Kontabiliteti tatimor në 1s 8.2 usn. Raportimi kur përdorni sistemin e thjeshtuar tatimor

Të gjithë tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave (STS) janë të detyruar të mbajnë një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR). Nëse nuk e bëni këtë, ose e plotësoni gabimisht, mund të merrni një gjobë të konsiderueshme (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky libër shtypet dhe dorëzohet në zyrën e taksave me kërkesë të tyre. Duhet të qepet dhe të numërohet.

Para se të filloni të krijoni këtë libër të kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve në 1C 8.3, kontrolloni cilësimet e programit. Nëse keni probleme me formimin e KUDiR dhe disa shpenzime nuk bien në libër, kontrolloni me kujdes cilësimet. Shumica e problemeve qëndrojnë këtu.

Ku është libri kontabël i të ardhurave dhe shpenzimeve 1C 8.3? Në menunë "Kryesore", zgjidhni seksionin "Cilësimet".

Do të shihni një listë të politikave të kontabilitetit të konfiguruara sipas organizatës. Hapni pozicionin që ju nevojitet.

Në formularin e konfigurimit të politikës së kontabilitetit, në fund, klikoni në lidhjen "Konfiguro taksat dhe raportet".

Në shembullin tonë, u zgjodh sistemi tatimor "Të thjeshtuar (të ardhurat minus shpenzimet)".

Tani mund të shkoni te seksioni "STS" i këtij cilësimi dhe të konfiguroni procedurën për njohjen e të ardhurave. Këtu tregohet se cilat transaksione ulin bazën tatimore. Nëse keni një pyetje pse një shpenzim nuk shfaqet në librin e shpenzimeve dhe të ardhurave në 1C, para së gjithash shikoni këto cilësime.

Disa artikuj nuk mund të hiqen pasi duhet të plotësohen. Flamujt e mbetur mund të vendosen bazuar në specifikat e organizatës suaj.

Pas vendosjes së politikës së kontabilitetit, le të kalojmë në vendosjen e printimit të vetë KUDiR. Për ta bërë këtë, në menynë "Raportet", zgjidhni seksionin "Libri STS i të ardhurave dhe shpenzimeve" të seksionit "STS".

Formulari i raportit të librit do të hapet para jush. Klikoni në butonin "Trego cilësimet".

Nëse keni nevojë të detajoni të dhënat e raportit të marrë, kontrolloni kutinë e duhur. Është më mirë të sqaroni cilësimet e mbetura me zyrën tuaj të taksave, pasi të keni mësuar kërkesat për paraqitjen e KUDiR. Këto kërkesa mund të ndryshojnë ndërmjet inspektimeve.

Plotësimi i KUDiR në 1C: Kontabiliteti 3.0

Përveç cilësimeve të sakta, përpara se të gjeneroni KUDiR, është e nevojshme të përfundoni të gjitha operacionet për mbylljen e muajit dhe të kontrolloni korrektësinë e sekuencës së dokumenteve. Të gjitha shpenzimet përfshihen në këtë raport pasi të jenë paguar.

Libri i kontabilitetit D&R krijohet automatikisht dhe çdo tremujor. Për ta bërë këtë, duhet të klikoni në butonin "Generate" në formën ku sapo kemi bërë cilësimet.

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve përmban 4 seksione:

  • Seksioni I. Ky seksion pasqyron të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet për periudhën raportuese çdo tremujor, duke marrë parasysh sekuencën kronologjike.
  • KapitulliII. Ky seksion plotësohet vetëm nëse sistemi i thjeshtuar i taksave është "Të ardhurat minus shpenzimet". Kjo përmban të gjitha kostot për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale.
  • KapitulliIII. Kjo përmban humbje që ulin bazën tatimore.
  • KapitulliIV. Ky seksion shfaq shumat që ulin taksat, për shembull, primet e sigurimit për punonjësit, etj.

Nëse keni konfiguruar gjithçka siç duhet, atëherë KUDiR do të formohet saktë.

Rregullimi manual

Nëse, në fund të fundit, KUDiR nuk plotësohet saktësisht siç dëshironi, shënimet e tij mund të korrigjohen manualisht. Për ta bërë këtë, në menynë "Operacionet", zgjidhni "Regjistrimet e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve STS".

Në formën e listës që hapet, krijoni një dokument të ri. Në kokën e dokumentit të ri, plotësoni organizatën (nëse ka disa prej tyre në program).

Ky dokument ka tre skeda. Skeda e parë korrigjon hyrjet në seksionin I. Skeda e dytë dhe e tretë janë në seksionin II.

