Informacje o powszechnym systemie podatkowym (w skrócie OSNO) dotyczą przede wszystkim osób prawnych i przedsiębiorców, to oni muszą płacić podatki nakładane przez państwo w ramach powszechnego systemu podatkowego.

Co to jest - definicja, regulacja prawna

W kodeksie podatkowym nie ma takiego pojęcia, ponieważ ogólny system implikuje cały zestaw ocen podatkowych. Jeżeli podatnik nie zadeklaruje przejścia na żaden szczególny reżim podatkowy, to wtedy automatycznie naliczać płatności podatku OSNO. Wszystkie płatności podatków muszą być dokonywane w określonych terminach, w przeciwnym razie na niepłacącego zostaną nałożone dodatkowe kary, które z kolei nie anulują obowiązku zapłaty podatku. Niektóre organizacje korzystają jednocześnie z kilku systemów podatkowych. Warto wiedzieć, że indywidualni przedsiębiorcy prowadzący różne rodzaje działalności mogą jednocześnie korzystać z trzech trybów: OSNO, PSN i UTII. Osoby prawne mają prawo do uzupełniania OSNO i UTII.

Ale w żadnym wypadku nie należy łączyć OSNO i ESHN.

Co to jest i kto może z niego korzystać

OSNO jest używany w określonych sytuacjach:

• podatnik nie spełnia wymagań dla preferencyjnych kategorii podatników lub z jakichś przyczyn przestaje spełniać te kategorie;
• z pewnych względów konieczne jest zapłacenie podatku VAT;
• organizacja kwalifikuje się do ulgi w podatku dochodowym;
• Podczas rejestracji indywidualny przedsiębiorca nie złożył wniosku z prośbą o przeniesienie go do innego systemu podatkowego.

Zalety i wady

Nie ma idealnego reżimu podatkowego bez konieczności płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych na rzecz państwa, ale kiedy trzeba wybrać, z jakim reżimem pracować, warto przemyśleć wszystko zalety i wady każdego systemu. Teraz spójrzmy na BASIC.

Zalety:

1. Nie brak ograniczeń w budowaniu biznesu, a mianowicie: liczba pracowników nie jest ograniczona, można wybrać absolutnie dowolny legalny rodzaj działalności, nie ma ograniczeń co do powierzchni produkcji, parkietów handlowych i całkowitej wartości nieruchomości.
2. Koszty poniesione podczas pracy są uwzględniane prawie w całości.
3. Straty z poprzednich okresów można przenieść na bieżący lub nadchodzący okres rozliczeniowy.
4. Jeśli musisz zapłacić podatek VAT, organizacje nie mają innych możliwości.
5. Taki system jest wygodny we współpracy z zagranicznymi kontrahentami z dużymi partiami towaru.

Wady:

1. Główną wadą tej formy płacenia podatków jest brak wszystkich możliwych reżimów podatkowych.
2. Współpracując z małymi przedsiębiorstwami w zakresie rozwoju biznesu bez płacenia podatku VAT, będziesz musiał zapłacić podwójny podatek.
3. Prowadzenie takiej księgowości jest dość czasochłonnym i trudnym zadaniem, bardzo trudno jest sobie z tym poradzić samodzielnie, co oznacza, że ​​będziesz musiał zatrudnić personel i ponieść koszty jego opłacenia.
4. Duża liczba dokumentów sprawozdawczych jest składany w różnych terminach, wszystkie terminy muszą być monitorowane i ściśle przestrzegane; w przypadku naruszenia na organizację nakładane są grzywny i kary.

Porównanie z uproszczonym

Jeśli porównamy OSNO z USN, to pod wieloma względami wygrywa ten drugi system. Dużo łatwiejszy w prowadzeniu, Możesz zrobić to samemu. Jeśli spróbujemy na tych dwóch systemach do organizacji prawnej USN zmniejszy kwotęmu wszystkich płatności podatkowych. Przecież nie ma podatku od nieruchomości, podatku dochodowego i VAT. Możesz sam wybrać przedmiot opodatkowania, koncentrując się na wysokości swojego dochodu, wybór składa się z przedmiotu „Dochód” lub „Dochód minus wydatki”. Uproszczona wersja zeznania podatkowego składana jest w urzędzie skarbowym. Dochody i wydatkisą odnotowywane tylko w dzienniku i faktury nie są wystawiane. Wykorzystanie wszystkich tych możliwości uproszczonego systemu podatkowego jest możliwe tylko przy niewielkiej kadrze i niskich rocznych dochodach.

