώς νομικής οντότητας (). Οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να υπολογίζουν αυτό το είδος φόρου.

Με την παραλαβή των κεφαλαίων, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει βάση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των κερδών.

Αντανάκλαση υλικών δαπανών

Οι δαπάνες υλικού θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην ενότητα 1 του Λογιστικού Βιβλίου (στήλη 10, πίνακας 1-7Α, 1-7Β). Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν:

• δαπάνες για την αγορά πρώτων υλών και προμηθειών που χρησιμοποιούνται από μεμονωμένους επιχειρηματίες για την παραγωγή προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών, προκειμένου να διασφαλιστεί η τεχνολογική διαδικασία, η συσκευασία ή άλλη προετοιμασία των προϊόντων που παράγονται και πωλούνται·
• κόστη που προκύπτουν για την απόκτηση εργαλείων, αποθεμάτων κ.λπ., καθώς και ακίνητης περιουσίας που δεν αποσβένεται (η τιμή θα περιλαμβάνεται πλήρως καθώς το ακίνητο τίθεται σε λειτουργία).
• το κόστος αγοράς εξαρτημάτων που πρέπει να εγκατασταθούν, καθώς και ημικατεργασμένων προϊόντων που πρέπει να υποστούν περαιτέρω επεξεργασία·
• κόστος για την αγορά ηλεκτρικής ενέργειας, καυσίμων, νερού προκειμένου να διασφαλιστεί η τεχνολογική διαδικασία και να θερμανθεί το δωμάτιο.
• δαπάνες για την αγορά έργων και υπηρεσιών που εκτελούνται από τρίτο οργανισμό ή επιχειρηματία, εάν σχετίζονται με τη λειτουργία μιας επιχείρησης·
• προμήθεια που καταβάλλεται στον μεσάζοντα·
• τελωνειακές πληρωμές·
• έξοδα μεταφοράς κ.λπ.

Το ποσό του κόστους υλικών μπορεί να μειωθεί από το κόστος των επιστρεφόμενων απορριμμάτων, το οποίο νοείται ως υπολειμματικές πρώτες ύλες, ημικατεργασμένα προϊόντα και άλλα υλικά που σχηματίστηκαν κατά τη διαδικασία παραγωγής, αλλά έχουν χάσει την ποιότητα του αρχικού πόρου.

Γνωρίζοντας όλες τις περιπλοκές της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες, τις ιδιαιτερότητες της φορολογίας, τους κανόνες συμπερίληψης εξόδων και εσόδων κατά τον υπολογισμό του φόρου και το χρονοδιάγραμμα των πληρωμών, θα μπορείτε να εργαστείτε κανονικά στο γενικό σύστημα.

Και έχοντας γνώση του πότε και πώς ένας πληρωτής μεταβαίνει στο OSNO, θα καταλάβετε πώς να οργανώσετε καλύτερα την επιχείρησή σας. Έχετε μια κερδοφόρα επιχείρηση!

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Το γενικό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες προβλέπει ότι το εισόδημα που λαμβάνουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες από επιχειρηματικές δραστηριότητες υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%. Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος υπολογίζεται από το ποσό του εισοδήματος του μεμονωμένου επιχειρηματία, μειωμένο με έξοδα (εάν υπάρχουν έγγραφα που τα επιβεβαιώνουν) ή με επαγγελματική έκπτωση φόρου στο ποσό του 20% του ποσού του εισοδήματος (ρήτρα 1 του Άρθρο 221, ρήτρα 1 της ρήτρας 1 του άρθρου 227 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ).

Ας εξηγήσουμε με ένα παράδειγμα. Ας πούμε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο OSNO έλαβε εισόδημα ύψους 820.000 ρούβλια για το έτος. Ταυτόχρονα, τα έξοδά του ανήλθαν σε 400.000 ρούβλια. Στη συνέχεια, η φορολογική βάση θα είναι 420.000 ρούβλια. (820.000 ρούβλια - 400.000 ρούβλια) και το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 54.600 ρούβλια. (420.000 x 13%).

Εάν δεν έχει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδά του, τότε θα μπορεί να μειώσει το εισόδημά του μόνο κατά 20% πρότυπο. Και θα πρέπει να πληρώσει 85.280 ρούβλια στον προϋπολογισμό. ((820.000 RUB - 20% x 820.000 RUB) x 13%).

Με αυτήν τη διαδικασία υπολογισμού του φόρου, είναι σαφές γιατί η ευθύνη για την τήρηση βιβλίου εσόδων και εξόδων (KUDiR) ανατίθεται σε μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSNO (ρήτρα 2 του άρθρου 54 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παράγραφοι 2, 4 της Διαδικασίας λογιστικής λογιστικών εσόδων και εξόδων ατομικών επιχειρηματιών, που εγκρίθηκε με την υπ' αριθμ. 86ν Διαταγή Υπουργείου Οικονομικών, υπ' αριθμ. ΒΓ-3-04/430 της 13/08/2002 Διαταγή Υπουργείου Οικονομικών).