Nëse është e nevojshme, bëni shënimet e nevojshme në këtë dokument. Pas kësaj, KUDiR do të formohet duke marrë parasysh këto të dhëna.

Analiza e gjendjes së kontabilitetit

Ky raport mund t'ju ndihmojë të kontrolloni vizualisht nëse libri i të ardhurave dhe shpenzimeve është plotësuar saktë. Për ta hapur atë, zgjidhni "Analiza e kontabilitetit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor" në menunë "Raportet".

Nëse programi mban shënime për disa organizata, duhet të zgjidhni në kokën e raportit atë për të cilin nevojitet raporti. Vendosni gjithashtu periudhën dhe klikoni në butonin "Generate".

Raporti është i ndarë në blloqe. Mund të klikoni në secilën prej tyre dhe të merrni një ndarje të shumës.

Programi i kontabilitetit "1C: Kontabiliteti 8" versioni 3 u krijua për punën jo vetëm të organizatave që janë në sistemin e përgjithshëm të taksave, por edhe për sipërmarrësit individualë (në tekstin e mëtejmë si sipërmarrës individualë) të cilët janë nën sistemin e thjeshtuar të taksave (në tekstin e mëtejmë referuar si sistemi i thjeshtuar i taksave). Pas blerjes së programit, duhet ta instaloni në kompjuterin tuaj, më pas të konfiguroni politikën e kontabilitetit dhe të bëni cilësime të tjera për kontabilitetin duke përdorur një sistem të thjeshtuar tatimor. Le të shohim se si të konfiguroni lehtësisht dhe lehtësisht në këtë artikull.

Vendosja e politikave të kontabilitetit për sistemin e thjeshtuar të taksave në programin 1C

Parametrat e politikës së kontabilitetit janë:

  • Aktiviteti kryesor;
  • Natyra e aktiviteteve të një sipërmarrësi individual;
  • Sistemi tatimor.

Të gjithë këta parametra ruhen në regjistrin më të rëndësishëm të programit 1C - kjo është "Politika e Kontabilitetit të Organizatave", pasi cilësimet e këtij regjistri përcaktojnë se si do të pasqyrohen transaksionet financiare dhe të biznesit në llogaritë e kontabilitetit. Shkoni te menyja kryesore në seksionin "Kryesore", më pas zgjidhni "Cilësimet" dhe në të "Politika e Kontabilitetit".

  • Stoqet;
  • Shpenzimet;
  • Rezerva;
  • Bankë dhe arkë.

Në skedën "STS", plotësoni informacionin e mëposhtëm:

  • Objekti i taksimit është vendosur “Të ardhura minus shpenzimet” ose “Të ardhura”. Kur zgjidhni "Të ardhurat minus shpenzimet", hapet një bllok për plotësimin e "Procedurës së njohjes së shpenzimeve". Në të cilat ka seksione: kosto materiale; shpenzimet për blerjen e mallrave; TVSH e hyrjes; shpenzime shtesë të përfshira në kosto; pagesat doganore. Disa pozicione tashmë janë shënuar, dhe disa duhet të kontrollohen;

  • Shkalla e taksës, në momentin aktual për objektin e taksimit “Të ardhura minus shpenzimet” është pesëmbëdhjetë për qind, “Të ardhura” është gjashtë për qind;
  • Procedura bazë për pasqyrimin e paradhënieve nga blerësi;
  • Nëse para sistemit të thjeshtuar tatimor zbatohej regjimi i përgjithshëm tatimor, atëherë është e nevojshme të përcaktohet shenja dhe data e kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Në skedën "Inventari", plotësoni të dhënat e mëposhtme:

  • Metoda e vlerësimit të inventarëve (inventari) është me kosto mesatare ose FIFO, pas asgjësimit (fshirjes);
  • Metoda e vlerësimit të mallrave në shitje me pakicë është me koston e blerjes ose me çmimin e shitjes.