Zapłacone podatki, warunki (dla przedsiębiorców indywidualnych i LLC)

Organizacje na OSNO płacą podatki w zależności od swojego statusu prawnego.

Firmy zarejestrowane jako osoba prawna:

1. podatek dochodowy- stawka 20% od całej kwoty dochodu za rok. Wyjątkiem są niektóre preferencyjne kategorie przedsiębiorstw. Zysk to kwota uzyskana przez odjęcie od całkowitej kwoty dochodu sumy wszystkich poniesionych wydatków. Uwzględniane są tylko potwierdzone ekonomicznie uzasadnione wydatki. Zwolnienie do pełnego zwolnienia z podatku dochodowego dotyczy organizacji działających w obszarze edukacji lub medycyny. Płatności są dokonywane co miesiąc do 28. Przy wypłacaniu zaliczek potrącenia są wypłacane co miesiąc.
2. VAT, stawka 0%, 10% lub 18%, wartość zależy od towarów produkowanych lub sprzedawanych przez przedsiębiorstwo. Kwotę do zapłaty oblicza się w następujący sposób: kwota podatku za kwartał sprawozdawczy jest dzielona przez trzy, a każda część płatna jest w trzech ratach, płatności należy dokonać do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Jeżeli 25-go wypada w weekend, termin płatności zostaje przedłużony do następnego dnia roboczego.
3. Podatek własnościowy– stawka 2,2%. Zapłata tej składki podatkowej jest ustalana przez regiony Federacji Rosyjskiej niezależnie, istnieją opcje płatności kwartalnych lub jednorazowej płatności za cały rok sprawozdawczy.

1. podatek dochodowy od osób fizycznych 13%. Płatności realizowane są w formie zaliczek do 15 dnia lipca, października i stycznia. Ponadto do 15 lipca roczna kwota musi zostać wpłacona w całości.
2. VAT - 0%, 10% lub 18%. Procedura obliczania i opłacania składek jest obliczana według tego samego schematu, co w przypadku osób prawnych.
3. Podatek od majątku osobistego- stawka do 2%. Samorząd ma prawo do zmiany terminów składania wniosków i terminów zapłaty podatku, ewentualnie jednorazowego pełnego podania danych za cały miniony rok.

Wymagane raporty (księgowe i podatkowe), terminy ich składania

Podobnie jak w przypadku obliczania podatków, złożenie niezbędnej sprawozdawczości podatkowej zależy od formy utworzenia przedsiębiorstwa.

kalendarz podatkowyprezent dla prawnika osoby:

1. faktura VAT- niniejszy formularz sprawozdawczy generowany jest kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, jeżeli nie przypada on na dzień wolny od pracy.
2. podatek dochodowy. Kolejność i terminy wpłat uzależnione są od naliczenia zaliczek. W przypadkach ogólnych akceptowane są dokładne warunki płatności i daty raportowania: deklaracja jest wysyłana do Federalnej Służby Podatkowej za kwartał, pół roku, za 9 miesięcy i za rok sprawozdawczy. Data raportu to 28. Podczas pracy z zaliczkami zmienia się harmonogram, konieczne jest dokonywanie miesięcznych potrąceń i wysyłanie miesięcznej deklaracji.
3. Podatek własnościowy- deklaracje za kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok. Dniem sprawozdawczym jest 30 dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
4. Informacje o zatrudnionych pracownikach utworzone przed 20 stycznia.
5. Bilans tworzony kwartalnie do 30.
6. Raport o dochodach i stratach materialnych- raz w roku do 30 marca.
7. 2-osobowy podatek dochodowy– co roku do 31 marca.

Informacje są obowiązkowe przesyłane do funduszu emerytalnego (obliczenia składek ubezpieczeniowych) co kwartał do 15 dnia, a informacje o zawodzie przedsiębiorstwa oraz informacje o opłaconych składkach ubezpieczeniowych są przekazywane do FSS przed 1 kwietnia.

