UTII jest rozumiany jako pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego, został wprowadzony w 1998 roku. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą przejść na ten rodzaj opodatkowania z własnej woli, chociaż ostatnio specjalny system był obowiązkowy

Aby obliczyć UTII, musisz znać stawkę podatkową, dochód z działalności gospodarczej organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, a także współczynnik deflatora. Ten ostatni jest obliczany na różne sposoby, a jeśli K1 zależy od decyzji Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego, to K2 musi być określony aktami w miejscu rejestracji organizacji.

K1 jest deflatorem, dzięki któremu można uwzględnić ceny różnych towarów i usług za rok poprzedni. K2, wręcz przeciwnie, jest deflatorem podstawowego zwrotu biznesowego. Wskaźnik ten stosuje się w celu dostosowania czynników wpływających na wskaźnik dochodu w zależności od rodzaju działalności.

Oto tylko niektóre czynniki, które mogą wpływać na szanse:

• wysokość zysku za określony czas;
• dostępność transportu i jego ilość;
• powierzchnia stoisk informacyjnych znajdujących się na ulicy i służących do reklamy produktu;
• cechy terytorium, na którym przedsiębiorcy prowadzą swoją działalność;
• tryb działania organizacji;
• praca sezonowa i tak dalej.

Aplikacja

Nie myśl, że dwa różne współczynniki są używane w ten sam sposób. Tym samym zastosowanie pierwszego współczynnika wynika z samej wartości podatku: wpłaty kierowane do budżetu obliczane są nie od dochodu, który przedsiębiorca zdołał uzyskać przez określony czas, ale od tzw. dochodu kalkulacyjnego - z tego, co organizacja otrzymuje na określony czas.

Jeśli chodzi o wielkość dochodu z każdej działalności, ustawodawca jej nie zmienia, preferując po prostu dostosowanie współczynników K1 i K2. K1 zwiększa podatek organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, biorąc pod uwagę inflację.

Jeśli K1 działa na terenie całego kraju, to K2 jest ustalane co roku przez władze lokalne. Istnieje zasadnicza różnica między K1 a K2 - na przykład K2 działa przede wszystkim po to, aby zmniejszyć całkowitą kwotę podatku, który ma zostać zapłacony.

Oczywiste jest, że inny rodzaj działalności może przynosić różne dochody, więc pobieranie tego samego podatku jest co najmniej niesprawiedliwe. Aby regulować podatki, lokalne przepisy używają tylko K2.

Wartość współczynnika regulacyjnego K1 w 2020 roku wynosi 2,009. Jeśli chodzi o współczynnik redukcji K2, to jest on ustalany przez władze gminy, więc czasami nie jest łatwo znaleźć informacje na jego temat. Ale w tym roku będzie się wahać od 0,005 do 1.

UTII należy płacić co kwartał, a wcześniej obliczyć według wzoru:

podatek za 3 miesiące = przypisany dochód za ten sam okres + stawka

Stawkę należy znaleźć w regionie, w którym zarejestrowana jest organizacja. Z reguły prawie wszędzie jest to 15%, ale władze mogą obniżyć tę liczbę do 7,5%.

Jeśli mówimy o dochodach kalkulacyjnych za 12 miesięcy, to do jego obliczenia potrzebne są trzy wskaźniki: K1, K2 i rentowność organizacji za miesiąc.

Jeśli chodzi o kwotę przypisanego dochodu, można ją obliczyć w następujący sposób:

dochód kalkulacyjny za trzy miesiące \u003d dochód podstawowy obliczony za 1 miesiąc * kwota fizyczna. wskaźniki na 3 miesiące * K2 * K1

Zdarza się też, że organizacja nie przechodzi od razu na UTII, ale robi to np. w połowie kwartału. W takim przypadku UTII będzie obliczany od daty rejestracji organizacji:

przypisany dochód za miesiąc, w którym organizacja została zarejestrowana = podstawowa rentowność naliczona za 1 miesiąc * fizyczna. wskaźnik za miesiąc * (liczba dni, przez które firma była zarejestrowana w UTII / łączna liczba dni w miesiącu) * K2 * K1

Przyjrzyjmy się teraz kilku przykładom. Opcja zostanie rozważona w połowie kwartału.

Pewien indywidualny przedsiębiorca prowadzi sprzedaż detaliczną towarów za pośrednictwem sklepu. Powierzchnia sklepu to 50 mkw. Stawka wynosi 15%. Jednocześnie podstawowa rentowność tego przedsiębiorcy wynosi 1800 rubli za metr kwadratowy.

Współczynnik K1 jest równy 2,009. Jeśli chodzi o współczynnik K2, władze lokalne oszacowały go na 0,5.

Załóżmy, że firma przeszła na opodatkowanie UTII 23 stycznia bieżącego roku. Wtedy podatek za ten miesiąc należy obliczyć za 9 dni, ale za kolejne dwa miesiące - w całości.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 2,009 = 26246,61 gdzie

1800 to podstawowa wydajność z mkw., 50 - całkowita powierzchnia sklepu, 31 - ilość dni kalendarzowych w styczniu, 9 - ilość dni, za które należy naliczyć podatek, 2 ostatnie wskaźniki są współczynnikami K2 i K1.