Në skedën "Shpenzimet", plotësoni të dhënat e mëposhtme:

  • Llogaria kryesore e kontabilitetit të kostos zgjidhet nga kontabiliteti, mund të jetë llogaria 26 "Shpenzime të përgjithshme të biznesit", llogaria 44.01 "Kostot e shpërndarjes në organizatat e angazhuara në aktivitete tregtare" ose llogaria 44.02 "Kostot e shpërndarjes në organizatat e angazhuara në aktivitete industriale ose të tjera prodhuese";
  • Nëse ndërmarrja kryen aktivitete prodhuese, atëherë tregohet lloji i aktivitetit (prodhimi ose kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët), kostot merren parasysh në llogarinë 20 "Prodhimi kryesor";

Kur vendoset atributi "Kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët", hapet një bllok për të fshirë kostot e mbledhura gjatë muajit kalendarik në llogarinë 20 (duke marrë parasysh të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit, duke përjashtuar të ardhurat nga kryerja e punës ose ofrimi i shërbimeve, duke marrë parasysh të ardhurat nga kryerja e punëve ose ofrimi i shërbimeve);

  • Për kontabilizimin e kostove indirekte;
  • Sipas llogaritjeve të kostos së produkteve gjysëm të gatshme dhe si merren parasysh devijimet nga kostoja e planifikuar në bllokun "Shtesë".

Në skedën "Rezervat", vendoset një flamur nëse në kontabilitet formohen rezerva për borxhet e dyshimta (në tekstin e mëtejmë BU). Rezervat formohen vetëm për borxhet e prapambetura.

Në skedën "Banka dhe Cash Desk", është vendosur një shenjë që tregon nevojën për të përdorur llogarinë 57 "Transferta në tranzit" gjatë lëvizjes së fondeve.

Ju mund ta printoni këtë dokument duke klikuar në butonin "Printo" në programin 1C:

  • Urdhër për politikat kontabël;
  • Politika kontabël për kontabilitet;
  • Plani kontabël i punës;
  • Format e dokumenteve parësore;
  • Regjistrat e kontabilitetit;
  • Politika e kontabilitetit tatimor;
  • Regjistrat e kontabilitetit tatimor.

Një sipërmarrës individual që vepron nën një sistem të thjeshtuar tatimor mund të regjistrojë aktivitetet e tij me pagesën e Tatimit të Unifikuar të Imputuar (në tekstin e mëtejmë UTII). Në këtë rast, vendoset atributi "Organizata është paguese e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTII)".

Pas kësaj, duhet të plotësoni seksionin "Llojet e aktiviteteve" në skedën "UTII". Duke klikuar në butonin "Krijo", hapen fushat për të plotësuar:

  • Organizimi;
  • Kodi i aktivitetit;
  • Emri (lloji i veprimtarisë);
  • Adresa - vendi i aktivitetit të biznesit (zgjedhur nga drejtoria e KLADR - shteti, kodi postar, qyteti ose qyteza, rruga, shtëpia, ndërtesa, apartamenti);
  • OKTMO (Klasifikuesi Gjith-Rus i Territoreve Komunale);
  • Data e regjistrimit;
  • Data e çregjistrimit;
  • Blloku “Inspektorati Tatimor”, i cili përmban informacione për organin tatimor;
  • Blloku "Llogaritja e taksave".


Raporton sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor në programin 1C

Ka pak raportime sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Në programin 1C, ky funksion ofrohet në seksionin "Raporte", pastaj shkoni te blloku "STS" ai ka dy pozicione:

  • Raportimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
  • Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve të sistemit të thjeshtuar tatimor.

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (në tekstin e mëtejmë KUDiR) në programin e kontabilitetit 1C

Para se të plotësoni KUDiR, duhet të zgjidhni:

  • Periudha gjatë së cilës do të formohet;
  • Organizimi.

Pas kësaj, klikoni në butonin "Krijo" dhe pasi prisni një kohë të shkurtër, libri i përfunduar do të shfaqet në ekran.

Nëse ka seksione boshe (të paplotësuara) në libër, atëherë ato mund të çaktivizohen nga krijimi në programin 1C dhe të pasqyrohen në ekranin e kompjuterit duke shkuar te cilësimet e raportit.

KUDiR ndryshon nga ai që e plotëson si sipërmarrës individual, objekti tatimor i të cilit është “Të ardhurat” ose objekti tatimor “Të ardhurat minus shpenzimet”. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të mbahet për katër vjet nga përfundimi i periudhës (vitit) tatimor.

Në çdo periudhë tatimore, plotësohet një libër i ri i të ardhurave dhe shpenzimeve. Nëse një kompani ka divizione të veçanta, atëherë ajo drejtohet e vetme në çdo rast.