Informacje dla adresu IP:

1. Deklaracja VAT - sporządzana jest co kwartał, przesyłana do IFTS przed 25 dniem miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - roczna deklaracja z pełną informacją o dochodach. Należy go złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz 3-NDFL nadaje się do wypełnienia. Przedsiębiorcy indywidualni, dla których wysokość przychodu za rok jest o 50% wyższa niż dochód z roku poprzedniego, dodatkowo wypełniają 4-osobowy formularz PIT. Jest on dostarczany w celu odzwierciedlenia oczekiwanych informacji o przyszłych dochodach.
3. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych - pobierany jest od wszystkich osób fizycznych. osób fizycznych, niezależnie od tego, czy posiadają status indywidualnego przedsiębiorcy, czy też nie. Kwota podatku jest obliczana na podstawie wartości inwentarzowej nieruchomości posiadanych przez daną osobę. Nie ma deklaracji dla tego podatku. Opłatę należy uiszczać corocznie do 1 listopada. Opóźnienia w zapłacie podatków będą skutkowały karą pieniężną.

Indywidualni przedsiębiorcy współpracujący z zarejestrowanymi pracownikami zapewnić kilka form raportowania:

1. Do funduszu ubezpieczeń społecznych - formularz 4-FSS, składany kwartalnie do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
2. Formularz RSV-1 jest składany do funduszu emerytalnego co kwartał, przed 15 dniem drugiego miesiąca po okresie sprawozdawczym.
3. Informacja o liczbie zatrudnionych jest przekazywana do urzędu skarbowego raz w roku do dnia 20 stycznia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Jak się do tego zabrać

Aby przełączyć się na ten system, nie jest wymagane żadne działanie, jest on domyślnie stosowany w organizacjach którzy nie wyrazili chęci płacenia podatków w ramach innych systemów. Jeżeli podatnicy nie spełniają wymogów szczególnych reżimów podatkowych, są przenoszeni i są zobowiązane do uiszczania wszelkich opłat w ramach OSNO. Takim powodem może być na przykład nieopłacony w terminie patent. Nie ma wyjątków ani ograniczeń co do rodzaju zawodu, wielkości zespołu i statusu prawnego przedsiębiorstwa dla opodatkowania organizacji takim systemem.

Wszystkie przedsiębiorstwa płacące VAT nie mają wyboru, są zmuszone zgodzić się na warunki OSNO.

Jakie są zasady przejścia i korzystania z OSNO for IP w 2019 roku?

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i JEST WOLNY!

Warto zrozumieć podatki, sposób prowadzenia ewidencji oraz metody uwzględniania wydatków i dochodów, jeśli planujesz lub musisz korzystać ze wspólnego systemu.

OSNO to reżim, na który niewielu ludzi przechodzi z własnej woli, ponieważ przedsiębiorca będzie musiał przygotować wiele raportów i przelać wiele podatków.

Obciążenie podatkowe w tym systemie jest uważane za największe. Ale są też takie niuanse, kiedy decyzję o przejściu na wspólny system podejmuje sam podatnik.

Czy IP może działać na OSNO? Z jakimi aktami prawnymi należy się zapoznać w celu uzyskania odpowiedzi?

Informacje ogólne

Jakie przepisy przejściowe obowiązują, na jakie dokumenty regulacyjne należy się powoływać przy wykonywaniu czynności?

Znajomość specyfiki wniosku pomoże w niektórych przypadkach uniknąć obowiązkowego opodatkowania w ramach takiego reżimu, a gdy nie da się tego uniknąć, działać zgodnie z prawem, składając raporty i płacąc podatki w terminie.

Kto jest uprawniony do przeniesienia?

Nie ma żadnych ograniczeń w korzystaniu z OSNO.

Oznacza to, że taki reżim mogą stosować wszyscy bez wyjątku przedsiębiorcy i organizacje (w tym zagraniczne firmy działające na terenie państwa), niezależnie od:

• od rodzaju działalności;
• wysokość dochodu;
• liczba personelu;
• wartość przedmiotów majątkowych itp.

Nie jest konieczne powiadamianie organów podatkowych o przejściu na system inny niż OSN, ponieważ system ten jest uważany za główny na terytorium Federacji Rosyjskiej i może być stosowany domyślnie.

Jeżeli firma tylko otwiera lub kończy okres rozliczeniowy, ale nie złożyła lub nie złożyła innego systemu preferencyjnego, automatycznie staje się płatnikiem systemu ogólnego.

Prawie wszystkie duże organizacje działają na wspólnym systemie i mogą współpracować z wieloma firmami będącymi podatnikami VAT.

Ale nie wolno łączyć takiego systemu z USN i ESHN. Praca na OSNO i UTII (oraz PSN) jest dozwolona jednocześnie.