Προκαταβολές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος το 2019

Ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό στο τέλος του ημερολογιακού έτους. Και κατά τη διάρκεια αυτής της χρονιάς πρέπει να πληρώσει προκαταβολές. Το ύψος τους καθορίζεται από τις φορολογικές αρχές, αλλά με βάση τα στοιχεία που παρέχει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Εάν μόλις ξεκινήσατε να εργάζεστε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος, τότε μετά από ένα μήνα από την ημερομηνία λήψης του πρώτου εισοδήματός σας, εντός 5 εργάσιμων ημερών (ρήτρα 7 του άρθρου 227 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) πρέπει υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δήλωση σχετικά με το αναμενόμενο εισόδημα ενός ατόμου με τη μορφή 4-NDFL (εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 27ης Δεκεμβρίου 2010 Αρ. ММВ-7-3/768@). Σύμφωνα με τα δεδομένα που καθορίζονται σε αυτό, οι υπεύθυνοι επεξεργασίας θα καθορίσουν το ποσό των προκαταβολών και θα σας εκδώσουν φορολογικές ειδοποιήσεις.

Η διαδικασία πληρωμής προκαταβολών έχει ως εξής (ρήτρα 9 του άρθρου 227 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• για τον Ιανουάριο - Ιούνιο, το ήμισυ του ετήσιου ποσού προκαταβολών καταβάλλεται το αργότερο στις 15 Ιουλίου του τρέχοντος έτους.
• για τον Ιούλιο - Σεπτέμβριο 1/4 του ετήσιου ποσού πληρωμής καταβάλλεται το αργότερο στις 15 Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους.
• για τον Οκτώβριο - Δεκέμβριο καταβάλλεται επίσης το 1/4 του ετήσιου ποσού πληρωμής το αργότερο μέχρι τις 15 Ιανουαρίου του επόμενου έτους.

Ξεκινώντας από το δεύτερο έτος εργασίας (και μετά), οι φορολογικές αρχές θα καθορίσουν το ποσό των προκαταβολών με βάση το εισόδημα που πράγματι έλαβε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για το προηγούμενο έτος (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 25 Απριλίου, 2008 Αρ. ШС-6-3/312@).

Εάν κατά τη διάρκεια των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων καταστεί σαφές ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υποτιμήσει πολύ ή υπερεκτιμήσει το ποσό του αναμενόμενου εισοδήματος στο 4-NDFL - κατά περισσότερο από 50%, τότε πρέπει να υποβάλει εκ νέου τη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Στη συνέχεια, οι φορολογικές αρχές θα υπολογίσουν εκ νέου τα ποσά των προκαταβολών για τις μη εκπληρωμένες προθεσμίες πληρωμής (ρήτρα 10 του άρθρου 227 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όπως προαναφέρθηκε, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο τέλος του έτους προσδιορίζεται με βάση το εισόδημα που πραγματικά εισπράττει ο επιχειρηματίας και όχι το αναμενόμενο. Και φυσικά, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές που έχει κάνει, δηλαδή το ποσό του φόρου μειώνεται από αυτές (

Είμαστε συνηθισμένοι στο γεγονός ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) εφαρμόζουν ειδικά φορολογικά καθεστώτα - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS), τεκμαρτό σύστημα (UTII) ή αγοράζουν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN). Ωστόσο, για διάφορους λόγους, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην μεταβεί στο ειδικό καθεστώς ή να χάσει το δικαίωμα χρήσης του. Ένας τέτοιος επιχειρηματίας θα είναι φορολογούμενος στα κέρδη;

IP στο OSN το 2019

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι φορολογούμενος βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, του UTII, του NPD ή του φόρου που καταβάλλεται κατά την εφαρμογή του PSN, τότε μπορούμε να πούμε ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι στο γενικό φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν κατονομάζονται στο άρθρο. 246 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως. Κατά συνέπεια, ακόμη και υπό το γενικό φορολογικό καθεστώς, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος για τις δραστηριότητές τους.

Τι αντί για φόρο εισοδήματος;

Ενώ είναι στο OSN, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο εισόδημά του αντί για φόρο εισοδήματος σύμφωνα με το Κεφάλαιο. 23 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, η σύνθεση των δαπανών που μειώνουν το εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι παρόμοια με αυτή που δίνεται στο Κεφάλαιο. 25 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 221 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

3-NDFL αντί δήλωσης φόρου εισοδήματος

Εφόσον ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι υπόχρεος φόρου εισοδήματος, δεν υποβάλλει φορολογική δήλωση για φόρο εισοδήματος στην επιθεώρηση. Αντίθετα, υποβάλλει στην εφορία του τόπου κατοικίας του δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος με το έντυπο 3-NDFL (

Ακόμη και άνθρωποι μακριά από τη λογιστική γνωρίζουν ότι υπάρχουν πολλά είδη φορολογίας. Κάποιοι μάλιστα έχουν την άποψη ότι εργάζονται μόνο με τεκμαρτό εισόδημα, χωρίς καμία περίπλοκη αναφορά. Ταυτόχρονα, μόνο οι μεγάλοι οργανισμοί χρησιμοποιούν το γενικό φορολογικό σύστημα, αλλά αυτό δεν είναι αλήθεια. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτός είναι ο μόνος δυνατός τύπος φορολογίας.

