Informacje o powszechnym systemie podatkowym (w skrócie OSNO) dotyczą przede wszystkim osób prawnych i przedsiębiorców, którzy w ramach ogólnego systemu podatkowego zobowiązani są do płacenia podatków nałożonych przez państwo.

Co to jest - definicja, regulacja prawna

W kodeksie podatkowym nie ma takiego pojęcia, ponieważ system ogólny implikuje całość opodatkowania. Jeżeli podatnik nie zadeklaruje przejścia na żaden szczególny reżim podatkowy, to wówczas Płatności podatkowe OSNO są naliczane automatycznie. Wszelkie płatności podatku należy uregulować w określonym terminie, w przeciwnym razie na osobę niewykonującą zobowiązania zostaną nałożone dodatkowe kary, które z kolei nie uchylają obowiązku zapłaty podatku. Niektóre organizacje korzystają z kilku systemów podatkowych jednocześnie. Warto wiedzieć, że indywidualni przedsiębiorcy prowadzący różną działalność mogą korzystać z trzech trybów jednocześnie: OSNO, PSN i UTII. Osoby prawne mają prawo uzupełnić OSNO i UTII.

Jednak w żadnym wypadku nie należy łączyć OSNO i jednolitego podatku rolnego.

Co to jest i kto może z niego korzystać?

OSNO jest używane w pewnych sytuacjach:

• podatnik nie spełnia wymagań dla preferencyjnych kategorii podatników lub z jakichś powodów przestaje spełniać te kategorie;
• z pewnych powodów konieczne jest zapłacenie podatku VAT;
• organizacja podlega ulgom z tytułu podatku dochodowego;
• Przy rejestracji indywidualny przedsiębiorca nie złożył wniosku z wnioskiem o przeniesienie go do innego systemu podatkowego.

Zalety i wady

Nie ma idealnego reżimu podatkowego bez konieczności płacenia podatków i składek na ubezpieczenie na rzecz państwa, jednak gdy trzeba wybrać, z jakim reżimem współpracować, warto wszystko rozważyć zalety i wady każdego systemu. Spójrzmy teraz na OSNO.

Zalety:

1. NIE brak ograniczeń w budowaniu własnego biznesu, a mianowicie: liczba pracowników nie jest ograniczona, można wybrać absolutnie dowolny legalny rodzaj działalności, nie ma ograniczeń co do powierzchni produkcyjnej, parkietów handlowych i całkowitej wartości majątku.
2. Wydatki poniesione podczas pracy są brane pod uwagę niemal w całości.
3. Straty z poprzednich okresów można przenieść na bieżący lub nadchodzący okres podatkowy.
4. Jeśli zajdzie konieczność zapłaty podatku VAT, organizacje nie mają innego wyjścia.
5. System ten jest wygodny przy współpracy z kontrahentami zagranicznymi przy dużych ilościach towaru.

Wady:

1. Główną wadą tej formy płacenia podatku jest jeden ze wszystkich możliwych reżimów podatkowych.
2. Współpracując z małymi przedsiębiorstwami w zakresie rozwoju biznesu bez płacenia podatku VAT, będziesz musiał zapłacić ten podatek w podwójnej wysokości.
3. Prowadzenie takiej księgowości jest dość pracochłonnym i złożonym zadaniem, bardzo trudno jest sobie z tym poradzić samodzielnie, co oznacza, że ​​będziesz musiał zatrudnić pracowników i ponieść koszty płacenia za ich pracę.
4. Duża liczba dokumentów sprawozdawczych składane w różnych terminach, wszystkie terminy muszą być monitorowane i ściśle przestrzegane, w przypadku naruszenia na organizację nakładane są grzywny i kary;

Porównanie z uproszczonym

Jeśli porównamy OSNO z uproszczonym systemem podatkowym, pod wieloma względami wygrywa ten drugi system. Dużo łatwiej jest biegać, możesz to zrobić samodzielnie. Jeśli wypróbujemy te dwa systemy na legalnej organizacji Uproszczony system podatkowy pozwoli na zmniejszenie kwotymu wszystkich płatności podatkowych. Przecież podatek od nieruchomości, podatek dochodowy i VAT nie są nakładane. Możesz sam wybrać przedmiot opodatkowania, koncentrując się na wysokości swojego dochodu; wybór składa się z obiektu „Dochód” lub „Dochód minus wydatki”. Do urzędu skarbowego przekazywana jest uproszczona wersja zeznania podatkowego. Dochody i wydatkisą odnotowywane wyłącznie w dzienniku i faktury nie są wystawiane. Ze wszystkich tych możliwości uproszczonego systemu podatkowego można skorzystać jedynie przy niewielkiej liczbie personelu i niskich rocznych dochodach.