Niezbędne warunki

Przejście na OSNO jest możliwe w takich przypadkach:

• przedsiębiorca nie spełnił lub naruszył warunki niezbędne do przejścia i korzystania z reżimu preferencyjnego;
• płatnik musi wystawić fakturę VAT;
• IP należy do kategorii preferencyjnych podatników podatku dochodowego (dotyczy to placówek medycznych, placówek oświatowych);
• przedsiębiorca nie posiada informacji o możliwości skorzystania ze specjalnych systemów podatkowych itp.

Przedsiębiorcy będą również na OSNO, gdy:

• do wykonywania czynności wymagana jest licencja (w stosunku np. do agenta ubezpieczeniowego);
• limit zysku 60 milionów rubli zostanie przekroczony;
• liczba pracowników w przedsiębiorstwie przekroczy limit 100 osób;
• zostaną przekroczone dopuszczalne granice obszaru, który jest wykorzystywany do operacji zgodnie ze specjalnym reżimem;
• firma importuje produkty na terenie Federacji Rosyjskiej;
• przedsiębiorca nie zapłacił za patent (dot. USN patentu).

Podstawa normatywna

Ponieważ przedsiębiorca musi płacić kilka rodzajów podatków, warto zastanowić się, jakimi dokumentami regulacyjnymi należy się kierować.

Reguluje stosowanie DOS część 2 Ordynacji podatkowej. Jako podatnicy VAT indywidualni przedsiębiorcy muszą polegać na przepisach.

Stawki podatku od wartości dodanej można znaleźć w. podatek dochodowy -.

Ogólny system podatkowy dla prywatnego przedsiębiorcy w 2019 roku

Podatki, które muszą być naliczane przy prowadzeniu działalności na OSNO przez osoby prawne i indywidualnych przedsiębiorców, są różne.

Wymieniamy, jakich płatności indywidualny przedsiębiorca powinien dokonać w 2019 roku, a także rozmawiamy o tym, jak prowadzić księgi rachunkowe i podatkowe.

Jakie podatki płaci jednoosobowa działalność gospodarcza?

Wymieniamy, co jest obowiązkowe dla adresu IP do zapłaty:

Do opłat dodatkowych, które należy uiścić, należą:

• składki na ubezpieczenie (na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, TFOMS);
• składki na ubezpieczenie wypadkowe i choroby zawodowe;
• opłata celna;
• podatek za korzystanie z akwenu;
• podatek od gruntów wykorzystywanych w działalności gospodarczej;
• podatek transportowy, jeśli firma ma samochód w swoim bilansie;
• akcyza;
• podatek za korzystanie z zasobów biologicznych, wydobycie.

Rachunkowość

W przeciwieństwie do LLC, przedsiębiorcy nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych. Jeśli mimo to osoby, które dobrowolnie to wykonują.

Istnieje obowiązek odzwierciedlenia wszystkich przeprowadzonych transakcji biznesowych. Dla tego:

1. Użyj tego, co zostało zatwierdzone
2. Przy obliczaniu podatku od towarów i usług warto zachować i.
3. Rozejrzyj się i.
4. Prowadzić.

Księga jest głównym dokumentem. Informacje z całej dokumentacji są wprowadzane do księgi po zawarciu transakcji.

Może mieć formę papierową lub elektroniczną. W przypadku, gdy wybrałeś drugą opcję, warto wydrukować, sflashować i ostemplować informacje na koniec okresu rozliczeniowego.

Księga zawiera następujące strony:

• tytuł;
• informacje o adresie IP;
• zawartość.

Jak również:

Zyski i koszty powinny być ujmowane w momencie zapłaty. Przychodu nie trzeba pomniejszać o odpisy, o których mowa w art. 13, 14 zasady rachunkowości.

Zyski / wydatki otrzymane przy kompensowaniu wzajemnych roszczeń powinny znaleźć odzwierciedlenie w księdze w momencie podpisania odpowiedniego aktu ().

Zastanówmy się nad szczegółami odzwierciedlenia informacji w pierwszej części. Informacje można uzupełnić na dwa sposoby.

w tabelach:

Tabele „A” należy wypełnić w przypadku przeprowadzania transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, „B” - w przypadku braku transakcji z wydaniem dokumentów ze zwolnieniem z podatku VAT.

Jeśli przeprowadzane są obie operacje, warto zorganizować osobne księgowanie i wprowadzać dane zarówno w tabelach „A”, jak i tabelach „B”.

