Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης βιβλίου εσόδων και εξόδων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Πώς να τηρείτε βιβλίο εσόδων και εξόδων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το KUDIR διοικείται από LLC και μεμονωμένους επιχειρηματίες που βρίσκονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Αυτό αναφέρεται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο άρθρο 346.24. Το έντυπο (έντυπο) του βιβλίου εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 135n της 22ας Οκτωβρίου 2012. Αυτοί είναι οι κύριοι κανονισμοί που διέπουν όλα τα ζητήματα με το KUDIR.

Ας δούμε τους κύριους κανόνες που πρέπει να τηρούνται κατά την τήρηση αρχείων:

1. Το βιβλίο λογιστικών εσόδων και εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα παρέχεται για μία φορολογική περίοδο το παλιό KUDIR δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί το επόμενο έτος. Νέα περίοδος - νέο βιβλίο!
2. Ακόμα κι αν δεν πραγματοποιήσετε καμία δραστηριότητα, υποβάλετε δηλαδή μηδενική δήλωση, το KUDIR εξακολουθεί να απαιτείται να διατηρηθεί. Εκτυπώστε κενές σελίδες, υπογράψτε και αυτό είναι. Εάν δεν έχετε βιβλίο, μπορείτε εύκολα να πάρετε πρόστιμο 10.000 ρούβλια. Ταυτόχρονα, δεν χρειάζεται να πιστοποιήσετε το βιβλίο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εσείς οι ίδιοι διασφαλίζετε τη σωστή συμπλήρωση και αποθήκευση αυτού του εγγράφου.
3. Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο εισάγονται αυστηρά κατά ημερομηνία, με χρονολογική σειρά και επιβεβαιώνονται από την πρωτογενή πηγή. Η απόδειξη ή το τιμολόγιο που σχετίζεται με την καταχώριση δεν έχει διατηρηθεί - η συμπλήρωση του βιβλίου θα ταξινομηθεί ως "με παραβάσεις".
4. Στο βιβλίο καταγράφονται μόνο όσες συναλλαγές επηρεάζουν τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης. Επομένως, το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6 θα διαφέρει από το KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15. Δεν χρειάζεται να κάνετε περιττές καταχωρίσεις, για παράδειγμα, επιστρεφόμενες προκαταβολές, εσφαλμένες εγγραφές, επιστροφές από ταμεία αναρρωτικής άδειας, καταθέσεις , και τα λοιπά.
5. Στο τέλος της φορολογικής περιόδου, το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο, αριθμημένο, σφραγισμένο (εάν υπάρχει) και υπογεγραμμένο. Εκτυπώνονται και υπογράφονται επίσης κενές ενότητες.
6. Εάν παρουσιαστεί σφάλμα κατά τη μη αυτόματη συμπλήρωσή του, πρέπει να το διορθώσετε με στυλό και να υποδείξετε τον λόγο (να αιτιολογήσετε) και μετά να υπογράψετε και να σφραγίσετε. Οποιαδήποτε άλλη επιλογή (παράδειγμα: χρήση διορθωτικών παραγόντων) είναι απαράδεκτη.
7. Στη σελίδα τίτλου, το πεδίο "Φόρμα OKUD" δεν συμπληρώνεται και το OKPO πρέπει να συμπληρωθεί μόνο εάν υπάρχει επιστολή από τη Rosstat.

Χαρακτηριστικά συμπλήρωσης των εσωτερικών ενοτήτων του βιβλίου:

• Όταν χρησιμοποιείτε το BSO στη στήλη «Εισόδημα», αρκεί να ομαδοποιήσετε όλα τα έντυπα που εκδόθηκαν σε μία ημέρα και να κάνετε μία εγγραφή για αυτά.
• Εάν λάβατε επιστροφή χρημάτων για ένα είδος, το ποσό με το σύμβολο μείον αναγράφεται στη στήλη "Εισόδημα" και η ημερομηνία και ο αριθμός του παραστατικού που επιβεβαιώνει την επιστροφή αναγράφεται στη στήλη 2. Οι επιστροφές δεν περιλαμβάνονται στα έξοδα!
• Όταν λαμβάνετε επιδοτήσεις από το κράτος, στην Ενότητα 1, οι στήλες 4 και 5 αναφέρουν το ίδιο ποσό.
• Όταν πληρώνει αναρρωτική άδεια, το KUDIR αντικατοπτρίζει μόνο εκείνο το μέρος του καταβληθέντος ποσού που καταβάλλεται σε βάρος του εργοδότη, αλλά όχι το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Φυσικά, είναι αδύνατο να προβλεφθεί όλη η ποικιλία των καταστάσεων που προκύπτουν στις επιχειρήσεις στο πλαίσιο ενός άρθρου. Επομένως, σας προτείνουμε να εξοικειωθείτε με ένα δείγμα συμπλήρωσης του λογιστικού και βιβλίου εισοδήματος και, αν θέλετε, να το κατεβάσετε δωρεάν.

Πώς να συμπληρώσετε το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2016 | Δείγμαενημερώθηκε: 30 Νοεμβρίου 2018 από: Τα πάντα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDiR) είναι απαραίτητο για την καταγραφή των εσόδων και εξόδων ενός οργανισμού ή μεμονωμένου επιχειρηματία στη διαδικασία των καθημερινών του δραστηριοτήτων καθ' όλη τη φορολογική περίοδο (έτος).

Δείγμα συμπλήρωσης KUDiR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Δείτε ένα δείγμα συμπλήρωσης του KUDiR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: Σελίδα 1 , σελίδα 2 , σελίδα 3 , σελίδα 4

Κενό βιβλίο για λογιστικά έσοδα και έξοδα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ

Δείτε τη φόρμα βιβλίου για τα λογιστικά έσοδα και έξοδα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα: Σελίδα 1 , σελίδα 2 , σελίδα 3 , σελίδα 4 , σελίδα 5 , σελίδα 6

Το βιβλίο συμπληρώνεται με χρονολογική σειρά, κάθε εγγραφή συνοδεύεται από ένδειξη του εγγράφου βάσει του οποίου έγινε η καταχώριση.
Εάν, για παράδειγμα, εκδόθηκαν πολλά έσοδα/έξοδα ανά ημέρα, μπορείτε να υποδείξετε το συνολικό ποσό εισπράξεων/εξόδων γράφοντας ένα PKO/RKO για αυτό και αναφέροντας στην κατάλληλη στήλη όλους τους αριθμούς των εγγράφων αναφοράς για αυτό ημερομηνία.

Κατά τη διάρκεια του έτους, κάθε τρίμηνο συμπληρώνει τη δική του ενότητα KUDiR. Για κάθε νέα φορολογική περίοδο ανοίγει νέο λογιστικό βιβλίο.

Το βιβλίο μπορεί να διατηρηθεί ηλεκτρονικά. στο τέλος της φορολογικής περιόδου, εκτυπώνεται, αριθμείται, συρράπτεται, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων και τα στοιχεία αυτά σφραγίζονται με την υπογραφή και τη σφραγίδα του διαχειριστή (για μεμονωμένο επιχειρηματία - εάν υπάρχει).

Εάν γίνουν λάθη κατά τη χειροκίνητη τήρηση του βιβλίου, διορθώνονται, χρονολογούνται με δικαιολογητικά, επικυρωμένα με την υπογραφή του διευθυντή και τη σφραγίδα του οργανισμού (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχει).

Οδηγίες για τη συμπλήρωση του KUDiR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Τίτλος σελίδας. Υποδεικνύεται:

• το έτος για το οποίο συμπληρώθηκε το βιβλίο·
• ημερομηνία - ημέρα, μήνας και έτος κατά την οποία έγινε η πρώτη εγγραφή στο βιβλίο·
• όνομα του οργανισμού ή πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, ΑΦΜ.
• αντικείμενο φορολογίας («έσοδα» ή «έσοδα μείον έξοδα»).
• μονάδα μέτρησης κεφαλαίων, ο κωδικός OKEI (ρούβλια - 383).
• νομική διεύθυνση του οργανισμού/διεύθυνση κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία·
• τρεχούμενοι λογαριασμοί (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχουν).

Ενότητα «Έσοδα και Έξοδα» (σελίδες 2-3)
Αποτελείται από τέσσερα (ένα για κάθε τρίμηνο) τραπέζια. Κάθε ένα δηλώνει:

• αύξων αριθμός της εγγραφής,
• στοιχεία εγγράφου (αριθμός και ημερομηνία) που επιβεβαιώνει την παραλαβή ή το κόστος· Αυτά μπορεί να είναι δεδομένα από αναφορά Z, επιταγή, τιμολόγιο ή εντολή πληρωμής. εάν η απόδειξη βρισκόταν στο BSO και υπήρχαν πολλά τέτοια έντυπα σε μία ημέρα, στο τέλος της ημέρας μπορεί να εκδοθεί μία εντολή παραλαβής χρησιμοποιώντας αυτά και να εισαχθεί στο KUDiR.
• περιεχόμενο της συναλλαγής - οι συνθήκες λήψης/δαπανών χρημάτων εξηγούνται εδώ (έσοδα: απόδειξη στο ταμείο, πληρωμή βάσει συμφωνίας... για..., προκαταβολή που ελήφθη από... για... κ.λπ. Έξοδα - μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" - εκδόθηκε προκαταβολή σε εργαζόμενους, μεταφέρθηκαν μισθοί κ.λπ.)
• εισόδημα - αριθμοί που υποδεικνύουν καπίκια χωρισμένα με κόμματα. εάν υπήρξε επιστροφή, το ποσό της με το σύμβολο μείον εισάγεται σε αυτή τη στήλη και τα στοιχεία του παραστατικού επιστροφής αναφέρονται στη στήλη 2.
• έξοδα - αναφέρονται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα».

Στη βοήθεια για αυτήν την ενότητα, συμπληρώστε:

• γραμμή 010 - για όσους χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για "εισόδημα"
• γραμμές 010, 020 και 040, 041 - εάν τα αθροίσματά τους δεν είναι αρνητικά.

Ενότητα "Υπολογισμός εξόδων για την απόκτηση παγίων"συμπληρώνεται από εκείνους που επέλεξαν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» και μόνο εάν κατά τη φορολογική περίοδο ο οργανισμός/μεμονωμένος επιχειρηματίας ξόδεψε χρήματα για την απόκτηση παγίων ή/και άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Ενότητα «Υπολογισμός του ποσού της ζημίας που μειώνει τη φορολογική βάση»Μόνο οι φορολογούμενοι συμπληρώνουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» και μόνο εάν υπήρξαν ζημίες στην προηγούμενη ή την τρέχουσα φορολογική περίοδο που ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Ενότητα «Έξοδα που μειώνουν το ποσό του φόρου»Μόνο οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το «εισόδημα» συμπληρώνουν τη φόρμα. Μιλάμε για ασφάλιστρα - πάγιες προκαταβολές (τριμηνιαίες), που πληρώνουν για τον εαυτό τους οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους και οι ιδιώτες επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα - εργοδότες - για τους υπαλλήλους τους. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να μειωθεί κατά 50%.
Τα ποσά που καταβάλλονται ανά τρίμηνο καταγράφονται, με ένδειξη του σωρευτικού συνόλου.