Podatki do zapłaty, terminy (dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek LLC)

Organizacje w OSNO płacą podatki w zależności od swojego statusu prawnego.

Spółki zarejestrowane jako osoba prawna:

1. Podatek dochodowy– stawka 20% od całej kwoty dochodu za dany rok. Wyjątkiem są niektóre preferencyjne kategorie przedsiębiorstw. Zysk to kwota uzyskana poprzez odjęcie kwoty wszystkich poniesionych wydatków od całkowitego dochodu. Pod uwagę brane są wyłącznie potwierdzone ekonomicznie uzasadnione wydatki. Korzyści z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego dotyczą organizacji działających w obszarze edukacji lub medycyny. Płatności dokonywane są co miesiąc do 28. W przypadku płatności z góry potrącenia naliczane są co miesiąc.
2. VAT, stawka 0%, 10% lub 18%, wartość zależy od towarów wyprodukowanych lub sprzedanych przez przedsiębiorstwo. Zapłaconą kwotę oblicza się w następujący sposób: kwotę podatku za kwartał sprawozdawczy dzieli się przez trzy, a każdą część płaci się w trzech ratach, płatności należy dokonać do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym; Jeżeli 25-ty przypada w niedzielę, termin przesuwa się na następny dzień roboczy.
3. Podatek własnościowy– stopa 2,2%. Zapłata tej składki podatkowej jest ustalana niezależnie przez regiony Federacji Rosyjskiej; możliwe są płatności kwartalne lub płatności jednorazowe za cały rok sprawozdawczy.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych 13%. Płatności realizowane są z góry do dnia 15 lipca, października i stycznia. Ponadto roczną kwotę należy wpłacić w całości do 15 lipca.
2. VAT - 0%, 10% lub 18%. Procedura obliczania i opłacania wysokości składek jest obliczana według tego samego schematu, co w przypadku osób prawnych.
3. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych– stawka do 2%. Samorząd ma prawo zmienić terminy składania zeznań i terminów płatności podatku, istnieje możliwość jednorazowego przekazania pełnych danych za cały rok ubiegły.

Wymagana sprawozdawczość (księgowa i podatkowa), terminy jej złożenia

Podobnie jak w przypadku obliczania podatków, złożenie wymaganych zeznań podatkowych uzależnione jest od formy założenia przedsiębiorstwa.

Rachunek podatkowyprezent dla osób prawnych osoby:

1. faktura VAT— niniejszy formularz sprawozdawczy generowany jest kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, chyba że wypada on w weekend.
2. Podatek dochodowy. Tryb płatności i terminy płatności uzależnione są od kalkulacji zaliczek. W przypadkach ogólnych akceptowane są dokładne terminy płatności i daty generowania raportów: deklaracja jest wysyłana do Federalnej Służby Podatkowej za kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok sprawozdawczy. Data zgłoszenia to 28. Podczas pracy z zaliczkami zmienia się harmonogram; konieczne jest dokonywanie miesięcznych odliczeń i składanie miesięcznych deklaracji.
3. Podatek własnościowy– deklaracje za kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok. Za dzień bilansowy przyjmuje się 30 dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
4. Informacje o zatrudnionych pracownikach powstają do 20 stycznia.
5. Bilans tworzony jest kwartalnie do 30.
6. Raport zysków i strat– raz w roku do 30 marca.
7. 2-NDFL– corocznie do 31 marca.

Informacje należy przesyłać do funduszu emerytalnego (naliczanie składek ubezpieczeniowych) co kwartał przed 15-tym, a informacje o zajęciu przedsiębiorstwa oraz informacje o opłaconych składkach na ubezpieczenie przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych przed 1 kwietnia.