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve ka disa seksione:

  • Seksioni i parë paraqet katër tabela, secila për një të katërtën e vitit tatimor. Kolona e parë tregon numrin. Kolona e dytë tregon numrin dhe datën e dokumentit parësor (për shembull: urdhërpagesat, urdhërpagesat në para, etj.). Kolona e tretë përmban një përmbledhje të shkurtër. Në kolonën e katërt - shuma e të ardhurave që do të merret parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore gjatë llogaritjes së tatimit. Kolona e pestë tregon se si janë shpenzuar subvencionet qeveritare të marra në llogarinë e një sipërmarrësi individual;
  • Seksioni i dytë tregon shumat për shpenzimet për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale;
  • Seksioni i tretë llogarit shumën e humbjeve;
  • Në pjesën e katërt, kolona e parë tregon numërimin e vazhdueshëm. Në kolonën e dytë - data, emri i dokumentit dhe numri i tij. Kolona e tretë tregon numrin e vitit për të cilin janë paguar (paguar) shumat për vërtetimin e paaftësisë në punë (kontributet e sigurimit). Kolonat katër deri në nëntë pasqyrojnë shumat e paguara. Në kolonën e dhjetë - shuma totale e shpenzimeve të pasqyruara.

Duhet të dini se shumat për shitje dhe shpenzime do të përfshihen në KUDiR vetëm pas pagesës për punë, shërbime ose mallra.

Duhet mbajtur mend se procedura për fillimin e formimit të KUDiR duhet të kryhet vetëm pas "".

Ju mund të bëni cilësimet duke klikuar në butonin "Trego cilësimet". Tregohet nëse duhen bërë deshifrime ose jo në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve.

Këshillohet që në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve të bëni vendosjen “Prodhoni transkriptet” për të gjetur gabime në procesin e përpilimit të librit.

Ju mund të printoni një libër nga kjo revistë.

Nuk ka nevojë të dorëzoni KUDiR në zyrën e taksave. Por, ai duhet të jetë i disponueshëm për sipërmarrësin individual, i numëruar, i qepur dhe mundësisht i plotësuar saktë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon një gjobë prej 200 rubla për një sipërmarrës individual për mungesën e KUDiR dhe 10,000 rubla për një organizatë.

Prandaj, është më mirë të kryeni KUDiR në mënyrë që të mos ekspozoheni edhe një herë në penalitete.

Raportimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Ky bllok gjithashtu plotëson organizatën dhe periudhën për të cilën do të gjenerohet raportimi.

Pas zgjedhjes së një organizate, hapet një bllok për të plotësuar - "Treguesit për llogaritjen e taksës". Ju mund të llogarisni shumën e taksës së pagueshme. Duke klikuar në butonin "Llogarit taksën", programi do të kryejë automatikisht llogaritjen dhe do të tregojë shumën e kërkuar për t'u paguar. Nëse zbulohen gabime në dokumente, do të hapet një dritare që i tregon ato. Ju gjithashtu mund t'i rakordoni lehtësisht llogaritjet me Shërbimin Federal të Taksave duke klikuar në butonin "Kërkoni pajtimin me Shërbimin Federal të Taksave" në bllokun "Pajtimi me Shërbimin Federal të Taksave".

Për organizatat që zbatojnë regjimet tatimore në përputhje me kapitujt 26.2 "Sistemi i thjeshtuar i taksave" dhe 26.3 "Taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara të aktiviteteve" të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kompania 1C ka lëshuar një produkt të veçantë "1C: E thjeshtuar 8”. S.A. flet se çfarë është ky produkt dhe si është konfiguruar për kontabilitet në një organizatë specifike. Kharitonov, Doktor i Ekonomisë, Profesor i Akademisë Financiare nën Qeverinë e Federatës Ruse.

Rreth produktit "1C: Simplified 8"

Programi "1C: Simplified 8" është një version i para-konfiguruar posaçërisht i versionit bazë të konfigurimit "Kontabiliteti i Ndërmarrjes", i destinuar për përdorim nga organizatat që përdorin vetëm sistemin e thjeshtuar tatimor në përputhje me Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Kombinimi me UTII mbështetet.

Ky produkt ndryshon nga "1C: Kontabiliteti 8" vetëm në atë që zhvilluesit fillimisht e konfiguruan atë në mënyrë të tillë që të thjeshtonin kontabilitetin sa më shumë të jetë e mundur nën aplikimin e regjimeve të veçanta tatimore, për ta bërë punën transparente, të kuptueshme dhe efektive. Për ta bërë këtë, ata përjashtuan "çdo gjë të panevojshme" nga ndërfaqet dhe format e objekteve të këtij produkti dhe, për sa i përket kontabilitetit tatimor, lanë vetëm atë që lidhet drejtpërdrejt dhe drejtpërdrejt me llogaritjet e taksës së vetme. Në të njëjtën kohë, "1C: Simplified 8" ruan të gjitha aftësitë e "1C: Accounting 8" - thjesht ndryshoni një cilësim të veçantë dhe mund të mbani kontabilitet të plotë për organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat.