Στο άρθρο μας θα βρείτε λογιστικά βιβλία εσόδων και εξόδων (KUDIR) για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6, δείγμα συμπλήρωσης 2016. Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να τηρούν ένα τέτοιο βιβλίο.

Είναι απαραίτητη η πιστοποίηση KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% στην εφορία;

Από το 2013 δεν υπάρχει ανάγκη βεβαίωσης του Βιβλίου Λογαριασμού στην εφορία. Ωστόσο, η απουσία του από τον επιχειρηματία θα επιφέρει πρόστιμο.

Επείγοντα νέα για όλους τους επιχειρηματίες:. Διαβάστε περισσότερα στο περιοδικό

Το λογιστικό βιβλίο ενδέχεται να απαιτείται κατά τη διάρκεια επιτόπιου φορολογικού ελέγχου. Εκδίδεται μετά από γραπτή αίτηση φορολογικών αρχών.

Δεν χρειάζεται όμως η υποβολή του λογιστικού βιβλίου μαζί με τη δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στην εφορία.

Πώς να κρατήσετε ένα λογιστικό βιβλίο σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία

Το έντυπο KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6% (δείγμα συμπλήρωσης εδώ) εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n.

Παρεμπιπτόντως, είναι κατάλληλο για όλους τους απλοποιητές, ανεξάρτητα από το εφαρμοσμένο αντικείμενο φορολογίας. Είναι αλήθεια ότι οι κανόνες για τη συμπλήρωση απλοποιητών με ένα αντικείμενο εισοδήματος διαφέρουν από εκείνους που επέλεξαν ένα αντικείμενο εισοδήματος μείον έξοδα.

Μπορείτε να συμπληρώσετε το Βιβλίο Λογαριασμού με στυλό σε χαρτί ή σε υπολογιστή. Στην πρώτη περίπτωση, το έντυπο KUDIR θα πρέπει να εκτυπωθεί, να αριθμηθεί, να ραφτεί, να σφραγιστεί (εάν υπάρχει) και να υπογραφεί πριν από τη συμπλήρωση. Στη δεύτερη περίπτωση, όλες αυτές οι ενέργειες πρέπει να γίνουν μετά το τέλος του έτους. Το λογιστικό βιβλίο μπορεί να τηρηθεί ηλεκτρονικά σε Excel ή.

Χαρακτηριστικά της συμπλήρωσης ενότητας 1 KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% το 2016

Οι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο εισοδήματος στην ενότητα 1 KUDIR αντικατοπτρίζουν τα έσοδα από τις πωλήσεις και τα μη λειτουργικά έσοδα. Τα ποσά τους καταχωρούνται στη στήλη 4 της ενότητας 1. Τα αφορολόγητα εισοδήματα δεν χρειάζεται να καταχωρούνται στο Λογιστικό Βιβλίο.

Στη στήλη 2 της ενότητας 1 KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6 τοις εκατό (συμπλήρωση δείγματος)αναφέρετε την ημερομηνία και τον αριθμό του παραστατικού βάσει του οποίου ελήφθη το εισόδημα. Αυτό θα μπορούσε να είναι μια επιταγή ταμείου ή μια δήλωση Z, εάν τα χρήματα ελήφθησαν από τον ταμία. Εάν τα χρήματα ήρθαν στον τρεχούμενο λογαριασμό, στη στήλη 2 πρέπει να αναφέρετε τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού. Επιπλέον, τιμολόγια, πράξεις αποδοχής και μεταβίβασης ακινήτου κ.λπ. μπορούν να επιβεβαιώσουν την είσπραξη εισοδήματος.

Στη στήλη 3 της ενότητας 1 KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6%, σημειώστε τα περιεχόμενα της πράξης.

Σημειώνεται ότι οι εγγραφές στο Λογιστικό Βιβλίο γίνονται με χρονολογική σειρά. Δεδομένου ότι το απλουστευμένο σύστημα χρησιμοποιεί τη μέθοδο μετρητών, το εισόδημα αντικατοπτρίζεται την ημέρα της πραγματικής παραλαβής.

Συμπλήρωση δειγμάτων το 2016 Ενότητα 1 KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τόκους, συμπλήρωση δειγμάτων το 2016

Η κατάσταση όταν πρέπει να επιστρέψετε χρήματα που λάβατε νωρίτερα δεν είναι ασυνήθιστη. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό της επιστροφής πρέπει να αναφέρεται στη στήλη 4 της ενότητας 1 KUDIR με το σύμβολο μείον.

Δείγμα συμπλήρωσης KUDIR το 2016 σε περίπτωση επιστροφής κεφαλαίων που είχαν λάβει προηγουμένως.

Το πιστοποιητικό για την ενότητα 1 συμπληρώνεται μόνο από απλοποιητές με το αντικείμενο έσοδα μείον έξοδα. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 2.6 της διαδικασίας συμπλήρωσης KUDIR. Ωστόσο, όσοι εφαρμόζουν το αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος μπορούν να αναφέρουν το συνολικό ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκαν στη γραμμή 010 της ενότητας αναφοράς.

Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα 4 KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6%

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% χωρίς υπαλλήλους αντικατοπτρίζουν σε αυτήν την ενότητα τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για τους εαυτούς τους σε ένα σταθερό ποσό, και συγκεκριμένα:

• στη στήλη 4: συνταξιοδοτικές εισφορές.
• στη στήλη 6: εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες συχνά πληρώνουν εισφορές στο τέλος του έτους. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να αναγράφεται ολόκληρο το ποσό στο τμήμα του πίνακα που αφορά το τέταρτο τρίμηνο. Αντίστοιχα, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο μόνο με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου.

Αλλά εάν οι εισφορές μεταφέρονταν κάθε τρίμηνο, τότε πρέπει να εμφανίζονται ανά τρίμηνο. Αυτή είναι μια πιο κερδοφόρα επιλογή για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Δεδομένου ότι μπορείτε να μειώσετε όχι μόνο τον φόρο στο τέλος του έτους στις εισφορές, αλλά και τις προκαταβολές.

Δείγμα συμπλήρωσης Ενότητας 4 KUDIR το 2016 για μεμονωμένους επιχειρηματίες με ποσοστό 6 τοις εκατό, δείγμα συμπλήρωσης χωρίς υπαλλήλους.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε δείχνει στην ενότητα 4:

• εισφορές που μεταφέρονται από μισθούς εργαζομένων·
• επιδόματα προσωρινής αναπηρίας που καταβάλλονται από τον εργοδότη με δικά του έξοδα·
• πληρωμές βάσει εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης·
• ασφάλιστρα που καταβάλλονται για τον εαυτό του σε ένα σταθερό ποσό.

Δείγμα συμπλήρωσης ενότητας 4 του KUDIR το 2016 για μεμονωμένο επιχειρηματία με ποσοστό 6% που έχει υπαλλήλους.

Ποιος διευθύνει το KUDIR;

Φορολογικό καθεστώς	επιχειρηματίες	Οργανώσεις
Οδηγήστε / Μην οδηγείτε
απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
ΒΑΣΙΚΟΣ	Πάντα το κάνουν και υπολογίζουν τον φόρο στη βάση του
PSN (Δίπλωμα ευρεσιτεχνίας)	Το κάνουν, αλλά όχι για τον υπολογισμό των φόρων. Στόχος είναι να γνωρίζουμε ότι το ύψος των εσόδων δεν ξεπερνά τα 60 εκατομμύρια.	Αυτό το φορολογικό καθεστώς δεν μπορεί να εφαρμοστεί
UTII	Δεν οδηγούν, γιατί ο φόρος δεν εξαρτάται από το εισόδημα. Ωστόσο, μερικές φορές το απαιτούν από την εφορία (βάσει νόμου δεν πρέπει), ειδικά εάν χρησιμοποιείται χωριστή λογιστική για διαφορετικά καθεστώτα. Στη συνέχεια, μπορείτε να το διατηρήσετε σε απλοποιημένη μορφή.
Ενιαίος αγροτικός φόρος	Πάντα το κάνουν και υπολογίζουν τον φόρο στη βάση του.	Δεν οδηγούν, γιατί κάνουν λογιστικά.

Πώς να ηγηθείς; Με το χέρι ή ηλεκτρονικά σε υπολογιστή;

Μπορείτε να κρατήσετε ένα βιβλίο είτε με το χέρι σε χαρτί είτε ηλεκτρονικά. Επιπλέον, μπορείτε να αλλάξετε τη σειρά τήρησης βιβλίου ακόμα και στα μέσα του έτους.

Για κάθε νέο χρόνο πρέπει να ξεκινάτε ένα νέο βιβλίο.

Τι να αντικατοπτρίζεται;

Λειτουργία	Κατοπτρίζω?
Αντικατοπτρίζω/Μην αντανακλώ
Φορολογουμενο εισοδημα	Να στοχάζεστε πάντα
Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους	Σκεφτείτε εάν μειώνουν το ποσό του φόρου. Δεν αντικατοπτρίζεται στο PSN.
Συμπλήρωση του τρέχοντος λογαριασμού σας	Δεν αντανακλούν. Επειδή Αυτό δεν είναι εισόδημα και δεν επηρεάζει φόρους.
Εξοδα	. .
Μεταφέρετε χρήματα στον λογαριασμό σας
Έκδοση μισθοδοσίας	Αναλογίστηκε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα-Δαπάνες» και ΟΣΝΟ. Δεν αντανακλούν το PSN και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα».
Άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή
Καταβολή μερίσματος	Δεν αντανακλούν. Επειδή Αυτό δεν είναι έσοδα ή έξοδα και δεν επηρεάζει φόρους.
Απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πληρωμής φόρου	Δεν αντανακλούν. Επειδή Αυτό δεν αποτελεί έξοδο και δεν επηρεάζει φόρους.
Πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (OSNO)	Δεν αντανακλούν. Επειδή Αυτό δεν αποτελεί έξοδο και δεν επηρεάζει φόρους.
Πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (για μισθωτούς)	Δεν αντανακλούν. Επειδή αυτός ο φόρος δεν ανήκει καθόλου στον οργανισμό. Ο οργανισμός ενεργεί ως πράκτορας.
Απόκτηση ΚΚΜ	Μπορεί να ληφθεί υπόψη και να αντικατοπτρίζεται στα έξοδα.
Προϊόν που αγοράστηκε με ΦΠΑ	Ο ΦΠΑ λαμβάνεται υπόψη και αντικατοπτρίζεται στα έξοδα σε αναλογία με το κόστος των πωληθέντων αγαθών.
Ποινές και πρόστιμα	Δεν αντανακλούν. Επειδή Αυτό δεν αποτελεί έξοδο και δεν επηρεάζει φόρους.
Επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντος ποσού	Αντικατοπτρίζεται στο εισόδημα με πρόσημο μείον στην αρχή.

Αντικατοπτρίστε όλους τους δείκτες σε KUDIR στρογγυλεμένους σε ρούβλια, χωρίς καπίκια.

Πώς να υποβάλετε;

Είναι απαραίτητο να υποβάλετε το KUDiR στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία;

Το βιβλίο υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μόνο εάν το ζητήσει η ίδια η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο και αριθμημένο σε κάθε περίπτωση.