Informacje dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. Deklaracja VAT generowana jest co kwartał i przesyłana do Federalnej Służby Podatkowej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych – roczna deklaracja zawierająca pełną informację o dochodach. Należy go złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Do wypełnienia nadaje się formularz 3-NDFL. Przedsiębiorcy indywidualni, których dochód za rok jest o 50% wyższy od dochodu za rok poprzedni dodatkowo wypełniają formularz 4-NDFL. Został zaprojektowany w celu odzwierciedlenia informacji o szacunkowych przyszłych dochodach.
3. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych – pobierany od wszystkich osób fizycznych. osób, niezależnie od tego, czy posiadają one status przedsiębiorcy indywidualnego, czy też nie. Wysokość podatku oblicza się na podstawie wartości inwentaryzacyjnej posiadanej przez daną osobę nieruchomości. Deklaracja dotycząca takiego podatku nie jest dostarczana. Płatność dokonywana jest co roku przed 1 listopada. Jeśli spóźnisz się z zapłatą podatku, zostanie naliczona kara.

Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący z zarejestrowanymi pracownikami udostępnij kilka formularzy raportowania:

1. Do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – formularz 4-FSS, składany kwartalnie do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
2. Do funduszu emerytalnego – formularz RSV-1 składa się kwartalnie, do 15 dnia drugiego miesiąca okresu sprawozdawczego.
3. Informację o liczbie zatrudnionych składa się do urzędu skarbowego raz w roku w terminie do 20 stycznia następnego roku sprawozdawczego.

Jak się na to przełączyć

Migracja do tego systemu nie wymaga żadnych działań; domyślnie dotyczy to organizacji tych, którzy nie wyrazili chęci płacenia podatków w ramach innych programów. Jeżeli podatnicy nie spełnią wymogów szczególnych reżimów podatkowych, zostaną przeniesieni i są zmuszeni do płacenia wszystkich płatności w ramach OSNO. Takim powodem może być na przykład nieopłacony w terminie patent. Nie ma wyjątków ani ograniczeń dotyczących rodzaju zawodu, liczby pracowników lub statusu prawnego przedsiębiorstwa w zakresie poddania organizacji takiemu systemowi.

Wszystkie przedsiębiorstwa płacące VAT nie mają wyboru; są zmuszone zgodzić się na warunki OSNO.

Jakie zasady przejścia i korzystania z OSNO dla przedsiębiorców indywidualnych obowiązują w 2019 roku?

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i ZA DARMO!

Jeśli planujesz lub musisz korzystać ze wspólnego systemu, warto poznać podatki, praktyki księgowe oraz metody uwzględniania wydatków i dochodów.

OSNO to reżim, na który niewiele osób przechodzi dobrowolnie, gdyż przedsiębiorca będzie musiał przygotowywać mnóstwo raportów i odprowadzać mnóstwo podatków.

Obciążenia podatkowe w ramach tego systemu są uważane za największe. Ale są też niuanse, gdy decyzję o przejściu na wspólny system podejmuje sam podatnik.

Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować na OSNO? Do jakiego ustawodawstwa powinniśmy się zwrócić, aby uzyskać odpowiedzi?

Informacje ogólne

Jakie zasady przejściowe obowiązują, na jakie dokumenty regulacyjne należy się powoływać podczas prowadzenia działalności?

Znajomość specyfiki wniosku pozwoli w niektórych przypadkach uniknąć obowiązkowego opodatkowania w ramach tego reżimu, a gdy nie da się tego uniknąć, działać zgodnie z prawem, terminowo składać sprawozdania i płacić podatki.

Kto jest uprawniony do przeniesienia?

Nie ma żadnych ograniczeń w korzystaniu z OSNO.

Oznacza to, że reżim ten mogą stosować wszyscy przedsiębiorcy i organizacje (w tym firmy zagraniczne działające na terenie państwa) bez wyjątku, niezależnie od:

• w zależności od rodzaju działalności;
• wysokość dochodu;
• liczba personelu;
• wartość przedmiotów majątkowych itp.

Nie ma potrzeby powiadamiania organów podatkowych o przejściu na system inny niż OSN, ponieważ system ten jest uważany za główny na terytorium Federacji Rosyjskiej i może być stosowany domyślnie.

Jeżeli firma dopiero otwiera działalność lub kończy się okres rozliczeniowy, ale nie złożyła wniosku o inny system preferencyjny, automatycznie staje się płatnikiem powszechnym.

Prawie wszystkie duże organizacje pracują na wspólnym systemie i mogą współpracować z wieloma firmami będącymi płatnikami VAT.

Niedopuszczalne jest jednak łączenie takiego systemu z uproszczonym systemem podatkowym i ujednoliconym podatkiem rolnym. Dopuszczalna jest jednoczesna praca na OSNO i UTII (i PSN).