Rreth cilësimeve të politikës së kontabilitetit

"1C: Simplified 8" është një produkt softuerësh i personalizueshëm, d.m.th. ofron mundësinë për të kontrolluar sjelljen e programit kur regjistrohet në bazën e informacionit të transaksioneve të biznesit, në varësi të politikës së kontabilitetit të miratuar.

Në këtë rast, në lidhje me programin "1C: Simplified 8", politika kontabël nënkupton një grup parametrash që kontrollojnë sjelljen e programit. Parametrat e politikës kontabël janë metoda e vlerësimit të inventarëve në magazina, një shenjë e monitorimit të dispozitave të periudhës së tranzicionit gjatë kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor, etj.

Cilësimet e politikës së kontabilitetit ruhen në program në regjistrin e informacionit Politikat kontabël të organizatave(menu Ndërmarrja -> Politika e kontabilitetit -> Politika e kontabilitetit të organizatave).

Regjistrimi i parë në këtë regjistër zakonisht bëhet kur punoni me asistentin e fillimit kur plotësoni formularin Politika e kontabilitetit(Fig. 1).

Oriz. 1

Informacioni mbi politikat kontabël për qëllime kontabël specifikon dy parametra:

  • mënyra për të vlerësuar mallrat me pakicë: Sipas çmimit të blerjes(e parazgjedhur) ose Sipas çmimit të shitjes;
  • Metoda për vlerësimin e inventarit: FIFO(e parazgjedhur) ose Mesatarisht.

Informacioni mbi politikat kontabël për qëllime të kontabilitetit tatimor duhet të tregojë:

  • objekti i taksimit: Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet ose Të ardhura;
  • data e kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Nëse një organizatë që ka kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor aplikon një regjim të veçantë tatimor për lloje të caktuara të aktiviteteve në përputhje me Kapitullin 26.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, atëherë kutia e kontrollit duhet të kontrollohet në formular Organizata është paguese e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTII).

Në fakt, grupi i parametrave të politikës së kontabilitetit nuk kufizohet vetëm në ato parametra që asistenti fillestar sugjeron të specifikojë. Për parametrat e tjerë, programi vendos automatikisht vlerat e paracaktuara. Ndoshta këto vlera korrespondojnë me politikat aktuale të kontabilitetit të organizatës, por ndoshta jo. Në këtë drejtim, kur zotëroni programin, rekomandohet të hapni formularin e regjistrimit dhe të analizoni parametrat e vendosur. Të gjithë parametrat e politikës kontabël ndahen në grupe sipas qëllimit të tyre të synuar. Parametrat e secilit grup janë përmbledhur në skeda të veçanta. Në veçanti, në skedat Kontabiliteti Dhe Prodhimi Vendosen parametrat që kontrollojnë sjelljen e nënsistemit të kontabilitetit.

Opsionet e Kontabilitetit

Në skedën Kontabiliteti tregohen (Fig. 2):

  • metoda për vlerësimin e inventarit në një magazinë;
  • metoda e vlerësimit të mallrave të destinuara për shitje me pakicë;
  • procedura e fshirjes së shpenzimeve nga llogaria 26 “Shpenzime të përgjithshme të biznesit”.

Oriz. 2

Ne diskutuam vendosjen e dy parametrave të parë më lart. Le të shënojmë sa vijon në lidhje me parametrin e tretë.

Si parazgjedhje, shpenzimet e përgjithshme të biznesit në fund të muajit transferohen nga llogaria 26 “Shpenzime të përgjithshme të biznesit” në llogarinë 20 “Prodhimi kryesor”. Nëse politika e kontabilitetit të organizatës përcakton që shpenzimet e tilla njihen plotësisht si shpenzime për aktivitetet e zakonshme të periudhës aktuale, atëherë në skedën Kontabiliteti ju duhet të zgjidhni kutinë e kontrollit Metoda e përdorur "kosto direkte".

Parametrat e kontabilitetit të kostos së prodhimit

Në skedën Prodhimi tregohen parametrat për llogaritjen e kostove të prodhimit.

Në një nënskedë Llogaritë 20.23(Fig. 3) tregon rendin që duhet të ndjekë programi gjatë shpërndarjes së kostove të prodhimit kryesor dhe atij ndihmës.