Polityka rachunkowości (wypełnienie próbki)

Warto sporządzić dla celów rozliczeń podatkowych, a także jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi księgowość. Taki dokument sporządzają wszystkie firmy, niezależnie od zastosowanego trybu.

Nie ma ścisłych zasad dotyczących sporządzania formularza - firma musi samodzielnie określić elementy, które zostaną uwzględnione, ale biorąc pod uwagę akty prawne.

Podatnik może powołać się na procedurę przewidzianą w Ordynacji podatkowej.

Polityka rachunkowości jest potrzebna, aby odzwierciedlić metody generowania informacji finansowych, metody rachunkowości itp.

Złożenie deklaracji

Liczba zgłoszeń IP na OSNO będzie zależała od tego, czy zatrudnił pracowników, czy pracuje na własną rękę.

Przedsiębiorca nieposiadający pracowników musi złożyć:

Jeśli firma zatrudnia pracowników, składane są te same raporty, które są wymienione dla pracowników, które są sporządzane dla wszystkich osób osobno.

Dokumentację można złożyć na kilka sposobów:

1. Wizyta w urzędzie skarbowym. Zaletą tej metody jest to, że możesz mieć pewność, że dokument jest sporządzony bez błędów i nie musisz przygotowywać próbki klarującej.
2. Wysyłka listem poleconym z .
3. korzystając z zasobów elektronicznych. Teraz w sieci jest wiele wyspecjalizowanych programów, za pomocą których można nie tylko wysyłać formularze do uprawnionych struktur, ale także je wypełniać.

Jeżeli czynność nie była prowadzona przez określony czas, nie było przychodu, odpowiednio, który płatnik DOS musi złożyć, popularnie zwanego zerem.

Taki dokument jest składany tylko dla podatku VAT. Termin składania ofert upływa 20 dnia po zakończeniu każdego kwartału.

Ważnymi warunkami złożenia takiego raportu jest brak:

• przybył;
• koszty;
• ruchy na koncie.

Jeśli np. płacisz tylko za wynajem do, to dostarczenie takiego formularza jest już nie do przyjęcia.

Często Zadawane Pytania

Ogólne zasady nie wystarczą, aby prowadzić biznes bez problemów. Zawsze są niuanse, które są trudne do zrozumienia nawet dla doświadczonego biznesmena.

Zastanów się, jakie pytania może mieć przedsiębiorca pracujący w OSNO.

Jak prawidłowo obliczyć dochód?

Indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku prowadzenia księgowości, a także sporządzania polityki rachunkowości. Oznacza to, że dochody są brane pod uwagę tylko te, które faktycznie są uzyskiwane.

Dotyczy to zarówno gotówki, jak i bezgotówkowej, a także tych środków, które zostały przelane z karty płatniczej dowolnego banku.

Informacje o otrzymanych środkach są wpisywane do Księgi Rozliczeń Przychodów i Rozchodów. Pod tym względem podatek VAT jest również naliczany nie przy wysyłce produktów, ale przy płatności.

Nie uwzględniaj kwoty, która jest wliczona w koszt sprzedanych towarów. Czasami indywidualny przedsiębiorca sam decyduje się na przyjęcie polityki rachunkowości w celu ochrony swoich praw w przypadku trudności z podatkiem od towarów i usług.

Płatnik ma prawo przyjąć kwotę sprzedaży do opodatkowania VAT przy wysyłce, co nie jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorcy.

Przedsiębiorca stosuje metodę kasową. Innymi słowy, dopóki pieniądze nie wpłyną do kasy lub na konto osobiste osoby fizycznej, nie ma zysku.

Jeżeli produkty nie zostały jeszcze sprzedane, ale środki zostały już wpłacone przez kupującego (otrzymano zaliczkę), wówczas kwoty należy zaliczyć do zysku.

Prowadząc działalność na OSNO, przedsiębiorca musi liczyć się z dochodami bez odliczania podatku.

Zysk obejmuje wszystkie środki otrzymane ze sprzedaży towarów, wykonania pracy lub świadczenia usług, a także koszt przedmiotu własności, który został otrzymany bezpłatnie.

Cena sprzedawanych towarów powinna być odzwierciedlona z uwzględnieniem kosztów poniesionych na ich zakup i sprzedaż.