Niezbędne warunki

Przejście na OSNO jest możliwe w następujących przypadkach:

• przedsiębiorca nie spełnił lub naruszył warunki niezbędne do przejścia i korzystania z systemu preferencyjnego;
• płatnik musi wystawić fakturę VAT;
• Przedsiębiorcy indywidualni należą do kategorii preferencyjnych płatników podatku dochodowego (dotyczy to placówek medycznych i placówek oświatowych);
• przedsiębiorca nie posiada informacji o możliwości skorzystania ze specjalnych systemów podatkowych itp.

Przedsiębiorcy odnajdą się na OSNO, gdy:

• do prowadzenia działalności wymagana jest licencja (np. agent ubezpieczeniowy);
• limit zysku w wysokości 60 milionów rubli zostanie przekroczony;
• liczba personelu w przedsiębiorstwie przekroczy limit 100 osób;
• zostaną przekroczone dopuszczalne granice obszaru wykorzystywanego do prowadzenia działalności zgodnie ze szczególnym reżimem;
• firma importuje produkty na terenie Federacji Rosyjskiej;
• przedsiębiorca nie zapłacił za patent (dot. patentowego uproszczonego systemu podatkowego).

Podstawa normatywna

Ponieważ przedsiębiorca musi płacić kilka rodzajów podatków, warto zrozumieć, jakich dokumentów regulacyjnych należy przestrzegać.

Część 2 Kodeksu Podatkowego reguluje korzystanie z OSN. Jako podatnicy VAT indywidualni przedsiębiorcy muszą opierać się na przepisach.

Stawki podatku od wartości dodanej można znaleźć w. Podatek dochodowy - .

Ogólny system opodatkowania przedsiębiorców prywatnych w 2019 r

Podatki, które należy naliczyć w przypadku prowadzenia działalności w OSNO przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych, są różne.

Wyszczególnimy, jakich wpłat musi dokonać indywidualny przedsiębiorca w 2019 roku, a także porozmawiamy o tym, jak należy prowadzić księgi rachunkowe i podatkowe.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca?

Wymieńmy, co musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca:

Dodatkowe opłaty, które należy przekazać obejmują:

• składki ubezpieczeniowe (na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, TFOMS);
• składki na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych;
• opłata celna;
• podatek za korzystanie ze zbiornika wodnego;
• podatek od gruntów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej;
• podatek transportowy, jeżeli firma posiada w bilansie samochód;
• Podatek akcyzowy;
• podatek za użytkowanie zasobów biologicznych, górnictwo.

Księgowość

W przeciwieństwie do spółek LLC, przedsiębiorcy nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych. Jeżeli osoby, które dobrowolnie to jednak wykonają.

Istnieje obowiązek odzwierciedlenia wszystkich przeprowadzonych transakcji biznesowych. Dla tego:

1. Użyj tego, co zostało zatwierdzone
2. Przy obliczaniu podatku od wartości dodanej warto zachować i.
3. Rysują i.
4. Oni prowadzą.

Podstawowym dokumentem jest książka rachunkowa. Informacje z całej dokumentacji wprowadzane są do księgi w momencie zawierania transakcji.

Można prowadzić w formie papierowej lub elektronicznej. Jeżeli wybierzesz drugą opcję, powinieneś wydrukować, zszyć i ostemplować informację po upływie okresu rozliczeniowego.

Księga rachunkowa zawiera następujące strony:

• tytuł;
• informacje o poszczególnych przedsiębiorcach;
• treść.

I:

Zyski i wydatki powinny zostać odzwierciedlone w momencie płatności. Dochód nie podlega pomniejszeniu o odliczenia, o których mowa w art. 13, 14 zasad rachunkowości.

Zyski/koszty otrzymane w ramach potrącania wzajemnych roszczeń powinny zostać odzwierciedlone w księdze w momencie podpisania odpowiedniego aktu ().

Zastanówmy się nad specyfiką odzwierciedlania informacji w pierwszej sekcji. Informacje można uzupełnić na dwa sposoby.

W tabelach:

Tablicę „A” należy wypełnić w przypadku dokonywania transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, „B” – w przypadku braku transakcji polegających na wydaniu dokumentów z przypisaniem podatku VAT.

Jeśli wykonane zostaną obie operacje, warto zorganizować osobną księgowość i wprowadzić dane zarówno w tabelach „A”, jak i w tabelach „B”.