Μέχρι το 2013, το KUDIR μπορούσε να υποβληθεί και να πιστοποιηθεί εθελοντικά. Δεν το κάνουν αυτό τώρα.

Πώς να κάνω flash ένα βιβλίο;

Το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο, οι σελίδες αριθμημένες και στο πίσω μέρος της τελευταίας σελίδας να κολληθεί ένα αυτοκόλλητο (αυθαίρετου μεγέθους, περίπου 3*4 εκ.) - «τόσα φύλλα δεμένα και αριθμημένα» και την υπογραφή σας.

Πρόστιμα

Κατά τον έλεγχο, εάν το βιβλίο δεν υπάρχει, τότε πρόστιμο από 10.000 έως 30.000 ρούβλια (άρθρο 120 του φορολογικού κώδικα από το 2015) για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς. Μπορεί επίσης να υπάρχει πρόστιμο 200 ρούβλια για τον υπάλληλο (διευθυντή ή μεμονωμένο επιχειρηματία). Αυτό θα είναι επίσης ένας λόγος για περαιτέρω επαλήθευση.

Διάρκεια ζωής

Επειδή Το βιβλίο χρειάζεται για τη σύνταξη και την τεκμηρίωση της δήλωσης, άρα θα πρέπει να διατηρηθεί για 4 χρόνια. Οι φορολογούμενοι μπορούν να μεταφέρουν ζημίες από προηγούμενα έτη ή να υποβάλουν προσαρμογή για οποιαδήποτε περίοδο, επομένως είναι σκόπιμο να διατηρηθεί για 11 χρόνια.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μορφή

Από την 1η Ιανουαρίου 2018, ένα νέο KUDiR (εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n.). Σε αυτό έχει προστεθεί η δυνατότητα να αντικατοπτρίζεται η προμήθεια συναλλαγών.

Εάν δεν υπάρχουν αρκετά φύλλα ή γραμμές στο βιβλίο, τότε συμπληρώνεται άλλο βιβλίο.

Μηδέν KUDiR

Πώς να γεμίσετε;

Ακόμη και με ένα μηδενικό απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας (ή οργανισμός) πρέπει να έχει μηδενικό βιβλίο για λογιστικά έσοδα και έξοδα: Μηδενικό CD&R - δείγμα (για αναφορά 2018-2019).

Μια μηδενική δήλωση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και του KUDIR μπορεί να δημιουργηθεί δωρεάν και να αποσταλεί μέσω Διαδικτύου από το (Χρειάζεστε Μηδενικό Δίσκο).

Παράδειγμα συμπλήρωσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εισοδήματος (6%)

Οι ενότητες II και III στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» παραμένουν πάντα κενές.

Πώς να γεμίσετε;

Αποδείξεις σε λογαριασμό, γράψτε την ημερομηνία λήψης εσόδων και τον αριθμό της εντολής πληρωμής (p/n) από την τράπεζα. Η τράπεζα εκδίδει εντολή πληρωμής σε εσάς μετά τη λήψη των αποδείξεων στον λογαριασμό. Παράδειγμα: 25/01/2018 p/p Αρ. 503

Εισπράξεις, γράψτε την ημερομηνία λήψης εισοδήματος και τον αριθμό αναφοράς Z. Παράδειγμα:

Ποινές και πρόστιμα, στο KUDIR ή στη δήλωση του απλοποιημένου συστήματος φορολογίας δεν εμφανίζονται πουθενά.

ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ:πούλησες κάτι (παρείχες υπηρεσία), πληρώθηκες περισσότερα και μετά επέστρεψες το υπερπληρωμένο ποσό στον αγοραστή. Στη συνέχεια, πρέπει να εισαγάγετε ολόκληρο το αρχικό ποσό και, στη συνέχεια, να μειώσετε τη στήλη "Εισόδημα", δηλ. αντιστοιχίστε (από την ημερομηνία επιστροφής) στη στήλη Έσοδα το ποσό της επιστροφής με ένα μείον.

Επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντος ποσού: υπηρεσίες Δεκεμβρίου 2018 βάσει σύμβασης PR-1356-10/18

Όταν απλοποιείται, χρησιμοποιείται η ταμειακή μέθοδος λογιστικής για το εισόδημα, στην οποία το εισόδημα καταχωρείται κατά την ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων και όχι την ημερομηνία σύναψης της σύμβασης.

Εισπράξεις: Πληρωμή για υπηρεσίες για τον Δεκέμβριο 2018 βάσει σύμβασης PR-1356-10/18ή Απόδειξη στο ταμείο: έσοδα από ταμειακές μηχανές 29/04/2018 Ζ-έκθεση Αρ. 00000001. Το περιεχόμενο της συναλλαγής εισοδήματος δεν είναι τόσο σημαντικό για τις εφορίες λόγω λαθών και ανακρίβειων, το φορολογητέο εισόδημά σας σίγουρα δεν θα μειωθεί.

Η αναπλήρωση του λογαριασμού ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν εμφανίζεται στο βιβλίο. Για οργανισμούς: ένα άτοκο δάνειο και η αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου επίσης δεν θεωρούνται έσοδα και δεν εμφανίζονται στο καθολικό.

Εάν εφαρμόζεται BSO;

Από το 2013, έχει συμπληρωθεί μια νέα ενότητα IV, «Έξοδα που προβλέπονται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα οποία μειώνουν το ποσό του καταβληθέντος φόρου (προκαταβολές φόρου). το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα Σημειώστε ότι σε αυτή την ενότητα δεν αναφέρονται όλες οι ασφαλιστικές εισφορές, αλλά μόνο αυτές που μειώνουν τον απλουστευμένο φόρο στον Πίνακα 4, στη στήλη 3 «Η περίοδος για την οποία έγινε η πληρωμή των ασφαλίστρων των παροχών προσωρινής αναπηρίας που προβλέπονται στις στήλες 4 – 9» αναγράφεται «2013» ή «Ιανουάριος 2013».

Αντανάκλαση των εισφορών του Ταμείου Συντάξεων

Το τμήμα IV συμπληρώνεται μόνο από όσους έχουν εισόδημα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Αντανακλάται στο IV. Δαπάνες που προβλέπονται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Κ.Φ.Ε. Αντικατοπτρίζονται μόνο αν μειώσουν τον φόρο. Εκείνοι. Εάν ο φόρος είναι 0 ρούβλια, τότε δεν χρειάζεται να εισαγάγετε τίποτα εκεί. Εάν ο φόρος είναι 500 ρούβλια, τότε μπορείτε να εισαγάγετε όχι περισσότερα από 500 ρούβλια. Τα τέλη πρέπει να πληρωθούν. Η μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι εθελοντική. Εάν για κάποιο λόγο δεν το θέλετε (για παράδειγμα, δεν εισαγάγατε 10 ρούβλια εκεί, δεν θέλετε να το διορθώσετε) ή δεν μπορείτε να μειώσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε δεν χρειάζεται να συμπληρώστε αυτήν την ενότητα.

Αντανάκλαση της αμοιβής συναλλαγών

Την 1η Ιανουαρίου 2018, εμφανίστηκε ένα νέο KUDiR (εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 No. 227n.). Σε αυτό έχει προστεθεί η δυνατότητα να αντικατοπτρίζεται η προμήθεια συναλλαγών.

Ενότητα V «Το ποσό της εμπορικής αμοιβής που μειώνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προκαταβολές φόρου) που υπολογίζεται για το αντικείμενο της φορολογίας από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας για την οποία η εμπορική αμοιβή καθορίζεται για την περίοδο αναφοράς (φορολογική)» συμπληρώνεται μόνο όσοι έχουν εισόδημα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Κατ' αναλογία με την Ενότητα IV, εμφανίζεται εδώ μόνο η εμπορική προμήθεια που μειώνει τον φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και όχι ολόκληρη η καταβληθείσα αμοιβή συναλλαγών (αν και μπορεί να είναι όλη).

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα μείον έξοδα"

Με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έσοδα-έξοδα, το βιβλίο πρέπει να αντιμετωπίζεται με μεγάλη προσοχή. Για την εφορία, τα στοιχεία δαπανών, η αιτιολόγηση και η επιβεβαίωσή τους είναι πολύ σημαντικά (μερικές φορές απαιτούν ακόμη και φωτογραφίες από εκδηλώσεις).

Περιουσιακά στοιχεία αξίας άνω των 40.000 ρούβλια ταξινομούνται ως πάγια στοιχεία ενεργητικού.

Πώς να γεμίσετε;

Διαβάστε παραπάνω για το πώς να συμπληρώσετε το "Εισόδημα".

Οι ενότητες IV και V στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα-έξοδα» παραμένουν πάντα κενές.

Ημερομηνία και αριθμός του κύριου εγγράφου

Αντικείμενο για μεταπώλησηΠαράδειγμα: 28/02/2010 Δελτίο αποστολής Αρ.1092

Αν και το Υπουργείο Οικονομικών πιστεύει ότι το όνομα του προϊόντος μπορεί να είναι σε μια ξένη γλώσσα (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 18 Μαΐου 2017 Αρ. 03-01-15/30422), είναι καλύτερο να μεταφραστεί σε Ρωσικά (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 10 Δεκεμβρίου 2004 Αρ. 03-1-08/2472/16) .

Υπηρεσίες, γράψτε την ημερομηνία δαπάνης για την υπηρεσία και τον αριθμό αναφοράς Z. Παράδειγμα: 29/04/2018 Έλεγχος Ζ-αναφορά Αρ. 00000001

Έξοδα σε μετρητά, γράψτε την ημερομηνία παραλαβής της απόδειξης πώλησης και τον αριθμό της. Παράδειγμα: 29/05/2018 Αριθμός επιταγής 00000001

ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ:πούλησες κάτι (παρείχες υπηρεσία), πληρώθηκες περισσότερα και μετά επέστρεψες το υπερπληρωμένο ποσό στον αγοραστή. Στη συνέχεια, πρέπει να μειώσετε τη στήλη "Εισόδημα", π.χ. αντιστοιχίστε (από την ημερομηνία επιστροφής) στη στήλη Έσοδα το ποσό της επιστροφής με ένα μείον.

Τα έξοδα για την αγορά αγαθών περιλαμβάνονται μετά την πώλησή του.

«Ενότητα III» Ο υπολογισμός του ποσού της ζημίας που μειώνει τη φορολογική βάση για τον φόρο που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος συμπληρώνεται εάν υπήρχαν ζημίες στο παρελθόν ή στην τρέχουσα περίοδο. μπορεί να μεταφερθεί στην επόμενη περίοδο.

Αντανάκλαση των εισφορών του Ταμείου Συντάξεων

Μπορείτε να εμφανίσετε τα ποσά του Ταμείου Συντάξεων, τις παροχές σε βάρος του εργοδότη κ.λπ. ως μέρος των δαπανών - μείωση της φορολογικής βάσης. Και πάλι, η μείωση αυτής της βάσης είναι δικαίωμα, αλλά όχι υποχρέωση του φορολογούμενου. Εάν ξεχάσετε να εισαγάγετε κάτι και δεν μειώσετε τη βάση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αυτό δεν θα αποτελεί παράβαση.