Aby obliczyć dochód na kolejne dwa miesiące, potrzebujesz:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Aby uzyskać całkowitą kwotę dochodu, musisz dodać dwa wynikowe wskaźniki dla niepełnego stycznia, a także pełnego lutego i marca. Rezultatem będzie:

25 018 + 172 350 = 207 056,61

Aby uzyskać UTII, mnożymy całkowitą kwotę dochodu przez stawkę lokalną. Okazuje się:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

W przybliżeniu UTII można również obliczyć, jeśli firma przestała stosować ten rodzaj opodatkowania w połowie kwartału.

Minimalny i maksymalny rozmiar

Dolne ramki	0,005
Górne ramki	1

Kiedy współczynnik deflatora rośnie lub spada, jest to szczególnie silnie odzwierciedlone w OD. Rzecz w tym, że to indywidualni przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe do FFOMS i PFR w stałych kwotach, co jest przewidziane w art. 14.

Informacje na temat współczynników przedstawiono w niniejszej informacji prasowej.

współczynnik K2

Ten współczynnik bardzo ważne przy obliczaniu podatku. W przeciwieństwie do współczynnika K1, który z założenia ma charakter korygujący iw dużej mierze zależy od inflacji, współczynnik K2 jest przede wszystkim współczynnikiem spadkowym i służy do wyrównywania biznesu stosowanego w różnych regionach kraju.

Oczywiście bardzo trudno jest porównywać przychody np. z małego straganu w małej wiosce i sklepu w centrum stolicy. Dlatego współczynnik ten nazwano redukcją, może on zmieniać się w różnych wskaźnikach, które jednak nie powinny przekraczać jednego. Współczynnik K2 przyjmuje się w zależności od aktualnej sytuacji gospodarczej danego regionu kraju.

Współczynnik K2 może zmieniać się w czasie – np. jeśli sytuacja ekonomiczna regionu uległa poprawie lub pogorszeniu. Tak więc, jeśli współczynnik K2 w tym roku wyniesie 0,7, to jeśli spadnie do 0,6, pozwoli to małym firmom zaoszczędzić przyzwoitą kwotę podatków.

Co roku K2 jest zatwierdzane przez władze lokalne przed 20 listopada na kolejny rok, więc jeśli trzeba go zrewidować i wystąpić do władz lokalnych o obniżkę, to należy to zrobić jak najszybciej, aby współczynnik zaczął działać od przyszłego roku.

Aby określić współczynnik, musisz wyraźnie znać i rozumieć następujące kwestie:

• rodzaj działalności, którą się zajmujesz, ponieważ czasami musisz połączyć asortyment sprzedawanych towarów;
• dokładnie ten, na którym prowadzona jest czynność;
• liczba pracowników.

Gdy organizacja wypełnia deklarację, wskaźnik K2 musi być wskazany w kolumnie 9, sekcja 2. Należy pamiętać, że współczynnik można ustawić na długi okres bez ram czasowych.

Jeśli chodzi o dokumentację ustalającą współczynnik redukcji, może ona wejść w życie nie wcześniej niż miesiąc po jej opublikowaniu i nie wcześniej niż 1 stycznia następnego okresu rozliczeniowego.

Wskaźniki K2 w zależności od rodzaju działalności

Nr str./str	Rodzaje działalności przedsiębiorczej	Wartość współczynnika K2
1	Świadczenie usług domowych	0,85
2	Świadczenie usług weterynaryjnych	1
3	Świadczenie usług w zakresie naprawy, konserwacji i mycia pojazdów	1
4	Świadczenie usług w zakresie udostępniania tymczasowego posiadania (i użytkowania) parkingów dla pojazdów mechanicznych oraz przechowywania pojazdów mechanicznych na płatnych parkingachtmClass tmClass	1
5	Świadczenie usług transportu samochodowego w celu przewozu towarów	1
6	Świadczenie usług transportu samochodowego w celu przewozu pasażerów	0,9
7	Sprzedaż	od 1 i niżej

Zmiany 2020-2021

Od 1 stycznia 2020 r. indywidualni przedsiębiorcy nie będą mogli stosować UTII, a także systemu patentowego, jeśli sprzedają trzy grupy towarów podlegające obowiązkowemu oznakowaniu. Należą do nich leki, buty, futra i inne produkty wykonane z futra naturalnego (art. 346.27 ust. 12, ust. 2 ust. 38 i ust. 3 ust. 3 art. 346.43 ust. 1 Ordynacji podatkowej zmienionej ustawą nr 325-FZ) .

W przypadku sprzedaży co najmniej jednej sztuki takiego produktu prawo do UTII zostanie utracone. Jeśli przedsiębiorca korzystał z UTII, wówczas przechodzi na ogólny system podatkowy.

Jak wynika z ustawy federalnej z dnia 29 września 2019 r. nr 325-FZ, z 1 stycznia 2021 r. UTII zostanie całkowicie anulowane w Federacji Rosyjskiej.

Jednym z najczęstszych systemów podatkowych w małych firmach jest UTII. Przejście do tego systemu podatkowego następuje dobrowolnie, na podstawie wniosku. Potwierdzeniem prawa do korzystania z uproszczonego systemu jest zawiadomienie wydawane przez Federalną Służbę Podatkową w miejscu rejestracji. Rodzaje działalności, do których można zastosować ten formularz, znajdują odzwierciedlenie w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, art. 346 § 26 ust. 2. Podatek oblicza się według wzoru:

BD (wydajność podstawowa) x wielkość wskaźnika fizycznego za 3 miesiące okresu sprawozdawczego x K1 x K2 x 15%. Podstawowy dochód określony jest w art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 3.