Polityka rachunkowości (próbka wypełnienia)

Warto sporządzić na potrzeby prowadzenia ewidencji podatkowej, a także jeśli księgowość prowadzi indywidualny przedsiębiorca. Taki dokument sporządzają wszystkie firmy, niezależnie od stosowanego trybu.

Nie ma ścisłych zasad sporządzania formularza - firma musi samodzielnie określić pozycje, które zostaną uwzględnione, ale biorąc pod uwagę akty prawne.

Podatnik może powołać się na procedurę przewidzianą w Ordynacji podatkowej.

Polityka rachunkowości ma obowiązek odzwierciedlać metody generowania informacji finansowych, metody rachunkowości itp.

Złożenie oświadczenia

Ilość zgłoszeń indywidualnego przedsiębiorcy do OSNO będzie uzależniona od tego, czy zatrudniał on pracowników, czy też pracuje samodzielnie.

Przedsiębiorca nieposiadający pracowników musi przejść:

Jeśli firma zatrudnia pracowników, składane są te same raporty, które są wymienione dla pracowników, które są wydawane dla wszystkich osób osobno.

Dokumentację możesz przesłać na kilka sposobów:

1. Wizyta w urzędzie skarbowym. Zaletą tej metody jest to, że można mieć pewność, że dokument jest sporządzony bez błędów i nie trzeba przygotowywać próbki wyjaśniającej.
2. Wysłane listem poleconym za pomocą .
3. Korzystanie z zasobów elektronicznych. Obecnie w sieci istnieje wiele wyspecjalizowanych programów, za pomocą których można nie tylko wysyłać formularze do uprawnionych struktur, ale także je wypełniać.

Jeżeli przez określony czas nie była wykonywana żadna czynność, a co za tym idzie, nie było dochodu, płatnik OSN musi złożyć wniosek, popularnie zwany zerowym.

Dokument taki składany jest wyłącznie w zakresie podatku VAT. Termin składania ofert upływa do 20-go każdego kwartału.

Istotnymi warunkami złożenia takiego raportu jest brak:

• przybył;
• koszty;
• ruchy na rachunkach.

Jeśli np. płacisz czynsz tylko w , to złożenie takiego formularza nie jest już dopuszczalne.

Często zadawane pytania

Ogólne zasady nie wystarczą, aby prowadzić działalność bez problemów. Zawsze istnieją niuanse, które nawet doświadczony biznesmen jest trudny do zrozumienia.

Zastanówmy się, jakie pytania może mieć przedsiębiorca pracujący w OSNO.

Jak poprawnie obliczyć dochód?

Indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani ustalania polityki rachunkowości. Oznacza to, że za dochody uważa się wyłącznie te faktycznie uzyskane.

Dotyczy to zarówno środków pieniężnych, jak i bezgotówkowych, a także tych, które zostały przelane z karty płatniczej dowolnego banku.

Informacje o otrzymanych środkach wpisuje się do Księgi Przychodów i Rozchodów. W związku z tym podatek VAT naliczany jest również nie w momencie wysyłki produktów, ale w momencie płatności.

Nie należy uwzględniać kwoty, która jest wliczona w koszt sprzedanego towaru. Czasami indywidualny przedsiębiorca sam decyduje się na przyjęcie polityki rachunkowości w celu ochrony swoich praw w przypadku pojawienia się trudności w zakresie podatku od towarów i usług.

Płatnik ma prawo przyjąć kwotę sprzedaży do opodatkowania VAT przy wysyłce, co nie jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorcy.

Przedsiębiorca stosuje metodę kasową. Innymi słowy, dopóki pieniądze nie dotrą do kasy lub na konto osobiste danej osoby, nie ma zysku.

Jeżeli produkty nie zostały jeszcze sprzedane, ale środki zostały już przez kupującego wpłacone (otrzymano zaliczkę), wówczas kwoty te należy zaliczyć do zysku.

Prowadząc działalność w OSNO, przedsiębiorca musi uwzględnić dochody, nie zmniejszając ich w celu odliczenia od podatku.

Zysk obejmuje wszystkie środki uzyskane ze sprzedaży towarów, wykonania pracy lub świadczenia usług, a także wartość majątku, który otrzymano nieodpłatnie.

Cena sprzedanego towaru musi zostać odzwierciedlona z uwzględnieniem kosztów poniesionych na jego zakup i sprzedaż.

Kwoty, które przedsiębiorca otrzymał ze sprzedaży nieruchomości, należy zaliczyć do zysku okresu, w którym taki fakt został stwierdzony (jeśli istnieje udokumentowany dowód).