Οδηγίες

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΒΙΒΛΙΟΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ

ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΩΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝ

ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ

Λίστα αλλαγών εγγράφων

I. Γενικές απαιτήσεις

1.1. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (εφεξής καλούμενοι φορολογούμενοι) τηρούν Βιβλίο λογιστικών εσόδων και εξόδων οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών που εφαρμόζουν απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (εφεξής «Βιβλίο λογιστικής εσόδων και εξόδων), στην οποία, με χρονολογική σειρά, βάσει πρωτογενών εγγράφων, τοπικός τρόπος να αντικατοπτρίζονται όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές για την περίοδο αναφοράς (φορολογική).

1.2. Οι φορολογούμενοι πρέπει να διασφαλίζουν την πληρότητα, τη συνέχεια και την αξιοπιστία της καταγραφής των δεικτών των δραστηριοτήτων τους που είναι απαραίτητοι για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου.

1.3. Το Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων τηρείται στα ρωσικά. Πρωταρχικός

γλώσσα ή γλώσσες των λαών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να έχουν μετάφραση γραμμή προς γραμμή στα ρωσικά.

1.4. Το βιβλίο εσόδων και εξόδων μπορεί να τηρηθεί τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή. Κατά την τήρηση του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων σε ηλεκτρονική μορφή, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να το εκτυπώνουν σε χαρτί στο τέλος της περιόδου αναφοράς (φορολογικής). Για κάθε φορολογική περίοδο ανοίγει νέο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων.

1.5. Το βιβλίο εσόδων και εξόδων πρέπει να είναι δεμένο και αριθμημένο. Στην τελευταία σελίδα του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων, αριθμημένη και δεμένη από τον φορολογούμενο, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων που περιέχει, ο οποίος επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού (ατομικός επιχειρηματίας) και σφραγίζεται με τη σφραγίδα του οργάνωση (ατομικός επιχειρηματίας) (εάν υπάρχει σφραγίδα). Στην τελευταία σελίδα του αριθμημένου και δεμένου Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων του φορολογούμενου, το οποίο τηρήθηκε ηλεκτρονικά και τυπώθηκε σε χαρτί στο τέλος της φορολογικής περιόδου, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων που περιέχει, ο οποίος επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του προϊσταμένου ο οργανισμός (ατομικός επιχειρηματίας) και σφραγίζεται με τη σφραγίδα του οργανισμού (ατομικός επιχειρηματίας) (αν υπάρχει σφραγίδα).

(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n)

1.6. Η διόρθωση σφαλμάτων στο λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων πρέπει να αιτιολογείται και να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού (μεμονωμένος επιχειρηματίας) που αναφέρει την ημερομηνία διόρθωσης και τη σφραγίδα του οργανισμού (μεμονωμένος επιχειρηματίας) (εάν υπάρχει σφραγίδα) .

(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n)

II. Διαδικασία συμπλήρωσης Ενότητας Ι «Έσοδα και Έξοδα»

ConsultantPlus: σημ.

Ο ομοσπονδιακός νόμος της 04/06/2015 N 84-FZ τροποποίησε την παράγραφο 1 του άρθρου 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας από την 1η Ιανουαρίου 2016, σύμφωνα με την οποία, κατά τον προσδιορισμό του αντικειμένου φορολογίας, το εισόδημα καθορίζεται με τον τρόπο που καθορίζεται από λαμβάνονται υπόψη οι παράγραφοι 1 και 2 του άρθρου 248 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

2.4. Η στήλη 4, σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής ο Κώδικας), αντικατοπτρίζει το εισόδημα που καθορίζεται με τον τρόπο που καθορίζεται από τις παραγράφους 1 και 2 του άρθρου 248 του Κώδικα.

(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n)

Η στήλη 4 δεν λαμβάνει υπόψη:

εισόδημα οργανισμού που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος εταιρειών με τους φορολογικούς συντελεστές που προβλέπονται στις παραγράφους 1.6, 3 και 4 του άρθρου 284 του Κώδικα, με τον τρόπο που ορίζεται στο Κεφάλαιο 25 του Κώδικα·

(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n)

ConsultantPlus: σημ.

Ο ομοσπονδιακός νόμος της 24ης Νοεμβρίου 2014 N 366-FZ, παράγραφος 4 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας κηρύχθηκε άκυρος από την 1η Ιανουαρίου 2015.

εισόδημα μεμονωμένου επιχειρηματία, που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με τους φορολογικούς συντελεστές που προβλέπονται στις παραγράφους 2, 4 και 5 του άρθρου 224 του Κώδικα, με τον τρόπο που ορίζει το Κεφάλαιο 23 του Κώδικα.

Σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 1 του άρθρου 346.25 του Κώδικα, οι οργανισμοί που, πριν από τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος εταιρειών, χρησιμοποίησαν τη μέθοδο του δεδουλευμένου, κατά τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στη στήλη 4 την ημερομηνία της μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, αντικατοπτρίζουν στο εισόδημά τους τα χρηματικά ποσά που εισπράχθηκαν πριν από τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την πληρωμή των συμβάσεων, την εκτέλεση των οποίων ο φορολογούμενος πραγματοποιεί μετά τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Σύμφωνα με την υποπαράγραφο 3 της παραγράφου 1 του άρθρου 346.25 του Κώδικα, τα κεφάλαια που λαμβάνονται μετά τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν περιλαμβάνονται στη φορολογική βάση εάν, σύμφωνα με τους κανόνες της φορολογικής λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, τα ποσά αυτά συμπεριλήφθηκαν στο εισόδημα κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων.

2.5. Στη στήλη 5, ο φορολογούμενος αντικατοπτρίζει τις δαπάνες που ορίζονται στην παράγραφο 1 του άρθρου 346.16 του Κώδικα. Η διαδικασία αναγνώρισης και λογιστικοποίησης των δαπανών κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος καθορίζεται από τις παραγράφους 2 - 4 του άρθρου 346.16, παράγραφοι 2 - 5 του άρθρου 346.17, παράγραφοι 2, 3, 5, 7 και 8 του άρθρου 346.18 και των παραγράφων 1, 2.1, 4 και 6 του άρθρου 346.25 του Κώδικα.

Η στήλη 5 πρέπει να συμπληρωθεί από φορολογούμενο που εφαρμόζει απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας με τη μορφή εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών.

Ένας φορολογούμενος που εφαρμόζει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο τη φορολόγηση υπό μορφή εισοδήματος, στη στήλη 5 αντικατοπτρίζει:

πραγματικές δαπάνες που προβλέπονται από τους όρους λήψης πληρωμών για την προώθηση της αυτοαπασχόλησης ανέργων πολιτών και την τόνωση της δημιουργίας από άνεργους πολίτες που έχουν ανοίξει τις δικές τους επιχειρήσεις πρόσθετων θέσεων εργασίας για την απασχόληση ανέργων πολιτών σε βάρος των προϋπολογισμών του προϋπολογισμού σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με προγράμματα που έχουν εγκριθεί από τους αρμόδιους κυβερνητικούς φορείς·

πραγματικές δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν από οικονομική στήριξη με τη μορφή επιδοτήσεων που ελήφθησαν σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 24ης Ιουλίου 2007 N 209-FZ «Σχετικά με την ανάπτυξη μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία» (Συλλογική Νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας , 2007, N 31, άρθρο 4006).

Ο φορολογούμενος που εφαρμόζει ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο τη φορολογία υπό μορφή εισοδήματος έχει επίσης το δικαίωμα, κατά την κρίση του, να αντικατοπτρίζει στη στήλη 5 άλλα έξοδα που σχετίζονται με την είσπραξη εισοδήματος, η φορολόγηση των οποίων πραγματοποιείται σύμφωνα με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Βοήθεια για την Ενότητα Ι

2.6. Το μέρος αναφοράς της Ενότητας Ι συμπληρώνεται από τον φορολογούμενο που έχει επιλέξει ως αντικείμενο φορολογίας το «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών».

2.7. Ο κωδικός γραμμής 010 υποδεικνύει το ποσό του εισοδήματος που εισέπραξε ο φορολογούμενος για τη φορολογική περίοδο (η αξία του δείκτη γραμμής «Σύνολο για το έτος» στη στήλη 4 της Ενότητας I του Λογιστικού Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων).

2.8. Ο κωδικός γραμμής 020 υποδεικνύει το ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε ο φορολογούμενος για τη φορολογική περίοδο (η αξία του δείκτη γραμμής «Σύνολο για το έτος» στη στήλη 5 της Ενότητας I του Λογιστικού Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων).

2.9. Ο κωδικός γραμμής 030 υποδεικνύει το ποσό της διαφοράς μεταξύ του ποσού του ελάχιστου φόρου που καταβλήθηκε για την προηγούμενη φορολογική περίοδο και του ποσού του φόρου που υπολογίστηκε για την ίδια χρονική περίοδο στη γενική διαδικασία.

2.10. Ο κωδικός γραμμής 040 αντικατοπτρίζει τη φορολογική βάση για τη φορολογική περίοδο (κωδικός γραμμής 010 - κωδικός γραμμής 020 - κωδικός γραμμής 030).

Δεν εμφανίζεται μια αρνητική τιμή για τον κωδικό γραμμής 040.

2.11. Ο κωδικός γραμμής 041 δείχνει το ποσό των ζημιών που έλαβε ο φορολογούμενος για τη φορολογική περίοδο (κωδικός γραμμής 020 + κωδικός γραμμής 030 - κωδικός γραμμής 010).

Δεν εμφανίζεται αρνητική τιμή για τον κωδικό γραμμής 041.

III. Η διαδικασία συμπλήρωσης ενότητας ΙΙ «Υπολογισμός δαπανών

για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων

και για απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο)

άυλα περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό

φορολογική βάση για τον φόρο για την περίοδο αναφοράς»

3.1. Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται από φορολογούμενο που έχει επιλέξει ως αντικείμενο φορολογίας το «εισόδημα μειωμένο κατά έξοδα».

3.2. Κατά τη συμπλήρωση αυτής της ενότητας, ο φορολογούμενος υποδεικνύει την περίοδο αναφοράς (φορολογική) για την οποία ελήφθη υπόψη ο υπολογισμός των δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή, δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για ο φόρος γίνεται (Ι τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες, έτος).

3.3. Έξοδα για την απόκτηση, κατασκευή και παραγωγή παγίων, καθώς και για την ολοκλήρωση, μετασκευή, ανακατασκευή, εκσυγχρονισμό και τεχνικό επανεξοπλισμό παγίων, καθώς και δαπάνες για την απόκτηση άυλων περιουσιακών στοιχείων, τη δημιουργία άυλων περιουσιακών στοιχείων από ο ίδιος ο φορολογούμενος, που προβλέπονται στα εδάφια 1 και 2 της παραγράφου 1 του άρθρου 346.16 του Κώδικα, καθορίζονται με τον τρόπο που ορίζεται στις παραγράφους 3 και 4 του άρθρου 346.16, εδάφιο 4 της παραγράφου 2 του άρθρου 346.17, παράγραφοι 2.1 και 4 του Άρθρο 346.25 του Κώδικα.