Porozmawiajmy bardziej szczegółowo o zastosowanych współczynnikach, są dwa z nich: współczynnik deflatora K1 i współczynnik korygujący K2.

Współczynnik deflatora

Współczynnik deflatora na rok 2015 wynosi 1,798. Na przestrzeni ostatnich lat jego wartość zmieniała się z roku na rok w górę. Przykładowo w 2014 roku jego wskaźnik wyniósł 1,672.

Współczynnik deflatora jest wartością ustalaną corocznie, uwzględniającą zmianę wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w Federacji Rosyjskiej w stosunku do poprzedniego roku, tj. zależy od inflacji.

Oblicza się go jako iloczyn współczynnika deflacji za rok poprzedni i współczynnika cen konsumpcyjnych w kraju w roku poprzednim. Wartość jest ustawiona na 20 listopada dla następnego roku. W przypadku braku takiego zarządzenia, K1 na kolejny rok pozostaje bez zmian.

Współczynnik K1 dla UTII na rok 2017 został ustalony zarządzeniem Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej nr 698 z dnia 3 listopada 2016 r.

Przy obliczaniu podatku wartość rośnie.

współczynnik K2

Współczynnik K2 dla UTII na rok 2016 ustalany jest na poziomie lokalnych władz gminnych. Jego wskaźnik, w przeciwieństwie do K1, albo prowadzi do obniżenia podstawy opodatkowania, albo jej nie zmienia i może wynosić od 0,005 do 1. Współczynnik korygujący można zmieniać co roku.

K2 powstało z myślą o stworzeniu bardziej zbliżonych warunków do budowania biznesu w różnych regionach naszego kraju. Jego wartość może być różna dla różnych rodzajów działalności i zależy od rentowności, sezonowości i trybu działania. Wskaźnik jest zaokrąglany do trzech miejsc po przecinku.

Jak widać z poprzednich lat, władze gmin bardzo rzadko zmieniają ten wskaźnik, gdyż przedsiębiorcy nie zwracają się do nich z takim wnioskiem. Jeśli uważasz, że w Twoim regionie wartość K2 jest wysoka, skontaktuj się z lokalnymi władzami z prośbą o jej obniżenie, najlepiej uzasadniając to liczbami. Minimalny wskaźnik może wynosić 0,005. Zwróć uwagę, jak duży jest zakres wartości tego wskaźnika, a nawet zmniejszenie go o 0,01 może trochę zaoszczędzić na podatkach. Nie zapomnij, możesz to zrobić do 20 listopada.

Co zrobić, jeśli K2 nie zostało oryginalnie zainstalowane przez władze gminy. IFTS uważa, że ​​w takim przypadku podatnicy powinni przyjąć do obliczeń maksymalną wartość wskaźnika „1”. Sędziowie opowiadają się po przeciwnej stronie, uznając za zgodne z prawem zastosowanie minimalnej wartości 0,005. Wskazuje na to uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 13 grudnia 2010 r. Nr A03-16513/2009.

Niektórzy uważają, że jeśli współczynnik nie jest obliczany, można go zignorować. Tak uważa Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północno-Zachodniego w uchwale z dnia 18 października 2010 r. nr A 133618/2010.

Dlatego, jeśli chcesz uniknąć nieporozumień ze strony organów podatkowych, musisz zastosować K2 = 1, w przeciwnym razie będziesz musiał rozwiązać problem na drodze sądowej.

Gdzie mogę znaleźć wartość K2

Odpowiedź na to pytanie zostanie udzielona w lokalnym urzędzie skarbowym lub wejdź na stronę Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, wybierz interesujący Cię region i znajdź żądaną wartość.

Jak zmniejszyć rozmiar UTII

Rozmawialiśmy o tym, jak obliczany jest podatek, na jakie wskaźniki ma wpływ, gdzie można dowiedzieć się o ich znaczeniu i od czego zależą. Zobaczmy teraz, czy możliwe jest obniżenie kwoty podatku i jak zrobić to poprawnie.

Nie jest w naszej mocy wprowadzanie zmian w K1, K2, DB (wydajność podstawowa). Możemy zmienić podatek od kwoty składek ubezpieczeniowych naliczonych i opłaconych w okresie sprawozdawczym.

Dlatego jeśli indywidualny przedsiębiorca lub LLC ma pracowników i płaci podatki od naliczonych wynagrodzeń, wówczas ma prawo obniżyć UTII o kwotę zapłaconego podatku, ale nie więcej niż 50%, odzwierciedlając te wydatki w wierszu 20, sekcja 3, deklaracja UTII. Ponadto indywidualny przedsiębiorca ma możliwość obniżenia podatku UTII o kwotę stałych składek zapłaconych w okresie sprawozdawczym na rzecz Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, wskazując wydatki w wierszu 030, sekcja 3 deklaracja UTII.

Od 2015 r. Stosowany jest nowy formularz zgłoszeniowy dla UTII, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 04 lipca 2014 r. Nr MMV-7-3 / 353. Kod formularza zgodnie z KND 1152016.

Terminy składania sprawozdań i zapłaty podatków

Sprawozdawczość jest wypełniana w rublach i składana kwartalnie (nie memoriałowo) do 20-go, a podatek jest przekazywany jednorazowo do 25-go dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym w miejscu rejestracji przedsiębiorstwa.

Znając wartość K2 dla UTII za 2020 rok, firma będzie mogła obliczyć należny podatek kalkulacyjny.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i JEST WOLNY!