Kwoty, które przedsiębiorca otrzymał przy sprzedaży nieruchomości, należy zaliczyć do zysku okresu, w którym taki fakt został odnotowany (jeśli istnieją dowody z dokumentów).

Zysk ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych należy ustalić jako różnicę między ceną sprzedaży a wartością rezydualną.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych datą uzyskania przychodu jest dzień zapłaty, przelewu kwot na rachunek płatnika w instytucji bankowej lub w imieniu osoby trzeciej.

W przypadku płatności gotówką liczy się dzień zapłaty. Dochodem indywidualnego przedsiębiorcy będą wszystkie dochody uzyskane w okresie rozliczeniowym.

Zaliczki ujmowane są w rozliczeniach przyszłych dostaw, w podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych w roku, w którym zostały otrzymane. Metoda kasowa ustalania wydatków (kosztów) jest stosowana pod warunkiem, że:

• towary zostały zapłacone dostawcom;
• produkty są sprzedawane i opłacane przez kupujących.

Podajmy przykład rozliczania wydatków na IP dla OSNO. Przedsiębiorca otrzymał towar z odroczoną płatnością w wysokości 300 tysięcy rubli. Wysłane do kupującego produkty w kwocie 80 tys w cenie zakupu, otrzymane zapłata.

Przelew do dostawcy - 100 tys. Jaką kwotę należy odpisać jako wydatki - 80 tys. Czy 80 tys. * 100 tys. / 300 tys.? Możesz włożyć 80 tysięcy w koszty, ponieważ nie możesz uwzględnić większej kwoty niż wysłana.

Czy płaci się podatek dochodowy?

Obowiązek zapłaty podatku dochodowego muszą spełniać tylko organizacje posiadające status osoby prawnej (). Przedsiębiorcy nie muszą naliczać tego rodzaju podatku.

Po otrzymaniu środków indywidualny przedsiębiorca ma podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od zysków.

Odzwierciedlenie kosztów materiałów

Wydatki rzeczowe powinny być odzwierciedlone w dziale 1 księgi rachunkowej (kolumna 10, tabela 1-7A, 1-7B). Wydatki te obejmują:

• koszty zakupu surowców i materiałów, które są wykorzystywane przez indywidualnych przedsiębiorców do wytwarzania produktów, wykonywania pracy, w celu zapewnienia procesu technologicznego, pakowania lub innego przygotowania wytwarzanych i sprzedawanych towarów;
• koszty poniesione na nabycie narzędzi, inwentarza itp. oraz majątku niepodlegającego amortyzacji (cena zostanie wliczona w całości w momencie oddania nieruchomości do użytkowania);
• koszt zakupu komponentów, które muszą zostać zamontowane, a także półproduktów, które muszą zostać poddane dalszej obróbce;
• koszty zakupu energii elektrycznej, paliwa, wody w celu zapewnienia procesu technologicznego i ogrzewania pomieszczeń;
• koszty zakupu robót i usług, które są wykonywane przez organizację zewnętrzną lub przedsiębiorcę, jeżeli są one związane z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• prowizja płacona pośrednikowi;
• płatności celne;
• koszty transportu itp.

Wielkość kosztów materiałowych można pomniejszyć kosztem odpadów zwrotnych, rozumianych jako surowce resztkowe, półprodukty i inne materiały, które powstają w procesie produkcji, ale utraciły jakość surowca pierwotnego.

Znając wszystkie zawiłości rachunkowości IP, funkcje podatkowe, zasady uwzględniania wydatków i dochodów w obliczeniach podatkowych oraz terminy płatności, będziesz mógł całkiem normalnie pracować na wspólnym systemie.

Uzbrojony w wiedzę o tym, kiedy i jak płatnik przechodzi na OSNO, zrozumiesz, jak najlepiej zorganizować biznes. Dochodowy biznes dla Ciebie!

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Ogólny system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców przewiduje, że dochody uzyskiwane przez indywidualnego przedsiębiorcę z działalności przedsiębiorczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. W takim przypadku podatek oblicza się od kwoty dochodu przedsiębiorcy indywidualnego, pomniejszonego o wydatki (jeżeli istnieją dokumenty je potwierdzające) lub o odliczenie podatku zawodowego w wysokości 20% kwoty dochodu (ust. 1 ust. artykuł 221 ust. 1 ust. 1 art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Wyjaśnijmy na przykładzie. Załóżmy, że adres IP na OSNO otrzymał dochód w wysokości 820 000 rubli za rok. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 400 000 rubli. Wtedy podstawa opodatkowania wyniesie 420 000 rubli. (820 000 rubli - 400 000 rubli), a kwota podatku dochodowego od osób fizycznych - 54 600 rubli. (420 000 rubli x 13%).