Zysk ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych należy ustalić jako różnicę pomiędzy ceną sprzedaży a wartością rezydualną.

W odniesieniu do podatku dochodowego od osób fizycznych za dzień uzyskania przychodu uważa się dzień zapłaty, przekazania środków na rachunek płatnika w instytucji bankowej lub dyspozycji na rachunek osoby trzeciej.

W przypadku płatności gotówką pod uwagę bierze się dzień wpłaty. Do zysku przedsiębiorcy indywidualnego należeć będą wszystkie dochody uzyskane w okresie podatkowym.

Zaliczki zaliczane są na rachunki przyszłych dostaw, w podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych w roku, w którym zostały otrzymane. Stosuje się metodę kasową ustalania wydatków (wydatków), pod warunkiem że:

• towary zostały zapłacone dostawcom;
• produkty są sprzedawane i opłacane przez klientów.

Podajmy przykład rozliczenia wydatków indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO. Przedsiębiorca otrzymał towar z odroczonym terminem płatności w wysokości 300 tysięcy rubli. Wysłano do kupującego produkty o wartości 80 tys. w cenie nabycia, otrzymano zapłatę.

Przelew na rzecz dostawcy - 100 tys. Jaką kwotę odpisać w koszty - 80 tys. czy 80 tys. * 100 tys. / 300 tys. W koszty można wliczyć kwotę 80 tys., gdyż nie można uwzględnić kwoty większej niż wysłana.

Czy podatek dochodowy jest płacony?

Obowiązek płacenia podatku dochodowego muszą spełniać wyłącznie organizacje posiadające osobowość prawną (). Przedsiębiorcy nie muszą naliczać tego rodzaju podatku.

Po otrzymaniu środków indywidualny przedsiębiorca ma podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych od zysków.

Odbicie wydatków materialnych

Wydatki rzeczowe należy uwzględnić w dziale 1 księgi rachunkowej (kolumna 10, tabela 1-7A, 1-7B). Do takich wydatków zaliczają się:

• koszty zakupu surowców i materiałów wykorzystywanych przez przedsiębiorców indywidualnych do wytworzenia produktów, wykonania pracy, w celu zapewnienia procesu technologicznego, opakowania lub innego przygotowania wytwarzanych i sprzedawanych towarów;
• koszty poniesione na zakup narzędzi, zapasów itp. oraz majątku niepodlegającego amortyzacji (cena zostanie uwzględniona w całości w momencie oddania nieruchomości do użytkowania);
• koszt zakupu komponentów, które należy zamontować, a także półproduktów, które należy poddać dalszej obróbce;
• koszty zakupu energii elektrycznej, paliwa, wody w celu zapewnienia procesu technologicznego i ogrzania pomieszczenia;
• koszty zakupu robót i usług, które wykonuje podmiot zewnętrzny lub przedsiębiorca, jeżeli są one związane z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• prowizja płacona pośrednikowi;
• płatności celne;
• koszty transportu itp.

Wysokość kosztów materiałowych można obniżyć o koszt odpadów zwrotnych, przez które rozumie się resztkowe surowce, półprodukty i inne materiały, które powstały w procesie produkcyjnym, ale utraciły jakość pierwotnego zasobu.

Znając wszystkie zawiłości rachunkowości dla indywidualnych przedsiębiorców, specyfikę opodatkowania, zasady uwzględniania wydatków i dochodów przy obliczaniu podatku oraz terminy płatności, będziesz mógł całkiem normalnie pracować w ogólnym systemie.

Uzbrojeni w wiedzę o tym, kiedy i jak płatnik przechodzi do OSNO, zrozumiesz, jak najlepiej zorganizować swój biznes. Prowadź dochodowy biznes!

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Ogólny system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych przewiduje, że dochody uzyskiwane przez przedsiębiorców indywidualnych z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. W tym przypadku podatek oblicza się od kwoty dochodu indywidualnego przedsiębiorcy, pomniejszonej o wydatki (jeżeli istnieją dokumenty je potwierdzające) lub o odliczenie zawodowe w wysokości 20% kwoty dochodu (ust. 1 ust. Artykuł 221 ust. 1 ust. 1 art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Wyjaśnijmy na przykładzie. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca na OSNO uzyskał dochód w wysokości 820 000 rubli za rok. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 400 000 rubli. Następnie podstawa opodatkowania wyniesie 420 000 rubli. (820 000 rubli - 400 000 rubli), a kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 54 600 rubli. (420 000 rubli x 13%).