Ale co to jest i jaki jest cel takiego wskaźnika, a także przez kogo jest ustalany - muszą to zrozumieć podatnicy prowadzący opodatkowaną działalność UTII.

Podstawowe koncepcje

Przejdźmy do dokumentacji regulacyjnej, w której podano definicję K2, a także zasady jej wykorzystania w obliczeniach.

Co to jest?

K2 - współczynnik korygujący rentowności podstawowej. Służy do korygowania różnych czynników, które wpływają na wskaźniki podstawowej rentowności z określonej działalności.

Wartość ta jest brana pod uwagę przy obliczaniu kwoty podatku UTII. Czynnikami wpływającymi mogą być na przykład:

• pora roku;
• tryb pracy;
• zakres produktów;
• cechy miejsc, w których prowadzona jest działalność przedsiębiorcy;
• obszary pól informacyjnych elektronicznej tablicy wyników;
• obszar pól informacyjnych produktów promocyjnych stosowanych na zewnątrz budynków;
• liczba pojazdów;
• wysokość zysku itp.

K2 stosuje się razem z K1 w obliczeniach zgodnie z zamówieniem.

W przeciwieństwie do współczynnika deflatora, współczynnik dostosowania jest wartością regionalną. Oznacza to, że jest ustanawiany przez władze lokalne na szczeblu gminnym i federalnym.

Jaka jest jego rola

Współczynnik korygujący jest potrzebny w celu stworzenia korzystniejszych warunków do prowadzenia działalności gospodarczej w określonym regionie Federacji Rosyjskiej.

Wskaźniki K2 mogą być różne dla każdego rodzaju działalności, a jej wielkość zależy od kilku czynników.

K2 może obniżyć podstawę opodatkowania lub pozostawić ją bez zmian. Bez takiej wartości nie jest możliwe obliczenie kwoty UTII, która jest do zapłaty.

Podstawa prawna

K2 tworzy się zgodnie z art. 346.29 s. 6 Ordynacji podatkowej.

Wielkość współczynnika nie może wykraczać poza zakres określony w art. 346,29:

Dolne ramki	0,005
Górny	1

Podczas wypełniania sekcji deklaracji K2 znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 090 (sekcja 2). Wskaźnik jest zatwierdzony na czas nieokreślony.

Choć samorządy mają prawo do korekty współczynnika, który wejdzie w życie od początku roku.

Dokumentacja ustanowiona przez K2 wchodzi w życie nie wcześniej niż 30 dni po jej opublikowaniu i nie wcześniej niż pierwszego dnia następnego okresu rozliczeniowego ().

Aby nowe wskaźniki współczynników obowiązywały od początku nowego roku kalendarzowego, akt prawny jest publikowany przez władze nie później niż 1 grudnia. rok bieżący.

W przypadku, gdy ustalona wartość pogorszy sytuację podatników kalkulacyjnych lub zostanie opublikowana później niż 1 grudnia, decyzja wejdzie w życie rok później.

Na przykład, jeśli dokument zostanie opublikowany 17 grudnia 2020 r., K2 wejdzie w życie 1 stycznia 2020 r.

Zasady składania wniosków dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji posiadających osobowość prawną są takie same i zostały określone w ust. 4. art. 5 ust. 7 art. 346,29 NK i od .

K2 dla UTII w 2020 roku

Dowiemy się, jak poznać aktualne wartości w regionie, w którym prowadzona jest działalność i jakich wzorów użyć przy obliczaniu współczynnika korygującego.

Wyszukaj swój region

Ponieważ współczynnik korygujący ustala samorząd, warto znać aktualne wskaźniki:

• w lokalnych przepisach;
• w regionalnym oddziale organu podatkowego;
• na oficjalnej stronie internetowej struktur podatkowych okręgu terytorialnego.

Jeżeli wybrałeś metodę 3, to wystarczy, że w serwisie wybierzesz swoje miasto i gminę, uwzględniając miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.

Podajmy przykład, jak znaleźć K2 dla UTII na rok 2020 w tabeli dotyczącej zasobów internetowych. Weźmy region moskiewski:

1. Otwórz kartę „Opodatkowanie”, kliknij element, aby odzwierciedlić podatki i opłaty obowiązujące w Rosji.
2. Znajdź sekcję dotyczącą reżimów specjalnych i wybierz jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego. Po lewej stronie możesz wybrać żądany okręg terytorialny.
3. Kliknij region 50 (obwód moskiewski).
4. Na dole strony znajduje się sekcja, która odzwierciedla niuanse lokalnych przepisów. Wybierz swój okręg terytorialny i otwórz wymagany dokument regulacyjny, który będzie zawierał informacje o aktualnym K2.

Jeśli nie możesz znaleźć prawa obowiązującego w Twoim regionie, możesz skorzystać z innej metody. Spójrz na numer rejestracyjny samochodu lub weź pierwsze 2 cyfry NIP - to numer twojego okręgu terytorialnego.

Wybierając taki numer na stronie, zostanie wyświetlona lista gmin, w których działa system UTII. Z listy proponowanych ustaw możesz wybrać żądaną - będzie ona odzwierciedlać wartość K2 Twojego obszaru.