Oriz. 3

Si parazgjedhje, programi i shpërndan këto shpenzime sipas rregullave të mëposhtme:

  • kostot e prodhimit - . Nuk ka asnjë alternativë;
  • shpenzimet për ofrimin e shërbimeve për klientët e palëve të treta - Bazuar në koston dhe të ardhurat e planifikuara të prodhimit. Opsionet alternative: Sipas kostos së planifikuar të prodhimit, sipas të ardhurave;
  • shpenzimet për ofrimin e shërbimeve për divizionet e veta - Me koston e planifikuar të prodhimit. Opsionet alternative: Sipas vëllimit të prodhimit, sipas kostos së planifikuar të prodhimit dhe vëllimit të prodhimit.

Programi 1C: Simplified 8 mbështet dy metoda të shpërndarjes së kostove indirekte: kostoja tradicionale dhe direkte.

Kur përdoret metoda tradicionale, të gjitha kostot indirekte për periudhën raportuese fshihen nga llogaritë 25 "Shpenzime të përgjithshme të prodhimit" dhe 26 "Shpenzime të përgjithshme" në llogarinë 20 "Prodhimi kryesor".

Kur përdorni metodën e kostos direkte, të gjitha kostot ndahen në gjysmë variabile (shpenzime, vëllimi i të cilave varet nga vëllimi i prodhimit) dhe gjysmë fiks (shpenzime, vëllimi i të cilave nuk varet nga vëllimi i prodhimit).

Kostot variabile me kusht mblidhen në llogarinë 25 dhe në fund të muajit ato fshihen fillimisht në llogarinë 20 dhe më pas në llogarinë 90 (40, 43).

Kostot fikse me kusht mblidhen në llogarinë 26 dhe fshihen drejtpërdrejt në llogarinë 90.

Mënyra e shpërndarjes së shpenzimeve të përgjithshme të prodhimit, si dhe shpenzimet e përgjithshme të biznesit, nëse ato janë shlyer në llogarinë 20, tregohet në nëntabak. Llogaritë 25, 26(Fig. 4).

Oriz. 4

Në varësi të specifikave të aktiviteteve prodhuese të organizatës, mund të përdoren baza të ndryshme shpërndarjeje gjatë shpërndarjes së shpenzimeve të përgjithshme dhe të prodhimit.

Baza për shpërndarjen e shpenzimeve në programin "1C: Simplified 8" është vendosur në regjistrin e informacionit Metodat për shpërndarjen e shpenzimeve indirekte të organizatave në kolonën Baza e shpërndarjes.

Shpërndarja mund të bëhet duke përdorur një nga metodat e mëposhtme:

  • Vëllimi i botimit- si bazë shpërndarjeje përdoret sasia e produkteve të prodhuara në muajin aktual dhe shërbimet e ofruara;
  • Kostoja e planifikuar- kostoja e planifikuar e produkteve të prodhuara në muajin aktual dhe e shërbimeve të ofruara përdoret si bazë e shpërndarjes;
  • Paga- si bazë e shpërndarjes përdoret shuma e shpenzimeve e pasqyruar në zërat e kostos me llojin Kompensimi i punës;
  • Kostot materiale- si bazë shpërndarjeje përdoret shuma e shpenzimeve e pasqyruar në zërat me llojin Shpenzime materiale;
  • Të ardhurat- shuma e të ardhurave nga shitjet për çdo grup produktesh përdoret si bazë e shpërndarjes;
  • Kostot direkte- të dhënat për shumën e kostove direkte për çdo grup produktesh përdoren si bazë e shpërndarjes;
  • Zërat e zgjedhur të kostos direkte- si bazë shpërndarjeje, përdoren të dhëna për zëra specifikë të kostove direkte (të treguara në kolonë Artikujt e kostos direkte).

Metoda e shpërndarjes mund të vendoset me një saktësi të pjesës së ndarjes dhe kostos.

Kjo mund të jetë e nevojshme kur lloje të ndryshme shpenzimesh kërkojnë metoda të ndryshme shpërndarjeje.

Nëse është e nevojshme të vendosni një metodë të përgjithshme të shpërndarjes për të gjitha shpenzimet e përgjithshme dhe të përgjithshme të prodhimit, atëherë kur vendosni metodën e shpërndarjes, nuk keni nevojë të specifikoni llogarinë e kostos, ndarjen dhe artikullin e kostos.

Në mënyrë të ngjashme, një metodë e përgjithshme e shpërndarjes vendoset për të gjitha shpenzimet e llogaritura në një llogari ose në një divizion.