Jeśli nie będzie miał dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, wówczas będzie mógł obniżyć swoje dochody jedynie o normę 20%. I będzie musiał zapłacić 85 280 rubli do budżetu. ((820 000 rubli - 20% x 820 000 rubli) x 13%).

Dzięki tej procedurze obliczania podatku jasne jest, dlaczego obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR) jest przypisany indywidualnemu przedsiębiorcy w OSNO (klauzula 2, art. 54 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2, 4 Procedury rozliczania przychodów i rozchodów przedsiębiorców indywidualnych, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 86n, Ministra Skarbu Nr BG-3-04/430 z dnia 13.08.2002).

Zaliczki wpłacane przez przedsiębiorców indywidualnych w ramach ogólnego reżimu podatkowego w 2019 r

Przedsiębiorca musi przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu na koniec roku kalendarzowego. A w tym roku musi zapłacić zaliczki. Ich wysokość ustalają organy podatkowe, ale na podstawie informacji dostarczonych przez indywidualnego przedsiębiorcę.

Jeśli właśnie zacząłeś działać jako indywidualny przedsiębiorca w ramach ogólnego systemu podatkowego, to po miesiącu od daty otrzymania pierwszego dochodu w ciągu 5 dni roboczych (klauzula 7 artykułu 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) musi złożyć w Inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej oświadczenie o szacunkowym dochodzie osoby fizycznej w formularzu 4-NDFL (zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 grudnia 2010 r. nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]). Na podstawie podanych w nim danych administratorzy ustalą wysokość zaliczek i wystawią Ci zawiadomienia podatkowe.

Procedura wypłaty zaliczek jest następująca (klauzula 9 artykułu 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• za styczeń - czerwiec połowa rocznej kwoty zaliczek jest wypłacana nie później niż do 15 lipca bieżącego roku;
• za lipiec - wrzesień 1/4 rocznej kwoty wpłat wpłaca się nie później niż do 15 października bieżącego roku;
• za październik - grudzień 1/4 rocznej kwoty płatności jest również wypłacana nie później niż 15 stycznia następnego roku.

Począwszy od drugiego roku pracy (i później) organy podatkowe będą ustalać wysokość zaliczek na podstawie dochodu faktycznie otrzymanego przez indywidualnego przedsiębiorcę za poprzedni rok (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 kwietnia , 2008 Nr SzS-6-3/ [e-mail chroniony] ).

Jeżeli w trakcie prowadzenia działalności okaże się, że indywidualny przedsiębiorca znacznie zaniżył lub przeszacował kwotę oczekiwanego dochodu w podatku dochodowym od 4 osób - o ponad 50%, wówczas musi ponownie złożyć deklarację do IFTS. Następnie organy podatkowe ponownie obliczą kwotę zaliczek za nieopłacone terminy płatności (klauzula 10, art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak wspomniano powyżej, wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku ustala się na podstawie dochodu faktycznie uzyskanego przez przedsiębiorcę, a nie oczekiwanego. I oczywiście biorąc pod uwagę wpłacone przez niego zaliczki, tj. Obniża się od nich kwotę podatku (

Jesteśmy przyzwyczajeni do tego, że indywidualni przedsiębiorcy (IP) stosują specjalne reżimy podatkowe - uproszczony system podatkowy (STS), system kalkulacyjny (UTII) lub kupują patent (PSN). Jednak z różnych powodów indywidualny przedsiębiorca nie może przejść na specjalny reżim lub utracić prawa do korzystania z niego. Czy taki przedsiębiorca będzie płatnikiem podatku dochodowego?

SP na DOS-ie w 2019 roku

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie jest podatnikiem w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII, NPD lub podatku płaconego przy stosowaniu PSN, to możemy powiedzieć, że indywidualny przedsiębiorca podlega powszechnemu systemowi podatkowemu. Jednak indywidualni przedsiębiorcy nie są wymienieni w art. 246 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jako . Dlatego też, nawet w ramach powszechnego systemu podatkowego, indywidualni przedsiębiorcy nie płacą podatku dochodowego od swojej działalności.

Co z podatkiem dochodowym?