Obliczenia ze współczynnikiem korygującym

Aby określić wysokość podatku UTII, użyj wzoru:

Wartość K2 jest drugą wymaganą zmienną we wzorze. Jeżeli działalność podlegająca opodatkowaniu UTII była wykonywana krócej niż pełny miesiąc, wówczas można to uwzględnić przy obliczaniu należnej kwoty. Aby to zrobić, dostosuj

K2, który wyznaczają lokalne władze. Istnieje prawo do zmiany współczynnika, nawet jeśli w ustawodawstwie nie ma norm ustanawiających taką możliwość (zgodnie z).

Na prawo do korekty nie ma wpływu czas trwania czynności. Czas trwania działania może mieć wpływ na obliczenia K2, jeżeli struktury regionalne na to zezwolą.

Nieuprawnieni podatnicy nie mają prawa do zmiany wskaźników współczynników, biorąc pod uwagę czas trwania działalności w okresie rozliczeniowym.

Federalna Służba Podatkowa rzadko dokonuje zmian współczynników korygujących. Jeśli nie jesteś zadowolony z aktualnej wartości, możesz zwrócić się do urzędu skarbowego z wnioskiem o obniżenie K2.

Tylko Twoja prośba powinna być poparta faktami. Zwróć uwagę na ten moment: jeśli firma prowadzi kilka rodzajów działalności, przyjmuje się maksymalną wartość K2.

W 2020 r. K2 można ustalić na podstawie kilku podczynników. Separacja jest możliwa, jeżeli jest to określone w aktach prawnych administracji regionalnej (podpunkt 3, ust. 3, art. 346.26 Ordynacji podatkowej).

Następnie wartość współczynnika można ustawić, mnożąc wskaźniki podwspółczynników. Całkowitą kwotę zaokrągla się do 3 miejsc po przecinku. Na przykład sprzedajesz mleko, wędliny i wyroby piekarnicze.

W takim przypadku stosuje się maksymalny wskaźnik K2 spośród tych, które są określone w odniesieniu do Twojego produktu, lub współczynnik, który został obliczony z uwzględnieniem udziału przychodów ze sprzedaży towarów z każdej kategorii.

Metodę tę można zastosować, jeśli prowadzona jest odrębna księgowość. Obowiązuje następująca formuła:

Taka metoda obliczania K2 podczas imputacji powinna być ustalona w polityce rachunkowości lub innej dokumentacji, wtedy nie będzie pytań ze strony organu podatkowego.

Jak obliczyć K2, jeśli firma zaprzestała wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu w połowie okresu sprawozdawczego?

Wideo: funkcje obliczania UTII i procedura jego płatności

Dokumenty regionalne ustanawiają współczynnik podrzędny, który uwzględnia okres prowadzenia działalności w ciągu miesiąca. Data zakończenia działalności – data wyrejestrowania przedsiębiorstwa jako płatnika imputacyjnego.

Biorąc pod uwagę tę okoliczność, warto zastosować następującą formułę:

Przykłady

Sytuacja 1. Firma prowadzi sprzedaż detaliczną (sprzedaż artykułów gospodarstwa domowego i artykułów piśmiennych) poprzez punkt sprzedaży o powierzchni 150 mkw. W regionie, w którym działa firma, istnieje możliwość przejścia na UTII.

Terytorialny wydział struktur podatkowych ustalił następujące podwspółczynniki do określenia K2:

Obliczone według wzoru:

Od początku wiosny obiekt handlowy został przekształcony w magazyn. Spółka została wyrejestrowana 16.02. W styczniu firma pracowała całe dnie.

K2 za 1 kwartał zostanie obliczony w następujący sposób:

Podsumujmy wskaźniki:

(0,8 + 0,414) / 2 = 0,607.

Sytuacja 2. Firma sprzedaje produkty (sprzęt AGD i artykuły papiernicze) należące do dwóch różnych grup produktowych.

Dokumenty lokalne ustalają inną wartość współczynnika podrzędnego, a także wartości uwzględniające inne warunki (lokalizacja, wynagrodzenie itp.).

Możliwe jest wyznaczenie K2 na podstawie udziału obrotów detalicznych dla każdego rodzaju produktu w obrocie ogółem.

Odbywa się to w 2 etapach:

• obliczana jest końcowa wartość podwspółczynników K2;
• określa się ogólny wskaźnik K2.

Zajęcia prowadzone są przez pomieszczenie, którego powierzchnia nie przekracza 150 mkw. Władze lokalne ustaliły następujące wartości:

Biorąc pod uwagę średnie zarobki, firma stosuje podwspółczynnik uwzględniający poziom płac w firmie o wartości 0,7.

W trzecim kwartale przychody wyniosły 1 milion rubli. (900 tys. na sprzedaż AGD, 100 tys. na artykuły papiernicze).

Udział wpływów ze sprzedaży towarów różnych kategorii według wyników kwartału:

Oblicz K2:

(0,53 * 0,9) + (0,4 * 0,1) = 0,517.

Całkowita K2 wynosi 0,362 (0,517 * 0,7).

Pojawiające się pytania

Jakie są najczęstsze pytania podatników?

Co zrobić, jeśli nie jest zainstalowany

W przypadku, gdy współczynnik nie został ustalony przez władze lokalne, maksymalne wskaźniki stosuje się w odniesieniu do działalności, w ramach której prowadzona jest sprzedaż produktów lub usług (art. 346 § 29 ust. 3 Ordynacji podatkowej).

Podatek kalkulacyjny jest jednym z trybów systemu podatkowego, aby go zastosować, przedsiębiorstwo musi przejść na ten system na zasadzie dobrowolności, przy czym musi spełniać określone kryteria.