Τι είδους αναφορά υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο OSNO;

Γενικές Προϋποθέσεις

Στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες, υπάρχει ένας μεγάλος κατάλογος υποχρεωτικών αναφορών και πληρωμών. Κατά την εφαρμογή του OSNO, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν τα ακόλουθα έγγραφα:

• Αναφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και
• , 6-NDFL
• και/ή
• Ένα βιβλίο επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που λαμβάνει υπόψη τα έσοδα και τα έξοδα.

Εάν υπάρχει σημαντική αλλαγή στην κερδοφορία, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε δήλωση 4-NDFL. Η ίδια δήλωση πρέπει να υποβληθεί και στο πρώτο σας εισόδημα μετά την . Επίσης, όταν συνδυάζονται δραστηριότητες, είναι δυνατή μια κατάσταση όταν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ταυτόχρονα πληρωτής του UTII. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι εγγεγραμμένος στο (αγροτικό αγρόκτημα), τότε είναι πιθανό να εφαρμοστεί ο ενιαίος γεωργικός φόρος (). Αυτό το είδος φορολογίας δεν συνεπάγεται την παράλληλη εφαρμογή του ΟΣΝΟ.

Η αναφορά στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων υποβάλλεται στις αρμόδιες αρχές και έχει διαφορετική συχνότητα. Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να γνωρίζουν ότι τα έγγραφα που υποβάλλονται τόσο στην εφορία όσο και σε άλλα ταμεία πρέπει να υποβάλλονται έγκαιρα. Σε αντίθετη περίπτωση προβλέπονται ποινές.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που αναφέρει το γενικό φορολογικό σύστημα - το θέμα του παρακάτω βίντεο:

Φορολογική και λογιστική αναφορά

Όλοι οι τύποι φορολογικών δηλώσεων που απαιτούνται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ελλείψει εργαζομένων, ο όγκος των υποβαλλόμενων εγγράφων είναι σημαντικά μικρότερος. Οι δηλώσεις 2-NDFL και 6-NDFL εξαιρούνται από την αναφορά. Αισθητά μειώνονται και οι αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Τα υπόλοιπα έγγραφα υποβάλλονται σε κρατικούς φορείς σύμφωνα με το ημερολογιακό λογιστικό σχέδιο.

Οι καινοτομίες έχουν τεθεί σε ισχύ από το 2017 και οι επιχειρηματίες πρέπει να τις γνωρίζουν. Οι αναφορές 4-FSS και RSV-1 που υποβλήθηκαν προηγουμένως συνδυάζονται τώρα σε μία και η αναφορά στην κοινωνική ασφάλιση υποβάλλεται με διαφορετική μορφή. Πρέπει να υποβληθεί νέα έκθεση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Μηδενική δήλωση

Η απλούστερη επιλογή για έναν επιχειρηματία στο OSNO είναι η κατάσταση της επιχειρηματικής δραστηριότητας χωρίς υπαλλήλους. Στην περίπτωση αυτή, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να υποβάλει μηδενική φορολογική δήλωση 3-NDFL και στο Ταμείο Συντάξεων πληροφορίες για τον αριθμό των εργαζομένων. Η παρουσία εργαζομένων σε άδεια άνευ αποδοχών ή σε άδεια σας επιτρέπει επίσης να υποβάλλετε αναφορές με μηδενικά. Στα παρατιθέμενα έγγραφα πρέπει να προσθέσετε τη δήλωση RVS και εξατομικευμένα λογιστικά δεδομένα.

Πρέπει να θυμόμαστε ότι η υποβολή ενός "μηδέν" είναι δυνατή μόνο εάν δεν υπάρχουν οικονομικές συναλλαγές.Πρέπει επίσης να γνωρίζετε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να υποβάλει ενιαία απλοποιημένη φορολογική δήλωση σχετικά με τον ΦΠΑ.

Η μηδενική αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών στο OSNO συζητείται σε αυτό το βίντεο:

Ημερομηνίες λήξης

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χαρακτηρίζονται από μια ποικιλία... Ανάλογα με τη μορφή και το σκοπό, η συχνότητα αναφοράς μπορεί να ποικίλλει από 1 μήνα έως ένα έτος.

Ημερολόγιο αναφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSNO:

Υποβολή στο κλείσιμο του μεμονωμένου επιχειρηματία

• Ο τερματισμός των δραστηριοτήτων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι αρκετά απλός σε απουσία εργαζομένων. Ένας επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει αίτηση στην εφορία, να πληρώσει