Έξοδα απόκτησης (κατασκευής, παραγωγής) παγίων, ολοκλήρωσης, πρόσθετου εξοπλισμού, ανακατασκευής, εκσυγχρονισμού και τεχνικού επανεξοπλισμού παγίων, καθώς και δαπάνες για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλων περιουσιακών στοιχείων. λογαριασμό με τον τρόπο που ορίζεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 346.16 του Κώδικα, αντικατοπτρίζονται στην τελευταία ημερομηνία της περιόδου αναφοράς (φορολογική) στο ποσό των καταβληθέντων ποσών. Στην περίπτωση αυτή, κατά τη φορολογική περίοδο, τα έξοδα γίνονται δεκτά για τις περιόδους αναφοράς ισόποσα. Τα έξοδα αυτά λαμβάνονται υπόψη μόνο για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

3.4. Δαπάνες για απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων, ολοκλήρωση, πρόσθετος εξοπλισμός, ανακατασκευή, εκσυγχρονισμός και τεχνικός επανεξοπλισμός παγίων, καθώς και δαπάνες για απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλων περιουσιακών στοιχείων. το τμήμα με τρόπο θέσης χωριστά για κάθε αντικείμενο.

3.5. Η στήλη 1 υποδεικνύει τον σειριακό αριθμό της λειτουργίας.

3.6. Στη στήλη 2 υποδεικνύεται το όνομα του παγίου ή του άυλου περιουσιακού στοιχείου σύμφωνα με το τεχνικό διαβατήριο, τις κάρτες απογραφής και άλλα έγγραφα για το πάγιο ή άυλο περιουσιακό στοιχείο.

3.7. Στη στήλη 3 αναφέρεται η ημερομηνία, ο μήνας και το έτος πληρωμής για το στοιχείο των παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων βάσει πρωτογενών παραστατικών (εντολές πληρωμής, αποδείξεις για εισπράξεις μετρητών, άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής).

3.8. Στη στήλη 4 υποδεικνύεται η ημερομηνία, ο μήνας και το έτος υποβολής των εγγράφων για κρατική εγγραφή των παγίων περιουσιακών στοιχείων, τα δικαιώματα στα οποία υπόκεινται σε κρατική εγγραφή σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (με εξαίρεση τα πάγια στοιχεία ενεργητικού που τέθηκαν σε λειτουργία πριν από την 01 /31/1998).

3.9. Στη στήλη 5 αναφέρεται η ημέρα, ο μήνας, το έτος θέσης σε λειτουργία (αποδοχή για λογιστική) του παγίου ή του άυλου περιουσιακού στοιχείου.

3.10. Στη στήλη 6 αναφέρεται το αρχικό κόστος του αποκτηθέντος (κατασκευασμένου, κατασκευασμένου) στοιχείου των παγίων στοιχείων ενεργητικού κατά την περίοδο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και το αρχικό κόστος του στοιχείου που αποκτήθηκε (που δημιουργήθηκε από τον ίδιο τον φορολογούμενο) των άυλων περιουσιακών στοιχείων κατά την εφαρμογή του το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα οποία καθορίζονται με τον τρόπο που ορίζεται από τις κανονιστικές νομικές πράξεις για τη λογιστική.

Το αρχικό κόστος ενός αποκτηθέντος (κατασκευασμένου, κατασκευασμένου) πάγιου ενεργητικού κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος αντικατοπτρίζεται στη στήλη 6 της περιόδου αναφοράς (φορολογική) κατά την οποία συνέβη ένα από τα ακόλουθα γεγονότα πιο πρόσφατα: θέση σε λειτουργία ενός πάγιου αντικείμενο περιουσιακού στοιχείου. υποβολή εγγράφων για κρατική εγγραφή δικαιωμάτων σε αντικείμενο παγίων περιουσιακών στοιχείων, πληρωμή (ολοκλήρωση πληρωμής) δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) ενός αντικειμένου παγίων περιουσιακών στοιχείων.

Το αρχικό κόστος ενός αποκτηθέντος (που δημιουργήθηκε από τον ίδιο τον φορολογούμενο) αντικειμένου άυλων περιουσιακών στοιχείων κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος αντανακλάται στη στήλη 6 της περιόδου αναφοράς (φορολογική) κατά την οποία συνέβη το πιο πρόσφατο από τα ακόλουθα γεγονότα : αποδοχή του αντικειμένου των άυλων περιουσιακών στοιχείων για λογιστική, πληρωμή (ολοκλήρωση πληρωμής) έξοδα για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) αντικειμένου άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 346.16 του Κώδικα, οι δαπάνες για την ολοκλήρωση, μετασκευή, ανακατασκευή, εκσυγχρονισμό και τεχνικό επανεξοπλισμό των παγίων στοιχείων για τους σκοπούς του Κεφαλαίου 26.2 του Κώδικα καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις της παραγράφου 2 του Κώδικα. Το άρθρο 257 του Κώδικα, που ορίζει τι ισχύει για τις δαπάνες αυτές. Οι δαπάνες για την ολοκλήρωση, τον πρόσθετο εξοπλισμό, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον τεχνικό επανεξοπλισμό αντικατοπτρίζονται στη στήλη 6 της περιόδου αναφοράς (φορολογική) κατά την οποία συνέβη ένα από τα ακόλουθα γεγονότα πιο πρόσφατα: θέση σε λειτουργία μιας εγκατάστασης παγίου ενεργητικού. υποβολή εγγράφων για κρατική εγγραφή δικαιωμάτων σε αντικείμενο παγίων περιουσιακών στοιχείων, πληρωμή (ολοκλήρωση πληρωμής) δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) ενός αντικειμένου παγίων περιουσιακών στοιχείων.

3.11. Στη στήλη 7 αναφέρεται η ωφέλιμη ζωή ενός στοιχείου παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων, που προσδιορίζεται με τον τρόπο που ορίζεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 346.16 του Κώδικα.

Για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν (κατασκευάστηκαν, κατασκευάστηκαν, δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) και τέθηκαν σε λειτουργία (αποδεκτά για λογιστική) κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η στήλη 7 δεν συμπληρώνεται.

3.12. Η στήλη 8 δείχνει:

την υπολειμματική αξία των αποκτηθέντων (κατασκευασμένων, κατασκευασμένων) παγίων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των αποκτηθέντων (που δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) άυλων περιουσιακών στοιχείων πριν από τη μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, λαμβανομένων υπόψη σύμφωνα με την υποπαράγραφο 3 της παραγράφου 3 του άρθρου 346.16 του ο κώδικας;

δαπάνες για την ολοκλήρωση, τον πρόσθετο εξοπλισμό, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον τεχνικό επανεξοπλισμό των παγίων που αποκτήθηκαν πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, που λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με την υποπαράγραφο 1 της παραγράφου 3 του άρθρου 346.16 του Κώδικα.

Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 346.16 του Κώδικα, εάν ο φορολογούμενος έχει μεταβεί σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας με τη μορφή εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών από άλλα φορολογικά καθεστώτα, το κόστος των παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων περιουσιακά στοιχεία λαμβάνεται υπόψη σύμφωνα με τις παραγράφους 2.1 και 4 του άρθρου Κωδικός 346.25 διαταγή.

Κατά τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για έναν οργανισμό από το γενικό φορολογικό καθεστώς, η στήλη 8 της ημερομηνίας αυτής της μετάβασης αντικατοπτρίζει την υπολειμματική αξία κάθε άυλου περιουσιακού στοιχείου που αποκτήθηκε (κατασκευάστηκε, κατασκευάστηκε) και αποκτήθηκε (δημιουργήθηκε από τον ίδιο τον οργανισμό). καταβλήθηκαν πριν από τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, με τη μορφή της διαφοράς μεταξύ της τιμής αγοράς (κατασκευή, κατασκευή, δημιουργία από τον ίδιο τον οργανισμό) και το ποσό των δεδουλευμένων αποσβέσεων σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κεφαλαίου 25 του Κώδικα.

Κατά τη μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για έναν οργανισμό που εφαρμόζει το σύστημα φορολόγησης για γεωργικούς παραγωγούς (ενιαίος γεωργικός φόρος) σύμφωνα με το Κεφάλαιο 26.1 του Κώδικα, η στήλη 8 από την ημερομηνία της καθορισμένης μετάβασης αντικατοπτρίζει την υπολειμματική αξία κάθε αποκτηθείσας (κατασκευασμένης , κατασκεύασε) πάγιο στοιχείο ενεργητικού και απέκτησε (δημιουργήθηκε από μόνος του) οργανισμό) ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, που προσδιορίζεται με βάση την υπολειμματική τους αξία κατά την ημερομηνία μετάβασης στην πληρωμή του ενιαίου γεωργικού φόρου, μειωμένη κατά το ποσό των δαπανών που καθορίστηκε με τον προβλεπόμενο τρόπο με την υποπαράγραφο 2 της παραγράφου 4 του άρθρου 346.5 του Κώδικα για την περίοδο εφαρμογής του Κεφαλαίου 26.1 του Κώδικα.

Κατά τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για έναν οργανισμό που εφαρμόζει ένα φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων σύμφωνα με το Κεφάλαιο 26.3 του Κώδικα, η στήλη 8 από την ημερομηνία αυτής της μετάβασης αντικατοπτρίζει το υπολειμματική αξία κάθε αποκτηθέντος (κατασκευασμένου, κατασκευασμένου) πάγιου περιουσιακού στοιχείου και που αποκτήθηκε (δημιουργήθηκε από τον ίδιο τον οργανισμό) ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου πριν από τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με τη μορφή της διαφοράς μεταξύ της τιμής αγοράς (κατασκευή, κατασκευή, δημιουργία από ο ίδιος ο οργανισμός) ενός παγίου και ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου και το ποσό της απόσβεσης που έχει συσσωρευτεί με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη λογιστική, για την περίοδο εφαρμογής του φορολογικού συστήματος με τη μορφή ενιαίου φόρου επί των τεκμαρτών εισόδημα για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων.

Η υπολειμματική αξία κάθε άυλου περιουσιακού στοιχείου που αποκτήθηκε (κατασκευάστηκε, κατασκευάστηκε) και άυλο περιουσιακό στοιχείο που αποκτήθηκε (δημιουργήθηκε από τον ίδιο τον οργανισμό) πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα αναφέρεται στη στήλη 8 της περιόδου αναφοράς (φορολογική) εφαρμογής της απλουστευμένης φορολογίας σύστημα στο οποίο είναι το πιο πρόσφατο ένα από τα ακόλουθα γεγονότα: ανάθεση αντικειμένου παγίων περιουσιακών στοιχείων (αποδοχή αντικειμένου άυλων περιουσιακών στοιχείων για λογιστική), υποβολή εγγράφων για κρατική εγγραφή δικαιωμάτων σε ένα αντικείμενο παγίων περιουσιακών στοιχείων, πληρωμή (ολοκλήρωση πληρωμή) δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή, δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) αντικειμένου παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Οι δαπάνες για ολοκλήρωση, πρόσθετος εξοπλισμός, ανακατασκευή, εκσυγχρονισμός και τεχνικός επανεξοπλισμός των παγίων στοιχείων ενεργητικού που αποκτήθηκαν πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα αντικατοπτρίζονται στη στήλη 8 της περιόδου αναφοράς (φορολογική) κατά την οποία, κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικό σύστημα, ένα από τα ακόλουθα συνέβησαν τα πιο πρόσφατα γεγονότα: θέση σε λειτουργία παγίων περιουσιακών στοιχείων. υποβολή εγγράφων για κρατική εγγραφή δικαιωμάτων σε αντικείμενο παγίων περιουσιακών στοιχείων, πληρωμή (ολοκλήρωση πληρωμής) δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) ενός αντικειμένου παγίων περιουσιακών στοιχείων.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, κατά τη μετάβαση από άλλα φορολογικά καθεστώτα σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, έχουν το δικαίωμα να εφαρμόζουν τους κανόνες που έχουν θεσπιστεί για τους οργανισμούς κατά τον προσδιορισμό της υπολειμματικής αξίας.