W procesie ustalania tego wskaźnika brane są pod uwagę zmiany cen towarów i usług konsumpcyjnych w minionym okresie, ponieważ są one niezbędne do obliczenia podstawy opodatkowania, na przykład w systemie kalkulacyjnym.

Uwaga: współczynnik ustala się dla całego kraju dla każdego roku kalendarzowego z osobna.

K1 jest odzwierciedleniem inflacji, w 2018 roku jej wskaźnik wynosi 1868, czyli jest znacznie wyższy w porównaniu do 3 lat temu, kiedy wynosił 1798, wskaźnik ten jest głównie do korekty.

Jakie są współczynniki K1 i K2, dowiesz się z tego filmu:

Co prawda K2 pozostaje praktycznie niezmieniona, co wcale nie oznacza, że ​​nie należy interesować się jej wartością w procesie wykorzystania jej do odliczenia podstawy opodatkowania, natomiast jej celem jest jej obniżenie, powinna ona wyrównać podstawę opodatkowania dla przedsiębiorców w wszystkie regiony Rosji.

Funkcje aplikacji

Wskaźniki te są wykorzystywane przez podatników w procesie wypełniania UTII-2, który ma KND 1112012 do rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej.

K1 jest niezbędne do skorygowania podatku o inflację, natomiast formuła służąca do obliczania wpłaty do budżetu zawiera niezmienne od wielu lat stałe, co oznacza, że ​​niezależnie od wzrostu cen państwo otrzymuje takie same wpłaty od osób pracujących nad imputacją.

Ważne: współczynnik deflatora ma za zadanie korygować sytuację, dzięki czemu państwo nie zmienia formuły, a jedynie ustala corocznie wartość współczynnika.

K2 ma również charakter korygujący i po zastosowaniu natychmiast reguluje wiele czynników, które mają wpływ na działalność przedsiębiorcy:

• Tryb pracy;
• sezonowość;
• Pensja;
• Asortyment sprzedawanych towarów;
• teren;
• Rentowność; ślad stopy.

Jednocześnie cechą współczynnika K2 jest możliwość jego zmiany w zależności od:

• Chwilowy przestój przedsiębiorstwa;
• Działalność przedsiębiorstwa prowadzona była z przerwami w weekendy i święta;
• Działalność została zawieszona z przyczyn obiektywnych.

Aby sprawdzić aktualne wartości kodów w danym momencie, należy odwiedzić stronę internetową Federalnej Służby Podatkowej, przy czym ważne jest wskazanie rodzaju działalności i lokalizacji, w ten sposób można uzyskać wartość dla obu kodów jednocześnie.

Czym są kody działalności gospodarczej

Ważne: kody rodzajów działalności przedsiębiorczej i kod OKVED to nie to samo.

Są to rodzaje działań, które mają zastosowanie przy korzystaniu z UTII, ponieważ tego podatku nie można wykorzystać do żadnego rodzaju działalności.

Są one niezbędne podczas procesu rejestracji w celu potwierdzenia prawa do korzystania z UTII, a także podczas wyrejestrowania.

Ponadto należy je odnotować w sekcji 2 w wierszu 10.

Podczas rejestracji podatnik ma prawo wskazać kilka rodzajów czynności, ale ta pierwsza będzie najważniejsza, to on określa opcję opodatkowania.

W porządku rosnącym kody są umieszczane w specjalnej tabeli.

Przykłady wartości K2.

Stosowanie kodów

Kody są więc wykorzystywane przez przedsiębiorców w procesie wypełniania wniosków czy deklaracji. Ważne: od ich powstania w 2016 roku nie doczekały się żadnych zmian.

Możesz je obejrzeć zgodnie z Rozporządzeniem z 2014 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony], wydany w 2016 r., posiadający dodatek 5 ze specjalną tabelą kodów, rozdzieloną grupami.

Przykład użycia

Ważne: przy obliczaniu składek UTII należy pamiętać, że podstawą jest dochód kalkulacyjny, a nie realny. Dowiesz się, jak poprawnie obliczyć UTII.

Dodatkowo trzeba pamiętać, że własne ubezpieczenie składa się z 2 części:

• Stały - 32 385 rubli;
• Zmienna - zależy od dochodu przekraczającego 300 000 rubli i składa się z 1%.

Na przykład podczas transportu ładunku jednym transportem konieczne jest wykonanie takiego obliczenia na 6000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 rubli miesięcznie, ale w praktyce przewoźnik towarowy może zarobić kilka razy więcej.

Wniosek

Współczynniki deflatora i kod UTII mają na celu zmniejszenie i dostosowanie płatności podatkowych dla przedsiębiorcy, jednocześnie dokonując korekty uwzględniającej aktualny stan rzeczy na rynku gospodarczym.

Wielkość współczynnika K2 dla UTII - w tym filmie:

CIĘŻKIE BOMBARDOWANIE!
Współczynnik korygujący K1 dla 2019 r. — 1,915 .
K2 - trzeba sprawdzić w samorządach. Dla każdego regionu - własnego! Zależy to zarówno od twojego regionu (czasem nawet od obszaru miejskiego!), jak i od rodzaju działalności, którą się zajmujesz.