Kur vendosni një metodë shpërndarjeje, tregohet data nga e cila zbatohet. Nëse metoda e vendosur duhet të ndryshohet, një regjistrim i ri futet në regjistër, i cili tregon metodën e re të shpërndarjes dhe datën nga e cila duhet të zbatohet.

Programi "1C: Simplified 8" mbështet dy metoda të kontabilitetit për produktet e gatshme (punimet, shërbimet): me dhe pa përdorimin e llogarisë 40 "Prodhimi i produkteve (punëve, shërbimeve)". Në metodën e parë, supozohet se prodhimi i produkteve (punëve, shërbimeve) gjatë muajit vlerësohet me koston e planifikuar. Në kontabilitet, lëshimi pasqyrohet nga një hyrje nga kredia e llogarisë 40 në debitin e llogarisë 43 "Produkte të gatshme" (në debitin e llogarisë 90.02 "Kosto e shitjeve" - ​​për punë, shërbime). Në fund të muajit, kostot aktuale të prodhimit fshihen nga kredia e llogarisë 20 në debitin e llogarisë 40 dhe kostoja aktuale e produkteve të shitura (punë, shërbime) rregullohet me shumën e diferencës.

Me metodën e dytë, kostot aktuale hiqen nga llogaria 20, duke anashkaluar llogarinë 40.

Metoda e kontabilitetit për çështjen tregohet në nënskedën Lëshimi i produkteve dhe shërbimeve(Fig. 5).

Oriz. 5

Si parazgjedhje, konsiderohet se kontabiliteti mbahet Pa përdorur numërimin 40. Kështu, nëse është zakon që një organizatë të vlerësojë prodhimin me koston e planifikuar, atëherë vlera e metodës duhet të ndryshohet.

Nëse organizata është e angazhuar në prodhimin e produkteve me shumë procese, atëherë në nëntab Rishpërndarjet(Fig. 6) është e nevojshme të tregohet sekuenca e fazave të përpunimit.

Oriz. 6

Programi mbështet dy opsione për shlyerjen e kostove: automatikisht dhe manualisht.

Rregullat për mbylljen e llogarive të kostos në opsionin e parë përshkruhen në regjistrin e informacionit Kundërprodhimi i produkteve (shërbimeve) dhe fshirja e produkteve për nevojat e veta, në opsionin e dytë janë specifikuar duke përdorur dokumentin Vendosja e rendit të departamenteve për mbylljen e llogarive. Sekuenca e parazgjedhur e rindarjeve Zbuluar automatikisht Dhe.

Parametrat e kontabilitetit tatimor të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Parametrat e politikës së kontabilitetit për qëllimet e Kapitullit 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse janë dhënë në skedën e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Në një nënskedë Fillimi i aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor(Fig. 7) është e nevojshme të tregohen detajet e njoftimit të autoritetit tatimor për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor, si dhe të kontrolloni kutinë Monitorimi i dispozitave të periudhës së tranzicionit, nëse organizata ka kaluar në një sistem të thjeshtuar nga sistemi i përgjithshëm i taksave dhe në kohën e kalimit në kontabilitet në "1C: Thjeshtuar 8" ka të ardhura, shpenzime dhe pagesa që i nënshtrohen kontabilitetit për qëllimet e tatimit të thjeshtuar sistemi.

Oriz. 7

Përveç parametrave që u vendosën duke përdorur asistentin e fillimit, programi vendosi në mënyrë të pavarur një numër shtesë.

Konkretisht, në nëntab Kontabiliteti i të ardhurave programi vendosi flamurin Kthimi i të ardhurave kur i kthen blerësit paradhënien, e cila është në përputhje me legjislacionin aktual.

Nevoja për një rregullim të tillë është për faktin se më parë qëndrimi i organeve ekzekutive për këtë çështje ishte i paqartë.

Për objektin tatimor “të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve” në sked Kontabiliteti i shpenzimeve përcaktohen kushtet në të cilat lloje të caktuara të shpenzimeve të bëra do të merren parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore për një taksë të vetme.

Kushte të tilla parashikohen për kostot materiale, kostot e blerjes së mallrave dhe TVSH-në e hyrjes. Kushtet për njohjen e shpenzimeve për materiale tregohen në skedën e bashkangjitur Kostot materiale(Fig. 8).

Oriz. 8

Dy kushte janë të detyrueshme - marrja e materialeve dhe pagesa e materialeve te furnizuesi. Ato emërtohen drejtpërdrejt në Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe për këtë arsye nuk mund të ndryshohen nga përdoruesi.