3.13. Στη στήλη 9 αναφέρεται ο αριθμός των τριμήνων λειτουργίας στη φορολογική περίοδο των καταβληθέντων και τεθέντων σε λειτουργία (αποδεκτών για λογιστική) παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων.

3.14. Στη στήλη 10 αναφέρεται το μερίδιο του κόστους των αποκτηθέντων (κατασκευασμένων, κατασκευασμένων, δημιουργημένων από τον ίδιο τον φορολογούμενο) παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων, που έγιναν δεκτά ως έξοδα σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 346.16 του Κώδικα, για τη φορολογική περίοδο.

3.15. Στη στήλη 11 αναφέρεται το μερίδιο του κόστους του αποκτηθέντος (κατασκευασμένου, κατασκευασμένου, δημιουργημένου από τον ίδιο του φορολογούμενου) παγίου ή άυλου περιουσιακού στοιχείου, που γίνεται αποδεκτό ως έξοδα σε κάθε τρίμηνο της περιόδου αναφοράς (φορολογική) και προσδιορίζεται ως ο λόγος των στοιχείων σε στήλη 10 στα δεδομένα στη στήλη 9.

Η τιμή αυτού του δείκτη στρογγυλοποιείται στο δεύτερο δεκαδικό ψηφίο.

3.16. Η στήλη 12 αντικατοπτρίζει το ποσό των δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων περιουσιακών στοιχείων, την ολοκλήρωση, τον πρόσθετο εξοπλισμό, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον τεχνικό επανεξοπλισμό των παγίων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και τα έξοδα για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) των άυλων περιουσιακών στοιχείων, που περιλαμβάνονται στα έξοδα που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης του φόρου για κάθε τρίμηνο της φορολογικής περιόδου.

Επιπλέον, για πάγια ή άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν (κατασκευάστηκαν, κατασκευάστηκαν, δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) και τέθηκαν σε λειτουργία (αποδεκτά για λογιστική) κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, το ποσό αυτό προσδιορίζεται ως το γινόμενο των στηλών 6 και 11, διαιρούμενο με το 100.

Για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν (κατασκευάστηκαν, κατασκευάστηκαν, δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) πριν από τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το ποσό αυτό προσδιορίζεται ως το γινόμενο των στηλών 8 και 11, διαιρούμενο με το 100.

Το ποσό των δαπανών που σχετίζονται με κάθε τρίμηνο της φορολογικής περιόδου σε αυτή τη στήλη απεικονίζεται την τελευταία ημέρα της περιόδου αναφοράς (φορολογική) στη στήλη 5 του τμήματος I του Λογιστικού Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων.

3.17. Στη στήλη 13 απεικονίζεται το ποσό των δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) πάγιων περιουσιακών στοιχείων, την ολοκλήρωση, τον πρόσθετο εξοπλισμό, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον τεχνικό επανεξοπλισμό των παγίων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και τα έξοδα για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) των άυλων περιουσιακών στοιχείων, που περιλαμβάνονται στα έξοδα που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τη φορολογική περίοδο. Αυτό το ποσό δαπανών προσδιορίζεται ως το γινόμενο των στηλών 12 και 9.

3.18. Στη στήλη 14 απεικονίζεται το ποσό των δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή) παγίων περιουσιακών στοιχείων, την ολοκλήρωση, τον πρόσθετο εξοπλισμό, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον τεχνικό επανεξοπλισμό των παγίων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και τα έξοδα για την απόκτηση (δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) των άυλων περιουσιακών στοιχείων, που λαμβάνονται υπόψη ως έξοδα κατά τον υπολογισμό των φορολογικών βάσεων προηγούμενων φορολογικών περιόδων (στοιχεία από τη στήλη 13 του παρόντος τμήματος για προηγούμενες φορολογικές περιόδους).

Για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν (κατασκευάστηκαν, κατασκευάστηκαν, δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) και τέθηκαν σε λειτουργία (αποδεκτά για λογιστική) κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η στήλη 14 δεν συμπληρώνεται.

3.19. Η στήλη 15 αντικατοπτρίζει το υπόλοιπο κόστος για την απόκτηση (κατασκευή, παραγωγή, δημιουργία από τον ίδιο τον φορολογούμενο) παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων, που υπόκεινται σε διαγραφή σε επόμενες φορολογικές περιόδους (στήλη 8 - στήλη 13 - στήλη 14).

Για πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν (κατασκευάστηκαν, κατασκευάστηκαν, δημιουργήθηκαν από τον ίδιο τον φορολογούμενο) και τέθηκαν σε λειτουργία (αποδεκτά για λογιστική) κατά την περίοδο εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η στήλη 15 δεν συμπληρώνεται.

3.20. Στη στήλη 16 αναφέρεται η ημερομηνία, ο μήνας και το έτος διάθεσης (πώλησης) του παγίου ή του άυλου περιουσιακού στοιχείου.

3.21. Η τελική γραμμή αυτής της ενότητας για την περίοδο αναφοράς (φορολογική) αντικατοπτρίζει το άθροισμα των τιμών των δεικτών στις στήλες 6, 8, 12 - 15.

IV. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της ενότητας III "Υπολογισμός του ποσού της απώλειας,

μείωση της φορολογικής βάσης για τον φόρο που καταβλήθηκε

λόγω της χρήσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

για τη φορολογική περίοδο» (κωδικοί γραμμής 010 - 250)

4.1. Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται από φορολογούμενο που επέλεξε το αντικείμενο φορολογίας με τη μορφή εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών και ο οποίος, με βάση τα αποτελέσματα της προηγούμενης φορολογικής περιόδου ή των προηγούμενων φορολογικών περιόδων, έλαβε ζημίες από επιχειρηματικές δραστηριότητες σχετικά εκ των οποίων εφαρμόζεται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει μια ζημία σε μελλοντικές φορολογικές περιόδους εντός 10 ετών από τη φορολογική περίοδο κατά την οποία προκλήθηκε η ζημία. Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει στην τρέχουσα φορολογική περίοδο το ποσό της ζημίας που έλαβε την προηγούμενη φορολογική περίοδο. Μια ζημία που δεν μεταφέρεται στο επόμενο έτος μπορεί να μεταφερθεί εν όλω ή εν μέρει σε οποιοδήποτε έτος από τα επόμενα εννέα έτη. Εάν ένας φορολογούμενος έλαβε ζημιές σε περισσότερες από μία φορολογικές περιόδους, οι ζημίες αυτές μεταφέρονται στις μελλοντικές φορολογικές περιόδους με τη σειρά που εισπράχθηκαν.

4.2. Ο κωδικός γραμμής 010 υποδεικνύει το ποσό των ζημιών που ελήφθησαν με βάση τα αποτελέσματα προηγούμενων φορολογικών περιόδων που δεν μεταφέρθηκαν στην αρχή της φορολογικής περιόδου που έληξε και οι κωδικοί γραμμής 020 - 110 υποδεικνύουν το ποσό των ζημιών ανά έτος σχηματισμού τους (που αντιστοιχεί σε τις αξίες των δεικτών για τους κωδικούς γραμμών 150 - 250 της ενότητας III Βιβλία λογιστικών εσόδων και εξόδων προηγούμενης φορολογικής περιόδου).

4.3. Ο κωδικός γραμμής 120 υποδεικνύει τη φορολογική βάση για τη φορολογική περίοδο που έχει λήξει (αντιστοιχεί στην αξία του δείκτη στον κωδικό γραμμής 040 του τμήματος αναφοράς της Ενότητας I του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων).

4.4. Ο κωδικός γραμμής 130 υποδεικνύει το ποσό των ζημιών κατά τις οποίες ο φορολογούμενος μείωσε πράγματι τη φορολογική βάση για τη φορολογική περίοδο που έληξε (εντός του ποσού των ζημιών που έλαβε με βάση τα αποτελέσματα προηγούμενων φορολογικών περιόδων που δεν μεταφέρθηκαν στην αρχή της φορολογικής περιόδου που έληξε , υποδεικνύεται στη σελίδα 010).

4.5. Ο κωδικός γραμμής 140 υποδεικνύει το ποσό της ζημίας για τη φορολογική περίοδο που έληξε (αντιστοιχεί στην αξία του δείκτη στον κωδικό γραμμής 041 του τμήματος αναφοράς της Ενότητας I του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων).

4.6. Ο κωδικός γραμμής 150 υποδεικνύει το ποσό των ζημιών στην αρχή της επόμενης φορολογικής περιόδου, το οποίο ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει σε μελλοντικές φορολογικές περιόδους (αντιστοιχεί στην τιμή του δείκτη για τον κωδικό γραμμής 010 - κωδικός γραμμής 130 + κωδικός γραμμής 140) .

Η αξία του δείκτη με τον κωδικό γραμμής 150 μεταφέρεται στο τμήμα III του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων για την επόμενη φορολογική περίοδο και αναγράφεται με τον κωδικό γραμμής 010.

4.7. Οι κωδικοί γραμμής 160 - 250 αναφέρουν τα ποσά των ζημιών που δεν μεταφέρθηκαν κατά τη μείωση της φορολογικής βάσης για την προηγούμενη φορολογική περίοδο, μέχρι το έτος σχηματισμού τους. Το άθροισμα των τιμών δείκτη για τους κωδικούς γραμμής 160 - 250 αντιστοιχεί στην τιμή δείκτη για τον κωδικό γραμμής 150 της Ενότητας III του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων.

Οι τιμές των δεικτών για τους κωδικούς γραμμής 160 - 250 μεταφέρονται στο τμήμα III του Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων για την επόμενη φορολογική περίοδο και υποδεικνύονται με τους κωδικούς γραμμής 020 - 110.

V. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της ενότητας IV «Κόστος,

που προβλέπεται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Κ.Φ.Ε

Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μειώνοντας το ποσό του φόρου,

καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου συστήματος

φορολογία (προκαταβολές φόρου)

για την περίοδο αναφοράς (φορολογική)»

5.1. Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται από τον φορολογούμενο που έχει επιλέξει το «εισόδημα» ως αντικείμενο φορολογίας.

5.2. Αυτή η ενότητα αντικατοπτρίζει τα ασφάλιστρα, τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας που καταβάλλονται σε εργαζομένους και τις πληρωμές (εισφορές) στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης που προβλέπονται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Κώδικα, τα οποία μειώνουν το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με τη χρήση της απλουστευμένης φορολογίας σύστημα (προκαταβολές φόρου).

5.3. Η στήλη 1 υποδεικνύει τον αύξοντα αριθμό της συναλλαγής που καταχωρείται.