Jeśli nie będzie posiadał dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wówczas będzie mógł obniżyć swoje dochody jedynie o 20% standardowo. I będzie musiał wpłacić do budżetu 85 280 rubli. ((820 000 RUB - 20% x 820 000 RUB) x 13%).

Dzięki tej procedurze obliczania podatku jasne jest, dlaczego odpowiedzialność za prowadzenie księgi dochodów i wydatków (KUDiR) jest przypisana indywidualnym przedsiębiorcom w OSNO (klauzula 2 art. 54 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2, 4 Procedury rozliczania przychodów i wydatków przedsiębiorców indywidualnych, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 86n, MNS nr BG-3-04/430 z dnia 13.08.2002).

Zaliczki przedsiębiorców indywidualnych w ramach ogólnego opodatkowania w 2019 r

Przedsiębiorca ma obowiązek przekazać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych na koniec roku kalendarzowego. A w tym roku musi płacić zaliczki. Ich wysokość ustalana jest przez organy podatkowe, ale na podstawie informacji przekazanych przez indywidualnego przedsiębiorcę.

Jeśli dopiero zacząłeś działać jako indywidualny przedsiębiorca w ramach ogólnego reżimu podatkowego, to po miesiącu od daty otrzymania pierwszego dochodu, w ciągu 5 dni roboczych (art. 227 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) musisz złożyć do Federalnej Służby Podatkowej oświadczenie o przewidywanych dochodach osoby fizycznej w formularzu 4-NDFL (zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 grudnia 2010 r. nr ММВ-7-3/768@). Na podstawie podanych w nim danych administratorzy ustalą wysokość wpłaconych zaliczek i wystawią Państwu decyzje podatkowe.

Procedura wypłaty zaliczek jest następująca (klauzula 9 art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• za styczeń - czerwiec połowa rocznej kwoty zaliczek jest wypłacana nie później niż 15 lipca bieżącego roku;
• za lipiec – wrzesień 1/4 kwoty rocznej wpłaty wpłaca się najpóźniej do 15 października roku bieżącego;
• za październik - grudzień wpłaca się także 1/4 kwoty rocznej płatności najpóźniej do 15 stycznia następnego roku.

Począwszy od drugiego roku pracy (i później) organy podatkowe będą ustalać wysokość zaliczek na podstawie dochodów faktycznie uzyskanych przez indywidualnego przedsiębiorcę za rok poprzedni (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 kwietnia, 2008 nr ШС-6-3/312@).

Jeżeli w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej okaże się, że indywidualny przedsiębiorca znacznie zaniżył lub przeszacował kwotę oczekiwanego dochodu w 4-NDFL - o ponad 50%, wówczas musi ponownie złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej. Następnie organy podatkowe ponownie obliczą kwoty zaliczek z tytułu niedotrzymanych terminów płatności (klauzula 10 art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak wskazano powyżej, wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku ustala się w oparciu o dochód faktycznie uzyskany przez przedsiębiorcę, a nie oczekiwany. I oczywiście biorąc pod uwagę wpłacone przez niego zaliczki, czyli kwota podatku jest przez nich pomniejszana (

Przyzwyczailiśmy się, że indywidualni przedsiębiorcy (IP) stosują specjalne reżimy podatkowe – uproszczony system podatkowy (STS), system kalkulacyjny (UTII) lub wykupują patent (PSN). Indywidualny przedsiębiorca z różnych powodów nie może jednak przejść na tryb szczególny ani utracić prawa do korzystania z niego. Czy taki przedsiębiorca będzie podatnikiem podatku dochodowego?

IP na OSN w 2019 roku

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest płatnikiem podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, NPD lub podatku płaconego przy stosowaniu PSN, wówczas możemy powiedzieć, że indywidualny przedsiębiorca podlega ogólnemu systemowi podatkowemu. Jednakże przedsiębiorcy indywidualni nie są wymienieni w art. 246 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej as. W konsekwencji, nawet w ramach ogólnego reżimu podatkowego, indywidualni przedsiębiorcy nie płacą podatku dochodowego od prowadzonej działalności.

Co zamiast podatku dochodowego?