Będąc na DOS, indywidualny przedsiębiorca zamiast podatku dochodowego zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z rozdz. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie struktura wydatków pomniejszających dochody przedsiębiorców indywidualnych jest zbliżona do tej podanej w rozdz. 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (art. 221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

3-NDFL zamiast zeznania podatkowego

Ponieważ indywidualny przedsiębiorca nie jest płatnikiem podatku dochodowego, nie składa do kontroli zeznania podatkowego. Zamiast tego składa w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania deklarację na podatek dochodowy od osób fizycznych za poprzedni rok kalendarzowy na formularzu 3-NDFL (

Nawet osoby, którym księgowość jest daleka, wiedzą, że istnieje kilka rodzajów podatków. Niektórzy mają nawet opinię, że działają tylko z przypisanym dochodem, bez żadnych zawiłości raportowania. Jednocześnie tylko duże organizacje korzystają z ogólnego systemu podatkowego, ale tak nie jest. W niektórych przypadkach jest to jedyny możliwy rodzaj opodatkowania.

Jakie raportowanie ma adres IP w OSNO

Ogólne wymagania

W ramach ogólnego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców istnieje duża lista obowiązkowych raportów i płatności. Składając wniosek OSNO, indywidualni przedsiębiorcy składają następujące dokumenty:

• Raporty do FSS i
• , 6-osobowy podatek dochodowy
• i/lub
• Księga działalności gospodarczej z uwzględnieniem przychodów i rozchodów.

Przy wyraźnej zmianie rentowności może być konieczne złożenie deklaracji 4-NDFL. To samo oświadczenie należy złożyć od pierwszego dochodu po. Również przy łączeniu działań możliwa jest sytuacja, gdy indywidualny przedsiębiorca jest jednocześnie płatnikiem UTII. Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w (KFH), prawdopodobne jest zastosowanie jednolitego podatku rolnego (). Ten rodzaj opodatkowania nie oznacza równoległego stosowania OSNO.

Raportowanie do FIU i FSS jest przekazywane odpowiednim organom i odbywa się z różną częstotliwością. Przedsiębiorcy powinni mieć świadomość, że dokumenty składane zarówno do fiskusa, jak i do innych funduszy muszą być składane terminowo. W przeciwnym razie przewidziane są kary.

Raportowanie własności intelektualnej w powszechnym systemie podatkowym - temat filmu poniżej:

Sprawozdawczość podatkowa i księgowa

Wszystkie rodzaje zeznań podatkowych wymaganych od indywidualnego przedsiębiorcy są składane w IFTS. W przypadku nieobecności pracowników ilość składanej dokumentacji jest znacznie mniejsza. Deklaracje 2-NDFL i 6-NDFL są wyłączone z raportowania. Raporty do FIU i FSS są również zauważalnie zmniejszone. Pozostała część dokumentacji jest przekazywana organom państwowym zgodnie z kalendarzowym planem rachunkowości.

Od 2017 roku wkroczyły innowacje i przedsiębiorcy powinni być ich świadomi. Wcześniej składane raporty 4-FSS i RSV-1 są teraz łączone w jeden, a raport ZUS składany jest w innej formie. Nowy raport należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej.

Zerowa deklaracja

Najłatwiejszą opcją dla przedsiębiorcy na OSNO jest sytuacja prowadzenia działalności bez pracowników. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do złożenia 3-NDFL i 3-NDFL do deklaracji podatkowej zerowej oraz do JAF danych o numerze. Obecność pracowników przebywających na urlopie bezpłatnym lub przebywającym na urlopie pozwala również na składanie raportów z zerami. Do wymienionego dokumentu należy dołączyć deklarację RVS oraz spersonalizowane dane księgowe.

Należy pamiętać, że złożenie „zera” jest możliwe tylko w przypadku braku transakcji finansowych. Musisz również wiedzieć, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo do złożenia jednej uproszczonej deklaracji podatkowej VAT.

Zerowe raportowanie adresu IP w OSNO jest omówione w tym filmie:

Terminy

IP charakteryzuje się różnorodnością W zależności od formy i celu częstotliwość raportowania może wahać się od 1 miesiąca do roku.

Kalendarz raportowania dla IP na OSNO:

Złożenie przy zamknięciu IP

• Zakończenie działalności IP jest dość proste pod nieobecność pracowników. Przedsiębiorca musi złożyć wniosek do urzędu skarbowego, zapłacić