5.4. Στη στήλη 2 αναφέρεται η ημερομηνία και ο αριθμός του κύριου παραστατικού βάσει του οποίου πραγματοποιήθηκε η καταχωρισμένη συναλλαγή.

5.5. Στη στήλη 3 αναφέρεται η περίοδος για την οποία καταβλήθηκαν τα ασφάλιστρα και πραγματοποιήθηκαν τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας που προβλέπονται στις στήλες 4 - 9.

5.6. Στη στήλη 4 απεικονίζονται οι ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση.

ConsultantPlus: σημ.

Από την 1η Ιανουαρίου 2013, οι ιδιώτες επιχειρηματίες που δεν καταβάλλουν πληρωμές ή άλλες αμοιβές σε ιδιώτες καταβάλλουν ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατροφαρμακευτικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό και όχι με βάση το κόστος του ασφαλιστικού έτους, όπως ίσχυε παλαιότερα. η υπόθεση. Σχετικά με το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από αυτήν την κατηγορία πληρωτών από την 1η Ιανουαρίου 2017, βλ. άρθρο 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

5.7. Στη στήλη 5 απεικονίζονται οι ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα.

5.8. Η στήλη 6 αντικατοπτρίζει τα ασφάλιστρα για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας.

Οι παράγραφοι δύο και τρεις δεν ισχύουν πλέον από την 1η Ιανουαρίου 2018. - Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n.

5.9. Στη στήλη 7 απεικονίζονται οι ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση κατά των εργατικών ατυχημάτων και των επαγγελματικών ασθενειών.

5.10. Η στήλη 8 αντικατοπτρίζει το κόστος πληρωμής των παροχών προσωρινής αναπηρίας σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (με εξαίρεση τα εργατικά ατυχήματα και τις επαγγελματικές ασθένειες) για ημέρες προσωρινής ανικανότητας του εργαζομένου, τα οποία καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη και του ο αριθμός των οποίων καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 29ης Δεκεμβρίου 2006 έτος N 255-FZ "Σχετικά με την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα", στο μέρος που δεν καλύπτεται από ασφαλιστικές πληρωμές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους από ασφαλιστικούς οργανισμούς που διαθέτουν άδειες που έχουν εκδοθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την άσκηση του αντίστοιχου τύπου δραστηριότητας, βάσει συμφωνιών με εργοδότες υπέρ των εργαζομένων σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας τους (εκτός από εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες) για ημέρες προσωρινής αναπηρία, η οποία καταβάλλεται σε βάρος του εργοδότη και ο αριθμός των οποίων καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 29ης Δεκεμβρίου 2006 N 255-FZ "Σχετικά με την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα".

5.11. Στη στήλη 9, πληρωμές (εισφορές) βάσει εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης που συνάπτονται με ασφαλιστικούς οργανισμούς που διαθέτουν άδειες που έχουν εκδοθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την άσκηση του σχετικού τύπου δραστηριότητας, υπέρ των εργαζομένων σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας τους (εκτός από εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες) για ημέρες προσωρινής αναπηρίας, οι οποίες καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη και ο αριθμός των οποίων καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 29ης Δεκεμβρίου 2006 N 255-FZ «Σχετικά με την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα». Οι καθορισμένες πληρωμές (εισφορές) μειώνουν το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) εάν το ποσό της ασφαλιστικής πληρωμής βάσει αυτών των συμβάσεων δεν υπερβαίνει το ποσό των παροχών προσωρινής αναπηρίας που καθορίζεται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εκτός από βιομηχανικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες) για ημέρες προσωρινής ανικανότητας εργαζομένων, η οποία καταβάλλεται σε βάρος του εργοδότη και ο αριθμός των οποίων καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 29ης Δεκεμβρίου 2006 N 255-FZ «Σχετικά με την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής ανικανότητας και σε σύνδεση με τη μητρότητα».

5.12. Η στήλη 10 αντικατοπτρίζει το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν σε υπαλλήλους παροχών προσωρινής αναπηρίας και πληρωμές (εισφορές) στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης για την περίοδο αναφοράς (φορολογική) (αντιστοιχεί στο άθροισμα των τιμών των συνολικών δεικτών γραμμής για το περίοδος αναφοράς (φορολογική) στις στήλες 4 - 9) .

VI. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της ενότητας V «Ποσό

φόρος εμπορίου, ο οποίος μειώνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται

λόγω της χρήσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

(προκαταβολές φόρου) που υπολογίζονται για το αντικείμενο

φορολογία ανάλογα με το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας,

για τις οποίες έχει καθοριστεί φόρος εμπορίου,

για την περίοδο αναφοράς (φορολογική)»

(που εισήχθη με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 N 227n)

6.1. Η ενότητα αυτή συμπληρώνεται από τον φορολογούμενο που έχει επιλέξει το «εισόδημα» ως αντικείμενο φορολογίας.

6.2. Αυτή η ενότητα αντικατοπτρίζει το ποσό της καταβληθείσας εμπορικής αμοιβής, η οποία μειώνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προκαταβολές φόρου), που υπολογίζεται για το αντικείμενο της φορολογίας από το είδος της επιχειρηματικής δραστηριότητας για την οποία καθορίζεται εμπορική αμοιβή σύμφωνα με το Κεφάλαιο 33 του Κώδικα.

6.3. Η στήλη 1 υποδεικνύει τον αύξοντα αριθμό της συναλλαγής που καταχωρείται.

6.4. Στη στήλη 2 αναφέρεται η ημερομηνία και ο αριθμός του κύριου παραστατικού βάσει του οποίου πραγματοποιήθηκε η καταχωρισμένη συναλλαγή.

6.5. Στη στήλη 3 αναφέρεται η περίοδος για την οποία καταβλήθηκε το τέλος συναλλαγών.

6.6. Στη στήλη 4 αναφέρεται το ποσό της αμοιβής συναλλαγών που καταβλήθηκε.

KUDiR USN δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN)

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΒΙΒΛΙΟΥ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΕΥΡΕΣΙΤΕΧΝΙΩΝ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ

I. Γενικές απαιτήσεις

1.1. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (εφεξής «φορολογούμενοι») τηρούν το Βιβλίο Εισοδήματος των μεμονωμένων επιχειρηματιών που εφαρμόζουν το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (εφεξής «Βιβλίο Εισοδήματος»), στο οποίο, με χρονολογική σειρά, βάσει πρωτογενών εγγράφων, απεικονίζουν με τρόπο θέσης όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές που σχετίζονται με την είσπραξη εσόδων από πωλήσεις στη φορολογική περίοδο (την περίοδο για την οποία ελήφθη το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας).

1.2. Οι φορολογούμενοι πρέπει να διασφαλίζουν την πληρότητα, τη συνέχεια και την αξιοπιστία της λογιστικής για τα έσοδα από πωλήσεις που λαμβάνονται σε σχέση με την υλοποίηση τύπων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, η φορολόγηση των οποίων πραγματοποιείται στο πλαίσιο του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

1.3. Το Βιβλίο Εισοδήματος τηρείται στα ρωσικά. Τα βασικά λογιστικά έγγραφα που συντάσσονται σε ξένη γλώσσα ή γλώσσες των λαών της Ρωσικής Ομοσπονδίας πρέπει να έχουν μετάφραση γραμμή προς γραμμή στα ρωσικά.

1.4. Το λογιστικό βιβλίο εισοδήματος μπορεί να τηρηθεί τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή. Κατά την τήρηση του Βιβλίου Εισοδήματος σε ηλεκτρονική μορφή, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να το εκτυπώνουν σε χαρτί στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Για κάθε φορολογική περίοδο ανοίγει νέο Λογιστικό Βιβλίο Εισοδήματος.

1.5. Το λογιστικό βιβλίο εισοδήματος πρέπει να είναι δεμένο και αριθμημένο. Στην τελευταία σελίδα του Λογιστικού Βιβλίου Εισοδήματος, αριθμημένη και δεμένη από τον φορολογούμενο, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων που περιέχει, ο οποίος επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του φορολογούμενου και σφραγίζεται με τη σφραγίδα του φορολογούμενου (εάν υπάρχει).

Στην τελευταία σελίδα, αριθμημένη και δεμένη από τον φορολογούμενο του Βιβλίου Εισοδήματος, το οποίο τηρήθηκε ηλεκτρονικά και τυπώθηκε σε χαρτί στο τέλος της φορολογικής περιόδου, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων που περιέχει, ο οποίος επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του φορολογούμενου και σφραγίζεται. με τη σφραγίδα του φορολογούμενου (εάν υπάρχει).

1.6. Η διόρθωση λαθών στο Βιβλίο Εισοδημάτων πρέπει να αιτιολογείται και να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του φορολογούμενου, με ένδειξη της ημερομηνίας διόρθωσης και της σφραγίδας του φορολογούμενου (εάν υπάρχει).

II. Διαδικασία συμπλήρωσης Ενότητας Ι «Εισόδημα»

2.1. Η στήλη 1 υποδεικνύει τον αύξοντα αριθμό της συναλλαγής που καταχωρείται.

2.2. Στη στήλη 2 αναφέρεται η ημερομηνία και ο αριθμός του κύριου παραστατικού βάσει του οποίου πραγματοποιήθηκε η καταχωρισμένη συναλλαγή.

2.3. Στη στήλη 3 αναφέρεται το περιεχόμενο της καταχωρημένης συναλλαγής.

2.4. Η στήλη 4 αντικατοπτρίζει τα έσοδα από πωλήσεις που λαμβάνονται σε σχέση με την υλοποίηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που καθορίζονται στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και προσδιορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 249 του Κώδικα. Η διαδικασία για τον προσδιορισμό, την αναγνώριση και τη λογιστική των εσόδων από πωλήσεις στο πλαίσιο του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας καθορίζεται από τις παραγράφους 2 - 5 του άρθρου 346.53 του Κώδικα.

Στη στήλη 4 δεν λαμβάνονται υπόψη τα εισοδήματα που λαμβάνονται από άλλους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, η φορολόγηση των οποίων διενεργείται σύμφωνα με άλλα φορολογικά καθεστώτα.

KUDIR στο OSNO

Οι οργανισμοί στο OSNO δεν διατηρούν το KUDIR

Οι επιχειρηματίες υποβάλλουν φόρο εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων στο OSN και τηρούν ειδικό βιβλίο: KUDIR IP στο OSNO για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αυτό το βιβλίο είναι πολύ διαφορετικό από αυτό στην απλοποιημένη έκδοση.

Ενιαίος αγροτικός φόρος

Η λογιστική των εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο του Ενιαίου Αγροτικού Φόρου γίνεται με τη μέθοδο του ταμείου. Η φορολογική λογιστική για τους σκοπούς του υπολογισμού του Ενιαίου Γεωργικού Φόρου για οργανισμούς πραγματοποιείται με βάση λογιστικά στοιχεία (δηλαδή, απαιτείται ισολογισμός και λογαριασμός κερδών και ζημιών). Για μεμονωμένους επιχειρηματίες - στο βιβλίο εσόδων και εξόδων των μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

UTII

Το KUDIR δεν έχει εγγραφεί στο UTII. Δεν υπάρχει ειδική φόρμα βιβλίου για το UTII. Μερικές φορές, για χωριστή λογιστική (κατά την εφαρμογή άλλων φορολογικών καθεστώτων), εξακολουθεί να είναι απαραίτητο να τηρούνται αρχεία εισοδήματος στο πλαίσιο του UTII. Στη συνέχεια, μπορείτε να πάρετε ένα δείγμα βιβλίου για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

KUDiR - βιβλίο λογιστικής εσόδων και εξόδων.