Zanim ostatecznie zdecydują się na jakikolwiek system podatkowy, początkujący przedsiębiorcy, a nawet ci, którzy po prostu zdecydowali się przejść z jednego systemu podatkowego na inny, powinni najpierw dokładnie przestudiować cechy każdego z systemów podatkowych obowiązujących w Rosji, ponieważ każdy z nich ma swoje własne subtelności i niuanse. UTII nie jest wyjątkiem. Na przykład, obliczając jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego, księgowy musi koniecznie wziąć pod uwagę specjalne współczynniki korygujące K1 i K2.

Współczynnik K1: co to jest i dlaczego jest potrzebny

Współczynnik korygujący K1 lub, jak to się nazywa również w języku fachowym, współczynnik deflatora wyświetla stopę inflacji. Ustanawia się go na okres jednego roku i obowiązuje na całym terytorium Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z prawem Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Rosji jest odpowiedzialne za obliczanie współczynnika K1, a specjalnym zarządzeniem jest zobowiązane do opublikowania jego wartości na następny rok, nie później niż do 20 listopada bieżącego roku. Jeśli ta procedura nie została przeprowadzona, to ubiegłoroczne wartości są automatycznie przedłużane.

Istota obliczania współczynnika K1 jest dość prosta: współczynnik za rok miniony mnoży się przez współczynnik za rok nadchodzący. To prawda, że ​​\u200b\u200bprace wstępne są znacznie trudniejsze: pracownicy ministerialni muszą przeprowadzić dokładną analizę kosztów koszyka konsumpcyjnego i jego zmian w ciągu roku. Jak zauważają praktykujący księgowi, K1 rośnie z roku na rok, co w zasadzie nie jest zaskakujące, ponieważ ceny towarów i usług również rosną z roku na rok.

Dynamika K1

Przyjrzyjmy się, jak stopniowo wzrastała wartość współczynnika deflatora na przestrzeni ostatnich 5 lat. Został on zmieniony na podstawie odpowiednich zarządzeń Ministerstwa Gospodarki i Rozwoju Federacji Rosyjskiej. Dane dotyczące wzrostu K1 przedstawiono w tabeli 1.

Patka. 1. Dynamika wzrostu współczynnika deflatora

Nr str./str	Okres	Wartość K1
1	rok 2013	1,569
2	rok 2014	1,672
3	2015	1,798
4	2016	1,798
5	2017	1,798
6	2018	1,868
7	2019	1,915

Jak widać, przez trzy lata z rzędu (od 2015 do 2017) deflator utrzymuje się na tym samym poziomie.

K1: podstawowe wskaźniki rentowności i fizyczne

Przy obliczaniu Jednolitego Podatku od dochodu kalkulacyjnego regulatorzy biorą pod uwagę podstawową rentowność danego rodzaju działalności. Zwrot bazowy to szacowany miesięczny zwrot odpowiadający określonemu wskaźnikowi fizycznemu. Z kolei jednostką wskaźnika fizycznego może być:

• indywidualni przedsiębiorcy i pracownicy,
• miejsca handlowe,
• pojazdy (samochody i inne),
• powierzchnia lokali handlowych tj. metry kwadratowe.

Aby to wyjaśnić, podajmy przykłady: dla usług weterynaryjnych i domowych wskaźnikiem fizycznym będzie liczba pracowników, dla sieci spożywczych - metry kwadratowe, dla przedsiębiorstw transportowych z kolei liczba samochodów zaangażowanych w pracę itp.

Ważny! Zdarza się, że w okresie rozliczeniowym następuje zmiana wartości wskaźnika fizycznego. W takiej sytuacji konieczne jest uwzględnienie tej zmiany przy obliczaniu kwoty UTII od początku miesiąca, w którym nastąpiła.

Wskaźnik fizyczny i podstawowa rentowność każdego rodzaju działalności objętej UTII są określone w odpowiednim artykule Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

UWAGA! Jest to plon podstawowy, który należy skorygować o współczynniki K1 i K2. Dzięki tym współczynnikom możliwe jest uwzględnienie wpływu czynników zewnętrznych na zysk uzyskiwany przez przedsiębiorców.

Nawiasem mówiąc, ponieważ dochód podstawowy jest obliczany na podstawie okresu miesięcznego, to przy ustalaniu podstawy opodatkowania, która, jak wiadomo, jest równa jednej czwartej na UTII, należy ją zwiększyć trzykrotnie (czyli o trzy miesiące kalendarzowe).

PRZYKŁAD OBLICZEŃ

Porównajmy, jak zmienią się obciążenia podatkowe płatników UTII wraz ze wzrostem K1. Wyobraź sobie, że indywidualny przedsiębiorca świadczy usługi naprawy obuwia, pracuje dla niego 2 szewców. Podstawowa rentowność jego działalności („usługi domowe”) miesięcznie, zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, wyniesie 7500 rubli. Niech K2 będzie równe 1 w tym regionie, a maksymalna stawka podatku wynosi 15%. Dla uproszczenia obliczeń przyjmiemy, że przedsiębiorca nie korzysta ze świadczeń na wyrównanie opłacania składek ubezpieczeniowych.

Obliczmy, jaki podatek musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca za I kwartał 2018 r., kiedy nadal obowiązuje wskaźnik K1 z ubiegłego roku - 1,798. Najpierw obliczamy podstawę opodatkowania: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (osoby)) × 3 = 242 730 rubli. Pomnóż to przez stawkę podatkową: 242 730 x 15% = 36 409 rubli (z zaokrągleniem, jak wymagane przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Zobaczmy teraz, jak zmieni się ten wskaźnik wraz ze wzrostem K1 do 1,868 - obliczmy kwotę płatności UTII za drugi kwartał. Podstawa opodatkowania wyniesie (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (osoba)) × 3 = 252 180 rubli. Bierzemy 15% tej kwoty: 252 180 x 15% = 37 827 rubli.