Będąc na OSN, indywidualny przedsiębiorca będzie płacił podatek dochodowy od osób fizycznych od swoich dochodów zamiast podatku dochodowego zgodnie z rozdziałem. 23 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie kompozycja wydatków zmniejszających dochody indywidualnych przedsiębiorców jest podobna do tej podanej w rozdziale. 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

3-NDFL zamiast zeznania podatkowego

Ponieważ przedsiębiorca indywidualny nie jest płatnikiem podatku dochodowego, nie składa do inspektoratu zeznania na podatek dochodowy. Zamiast tego składa w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych za poprzedni rok kalendarzowy w formularzu 3-NDFL (

Nawet osoby dalekie od księgowości wiedzą, że istnieje kilka rodzajów opodatkowania. Niektórzy nawet uważają, że pracują wyłącznie z dochodem kalkulacyjnym, bez żadnych zawiłości sprawozdawczych. Jednocześnie tylko duże organizacje korzystają z ogólnego systemu podatkowego, ale nie jest to prawdą. W niektórych przypadkach jest to jedyny możliwy rodzaj opodatkowania.

Jakie zgłoszenia indywidualny przedsiębiorca składa do OSNO?

Ogólne wymagania

W ramach ogólnego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych istnieje duża lista obowiązkowych sprawozdań i płatności. Składając wniosek OSNO, przedsiębiorcy indywidualni składają następujące dokumenty:

• Zgłasza się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i
• , 6-NDFL
• i/lub
• Księga działalności gospodarczej uwzględniająca przychody i wydatki.

Jeśli nastąpi znacząca zmiana w rentowności, może być konieczne złożenie deklaracji 4-NDFL. To samo oświadczenie należy złożyć w przypadku pierwszego dochodu po . Również przy łączeniu działalności możliwa jest sytuacja, gdy indywidualny przedsiębiorca jest jednocześnie płatnikiem UTII. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w (gospodarstwo chłopskie), wówczas prawdopodobnie będzie stosowany jednolity podatek rolny (). Ten rodzaj opodatkowania nie oznacza równoległego stosowania OSNO.

Zgłaszanie się do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych składane jest właściwym organom i ma różną częstotliwość. Przedsiębiorcy powinni wiedzieć, że dokumenty składane zarówno do urzędu skarbowego, jak i innych funduszy należy składać terminowo. W przeciwnym razie przewidziane są kary.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport na temat ogólnego systemu podatkowego - temat filmu poniżej:

Raportowanie podatkowe i księgowe

Wszystkie rodzaje zeznań podatkowych wymaganych od indywidualnego przedsiębiorcy są składane do Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku nieobecności pracowników ilość składanej dokumentacji jest znacznie mniejsza. Deklaracje 2-NDFL i 6-NDFL są wyłączone z raportowania. Wyraźnie maleją także zgłoszenia do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Pozostała dokumentacja przekazywana jest agencjom rządowym zgodnie z kalendarzowym planem księgowym.

Od 2017 roku wprowadzane są innowacje i przedsiębiorcy powinni o nich wiedzieć. Dotychczas składane raporty 4-FSS i RSV-1 zostały teraz połączone w jedno, a zgłoszenie do ZUS składane jest w innej formie. Nowy raport należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej.

Deklaracja zerowa

Najprostszą opcją dla przedsiębiorcy na OSNO jest sytuacja prowadzenia działalności gospodarczej bez pracowników. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego zerowego 3-NDFL oraz do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej danych dotyczących liczby pracowników. Obecność pracowników na urlopach bezpłatnych lub urlopach umożliwia także składanie raportów zawierających zera. Do wymienionych dokumentów należy dodać deklarację RVS oraz spersonalizowane dane księgowe.

Należy pamiętać, że złożenie „zera” jest możliwe tylko w przypadku braku transakcji finansowych. Warto także wiedzieć, że przedsiębiorcy indywidualni mają prawo złożyć jedno uproszczone zeznanie podatkowe w zakresie podatku VAT.

Zerowe zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców w OSNO zostało omówione w tym filmie:

Terminy

Indywidualni przedsiębiorcy charakteryzują się różnorodnością... W zależności od formy i celu częstotliwość raportowania może wahać się od 1 miesiąca do roku.

Kalendarz raportowania dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO:

Złożenie wniosku przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy

• Zakończenie działalności indywidualnego przedsiębiorcy jest dość proste w przypadku nieobecności pracowników. Przedsiębiorca musi złożyć wniosek do urzędu skarbowego, spłacić