Το KUDiR, ραμμένο και αριθμημένο (Δείτε εδώ ""), θα πρέπει να είναι σε κάθε περίπτωση, ακόμα κι αν δεν πραγματοποιείται καμία δραστηριότητα (αν και στην πράξη πολλοί δεν το κάνουν αυτό).

Πρόστιμο για την απώλεια ενός βιβλίου: μεμονωμένος επιχειρηματίας - 200 ρούβλια, οργανισμοί - 10.000 ρούβλια.

Εφαρμογή: μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί στο OSNO, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ενιαίος αγροτικός φόρος, PSN. Οι φορολογούμενοι δεν διατηρούν το KUDiR στο UTII!

Από το 2013 δεν απαιτείται βεβαίωση εσόδων και εξόδων στο φορολογικό βιβλίο.

Η διόρθωση σφαλμάτων κατά τη χειροκίνητη διατήρηση του Βιβλίου πρέπει να αιτιολογείται και να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία ή του επικεφαλής του οργανισμού, αναφέροντας την ημερομηνία διόρθωσης και σφραγίδα (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχει).

Όλες οι συναλλαγές απεικονίζονται με χρονολογική σειρά βάσει δικαιολογητικών (συμφωνητικό, τιμολόγιο, επιταγή κ.λπ.).

Σε κάθε νέα φορολογική περίοδο υπάρχει νέο KUDiR.

Εάν διατηρείτε ένα βιβλίο σε ηλεκτρονική μορφή, τότε στο τέλος της φορολογικής περιόδου, εκτυπώστε το, αριθμήστε το, ράψτε το (πώς να το ράψετε - ο σύνδεσμος δίνεται παραπάνω) και υπογράψτε το. Εκτυπώνονται επίσης κενές ενότητες και συρράπτονται έτσι ώστε να διατηρείται η ακεραιότητα του KUDiR.

Θα εξετάσουμε τις οδηγίες στο έντυπο KUDiR για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά για τα ενιαία γεωργικά έντυπα φόρου και διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας αυτή η πλήρωση είναι επίσης κατάλληλη, επειδή Οι φόρμες είναι σχεδόν ίδιες.

Το KUDiR μπορεί επίσης να απλοποιηθεί σε αυτό το αυτοματοποιημένο.

Τίτλος σελίδας

Πεδίο "Έντυπο σύμφωνα με το OKUD"μη συμπληρωμένο.

Πεδίο «Ημερομηνία (έτος, μήνας, ημέρα)». Υποδείξτε την ημερομηνία έναρξης για τη διατήρηση του βιβλίου.

Πεδίο "Σύμφωνα με την ΟΚΠΟ". Δεν είναι απαραίτητο να το συμπληρώσετε. Το OKPO μπορεί να προβληθεί σε μια επιστολή από τη Rosstat (αν το λάβατε κατά την εγγραφή) ή στον ιστότοπο OKPO.ru.

Πεδίο «Αντικείμενο φορολογίας». Εισαγάγετε "έσοδα" ή "έσοδα μείον έξοδα".

Και αναφέρετε επίσης τα υπόλοιπα δεδομένα (τρέχων λογαριασμός - εάν υπάρχει, πλήρες όνομα, όνομα του οργανισμού, απαιτούμενες διευθύνσεις).

Ενότητα 1. Έσοδα και έξοδα

ΠΛΑΙΣΙΟ 1.Αύξων αριθμός της εγγραφής.

ΜΕΤΡΗΤΗΣ 2.Ημερομηνία και αριθμός του πρωτογενούς παραστατικού βάσει του οποίου ελήφθησαν έσοδα ή πραγματοποιήθηκαν δαπάνες.

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 2

1) Αποδείξεις μετρητών - γράψτε την ημερομηνία άφιξης και τον αριθμό της αναφοράς Z, που συνήθως παίρνετε στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Παράδειγμα: 01/10/2015 έλεγχος Z-report No. 4545.

2) Εισπράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό - γράψτε την ημερομηνία άφιξης και τον αριθμό της εντολής πληρωμής ή του τραπεζικού λογαριασμού. Παράδειγμα: 01/10/2015, p/p No. 45 ή τραπεζικό αντίγραφο 10/01/2015 No. 45.

3) Έσοδα σύμφωνα με το BSO (αυστηρή φόρμα αναφοράς) - εάν εκδοθούν πολλά BSO κατά τη διάρκεια της ημέρας, τότε θα ήταν λογικό να συνταχθεί μια PKO (), η οποία θα αναφέρει τους αριθμούς όλων των χρησιμοποιημένων BSO. Αυτό το PKO εισάγεται στο KUDiR. Αλλά η πραγματοποίηση μιας εγγραφής στο KUDiR με βάση πολλά BSO που έχουν εκδοθεί σε διαφορετικές ημερομηνίες δεν επιτρέπεται. Δείγμα:

4) Επιστροφή χρημάτων.Ας υποθέσουμε ότι πρέπει να επιστρέψετε το υπερπληρωμένο ποσό ή να επιστρέψετε την προκαταβολή στον αγοραστή κατά τη λήξη της σύμβασης. Σε αυτήν την περίπτωση, καταχωρίστε το ποσό επιστροφής στη στήλη 4 (έσοδα) με το σύμβολο μείον.

• Αναφέρουμε εισόδημα με βάση την πραγματική ημερομηνία λήψης κεφαλαίων και περιουσίας.
• Επίσης, κεφάλαια και περιουσία μπορούν να ληφθούν βάσει άλλων εγγράφων (φορτωτική, πράξη αποδοχής και μεταβίβασης ακινήτου κ.λπ.).

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΞΟΔΩΝ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 2 (μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα»)

Γράφουμε την ημερομηνία της δαπάνης και τον αριθμό παραστατικού (για παράδειγμα, απόδειξη μετρητών ή πώλησης, εντολή πληρωμής, εντολή μετρητών, αναφορά Z κ.λπ.).

ΠΛΑΙΣΙΟ 3.Καθορίστε το περιεχόμενο της συναλλαγής που καταχωρείται.

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 3

Η αναπλήρωση του λογαριασμού σας και η αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου δεν θεωρείται εισόδημα,

Επομένως, δεν περιλαμβάνεται στο KUDiR.

1) Παράδειγμα καταγραφής εισοδήματος:

ΠΩΣ ΝΑ ΕΚΔΟΣΕΙΣ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ;

Ας υποθέσουμε ότι πρέπει να επιστρέψετε το υπερπληρωμένο ποσό ή να επιστρέψετε την προκαταβολή στον αγοραστή κατά τη λήξη της σύμβασης. Σε αυτήν την περίπτωση, καταχωρίστε το ποσό επιστροφής στη στήλη 4 (έσοδα) με το σύμβολο μείον.

Παράδειγμα εγγραφής επιστροφής:

ΕΓΓΡΑΦΗ ΕΞΟΔΩΝ ΣΤΗ ΣΤΗΛΗ 3 (μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα»)

1) Παράδειγμα αρχείου εκδοθέντων μισθών και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

2) Τα έξοδα για την αγορά αγαθών αναφέρονται μόνο μετά την πώλησή τους.

Ένα παράδειγμα τέτοιας καταχώρισης:

Αποφάσισα να πουλήσω φορητούς υπολογιστές για 20.000 ρούβλια. - 1 PC.

ΠΛΑΙΣΙΟ 4.Εισαγάγετε το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.

ΠΛΑΙΣΙΟ 5.Καταχωρίστε το ποσό των δαπανών που ελήφθησαν υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Συμπληρώνεται μόνο από όσους συμμετέχουν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα».

"ΒΟΗΘΕΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΝΟΤΗΤΑ 1"

Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" - συμπληρώνεται μόνο η γραμμή 010 (το ποσό του εισοδήματος που ελήφθη για το έτος)

Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» - συμπληρώνονται οι γραμμές 010, 020, 030 (αν χρειάζεται), 040, 041. Δεν αναφέρεται αρνητικό αποτέλεσμα στις γραμμές 040 και 041.

Ενότητα 2. Υπολογισμός κόστους κτήσης

Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία

Αυτή η ενότητα ισχύει μόνο για όσους συμμετέχουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα». Να συμπληρωθεί αν υπήρξαν τέτοια έξοδα στη φορολογική περίοδο. Για αναφορά:

1) Τα πάγια είναι ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή μια επιχείρηση για την εκτέλεση των δραστηριοτήτων του και των οποίων η διάρκεια ζωής είναι μεγαλύτερη από 1 έτος.

Τα πάγια στοιχεία ενεργητικού μπορεί να είναι, για παράδειγμα, βιομηχανικά κτίρια, κατασκευές, οχήματα, εξοπλισμός, εργαλεία, οικιακός εξοπλισμός κ.λπ.

2) Άυλα περιουσιακά στοιχεία - περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν φυσική μορφή, με ωφέλιμη ζωή άνω των 12 μηνών. Αυτά μπορεί να είναι, για παράδειγμα, πνευματική ιδιοκτησία, πνευματικά δικαιώματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας για εφευρέσεις, δικαιώματα εμπορικών σημάτων κ.λπ.

Ενότητα 3. Υπολογισμός του ποσού της μείωσης της απώλειας

Φορολογική βάση για φόρο

Αυτή η ενότητα ισχύει μόνο για όσους συμμετέχουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα». Συμπληρώνεται εάν υπήρξαν ζημιές σε προηγούμενα έτη ή στο έτος που έληξε που μπορούν να μεταφερθούν στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Ενότητα 4. Δαπάνες που μειώνουν το ποσό του φόρου

(προκαταβολές φόρου)

Αυτή η ενότητα συμπληρώνεται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα». Αναφέρονται τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται «για τον εαυτό σας» και για τους εργαζόμενους (εάν υπάρχουν), κατά το ποσό των οποίων μειώνουμε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Όλα είναι πολύ εύκολο να συμπληρωθούν:

Σε αυτήν την περίπτωση, το δείγμα συμπληρώνεται για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που δεν έχει υπαλλήλους, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί κατά ολόκληρο το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Υπενθυμίζουμε ότι εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε ο φόρος μπορεί να μειωθεί κατά 50% το πολύ κατά το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών.

Για το 2014, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα "για τον εαυτό του" στο ποσό των 20.000 ρούβλια, εκ των οποίων:

Στο Ταμείο Συντάξεων - 17.000 ρούβλια και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 3.000 ρούβλια.

Τα ασφάλιστρα καταβάλλονταν ανά τρίμηνο σε δεδουλευμένη βάση προκειμένου να μειωθεί το ποσό των προκαταβολών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα κάθε τρίμηνο. Εάν η εικόνα είναι δύσκολο να δείτε, κατεβάστε το δείγμα KUDiR παρακάτω (μορφή Excel).