Tym samym opłata kwartalna wzrośnie o 1418 rubli, a do końca 2018 roku ten indywidualny przedsiębiorca będzie musiał zapłacić o 4254 ruble więcej niż dotychczas.

Współczynnik K2: warunki i jego cechy

Współczynnik ten, który jest również korygujący, w przeciwieństwie do K1, uwzględnia jednocześnie wiele czynników zewnętrznych, które w taki czy inny sposób mogą wpływać na działalność biznesową przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy pracującego na UTII.

Czynniki te obejmują:

• tryb działania organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy;
• sezonowość;
• wynagrodzenia pracowników;
• zakres towarów, usług i wykonanej pracy;
• rentowność;
• konkretne miejsce (adres, dzielnica) prowadzenia działalności handlowej;
• obszar wykorzystywanych pól reklamowych i informacyjnych oraz ich różnorodność;
• inne czynniki.

Powyższe warunki, które uwzględnia współczynnik K2, nie są w żaden sposób ograniczone, więc ich listę można kontynuować.

Wynika to z faktu, że K2 jest ustalany w każdym województwie indywidualnie przez organy przedstawicielskie dzielnic miejskich, gminnych itp. biorąc pod uwagę cechy charakterystyczne tych terytoriów.

Nawiasem mówiąc, zgodnie z prawem regiony mogą nie ustalać tego współczynnika redukcji, ale z reguły władze lokalne nadal zaspokajają potrzeby przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw, którzy pracują głównie na UTII.

NOTATKA! Współczynnik korygujący K2 jest uważany za współczynnik redukujący. Jego rolą jest wyrównywanie kupców pracujących w różnych warunkach.

Na przykład jest to ważne dla tych, którzy prowadzą interesy nie w megamiastach, ale w małych wioskach i miasteczkach. Współczynnik ten jest opracowywany przez władze lokalne i zależy od sytuacji gospodarczej w regionie. Ponadto przedstawiciele środowiska biznesowego mają prawo wpływać na wielkość współczynnika poprzez bezpośrednie odwołanie się do władz miejskich.

Współczynnik ten może być równy 1, jeśli nie planuje się zastosowania obniżki lub mniejszy od 1, to w formule obliczania podatku okaże się preferencyjny. Jeśli dokładny rozmiar K2 dla twojego regionu nie został jeszcze wyjaśniony i musisz przeprowadzić wstępne obliczenie UTII, lepiej obliczyć K2 równe 1. Minimalna wartość współczynnika K2 wynosi 0,005.

UWAGA! Współczynniki K1 i K2 ustalane są na jeden rok i podlegają corocznemu przeliczeniu.

Jeśli zainteresowane struktury władzy we wszystkich szczegółach ustalają wartość K2, to jest to bardzo wygodne dla podatników. W przeciwnym razie, gdy gminy regulują tylko poszczególne jego składowe, organy podatkowe muszą samodzielnie obliczyć ostateczną wielkość tego współczynnika, mnożąc jego ustalone wartości.

Powody dostosowania współczynnika K2

W pewnych okolicznościach wartość współczynnika K2 dla niektórych konkretnych przedsiębiorstw lub indywidualnych przedsiębiorców może ulec zmianie. W szczególności jest to możliwe, jeżeli:

• praca przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy była wykonywana krócej niż okres rozliczeniowy (na przykład tylko dwa miesiące z trzech kwartalnych). Ponadto, jeśli taka korekta nie jest przewidziana w lokalnych normach prawnych, nie może to stanowić podstawy do jej anulowania;
• działalność firmy nie odbywała się codziennie, np. w związku z dniami sanitarnymi i weekendowymi, lub według harmonogramu zatwierdzonego w organizacji;
• nastąpiło przymusowe zawieszenie działalności spowodowane obiektywnymi przyczynami. Należą do nich siła wyższa, wypadki i prace remontowe, czasowa niezdolność do pracy pracowników, zawieszenie działalności decyzją sądu itp.

Aby organy podatkowe nie podejrzewały, że chcą uchylić się od płacenia podatków, fakty te muszą być poparte odpowiednimi dokumentami.

WAŻNY! Jeżeli przez jakiś czas indywidualny przedsiębiorca lub przedsiębiorstwo znajdujące się na UTII z jakiegoś powodu nie zawierało umów i transakcji, ale mimo to faktycznie prowadzono działalność handlową, nie może to stanowić podstawy prawnej do nieuiszczenia opłaty Jednolity podatek od dochodu implikowanego.

Innymi słowy, jeśli nie ma ważnego wyjaśnienia braku dochodu, nadal musisz zapłacić ten podatek.

Jak znaleźć współczynnik K2

Ponieważ K2 jest ustalane na poziomie regionalnym, musisz dowiedzieć się o jego wartości w lokalnym urzędzie skarbowym lub na jego stronie internetowej. Do prawidłowego wyszukiwania należy wziąć pod uwagę nie tylko lokalizację, ale także rodzaj działalności indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

Dlatego przy obliczaniu UTII należy wziąć pod uwagę malejące i rosnące współczynniki K1 i K2. Ostatecznie są w stanie znacząco wpłynąć na wysokość podatków odprowadzanych do skarbu państwa.