Në lidhje me dy kushte të tjera, duhet të merren parasysh sa vijon. Sipas versionit aktual të nënklauzolës 1 të pikës 2 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një kusht tjetër i detyrueshëm për njohjen e shpenzimeve materiale është transferimi i tyre në prodhim (flamuri Transferimi i materialeve në prodhim Vendose si paresore).

Ligji Federal Nr. 155-FZ i datës 22 korrik 2008 ndryshoi këtë nënklauzolë, duke fshirë prej tij dispozitën që “Shpenzimet për blerjen e lëndëve të para dhe lëndëve të para merren parasysh si shpenzime pasi këto lëndë të para dhe lëndë të para fshihen për prodhim”. Ndryshimet do të hyjnë në fuqi më 1 janar 2009.

Kështu, kur përdorni programin në 2008, duhet të kontrollohet kutia e kontrollit dhe kur futni informacione rreth politikave të kontabilitetit për vitin 2009, duhet të pastrohet.

Nëse organizata ka punë në vazhdim, atëherë, sipas zyrtarëve, gjatë përcaktimit të sasisë së shpenzimeve materiale që zvogëlojnë të ardhurat, është e nevojshme të zbriten bilancet e tyre në punën në vazhdim. Meqenëse pozicioni ekziston, ai është shtuar në listën e kushteve, por meqenëse, sipas metodologëve të kompanisë 1C, nuk rrjedh nga normat e Kapitullit 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, atëherë kutia e kontrollit Ulja e kostove për bilancin e punës në vazhdim nuk është instaluar si parazgjedhje. Nëse organizata mban të njëjtin pozicion si zyrtarët, kutia duhet të kontrollohet. Ne besojmë se në bazë të Ligjit Federal Nr. 85-FZ, datë 17 maj 2007, nga 1 janari 2008, autoritetet fiskale nuk do të insistojnë më në nevojën për kontabilitet të veçantë të kostove materiale në punë në vazhdim.

Kushtet për njohjen e shpenzimeve për blerjen e mallrave të destinuara për rishitje për qëllime tatimore tregohen në skedën e bashkangjitur Shpenzimet për blerjen e mallrave(Fig. 9).

Oriz. 9

Dy kushte janë të detyrueshme - marrja e mallrave dhe pagesa e mallrave te furnizuesi. Ato emërtohen drejtpërdrejt në Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe për këtë arsye nuk mund të ndryshohen nga përdoruesi.

Ka mundësi për dy kushte të tjera. Ministria ruse e financave beson se një tjetër kusht i detyrueshëm për njohjen e shpenzimeve është shitja e mallrave. Me këtë pajtohen edhe metodologët e kompanisë "1C" (flam Shitjet e mallrave Vendose si paresore). Nëse organizata merr një pozicion tjetër dhe është gati ta mbrojë atë në gjykatë, atëherë kutia e kontrollit duhet të hiqet.

Zyrtarët konsiderojnë një kusht tjetër për njohjen e shpenzimeve, marrjen e të ardhurave nga shitja e mallrave, pra marrjen e pagesës nga blerësi. Meqenëse pozicioni ekziston, ai është shtuar në listën e kushteve, por meqenëse, sipas metodologëve të kompanisë 1C, nuk rrjedh drejtpërdrejt nga normat e Kapitullit 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, atëherë kutia e kontrollit P marrja e të ardhurave (pagesa nga blerësi) nuk është instaluar si parazgjedhje. Nëse organizata i përmbahet të njëjtit pozicion si zyrtarët, flamuri duhet të instalohet.

Kushtet për njohjen për qëllime tatimore të shpenzimeve në formën e tatimit mbi vlerën e shtuar të paguar për artikujt e inventarit, punët, shërbimet e blera tregohen në skedën e bashkangjitur TVSH e hyrjes(Fig. 10).

Oriz. 10

Dy kushte janë të detyrueshme - paraqitja e tatimit për pagesë dhe pagimi i tatimit. Ato emërtohen drejtpërdrejt në Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe për këtë arsye nuk mund të ndryshohen nga përdoruesi.

Për një kusht më shumë, situata është e paqartë. Ministria Ruse e Financave beson se shpenzimet në formën e shumave të TVSH-së "input" për mallrat e blera të destinuara për shitje të mëtejshme njihen në të njëjtën datë me shpenzimet për blerjen e vetë mallrave, domethënë vetëm pas shitjes së tyre (sipas nën paragrafin 2, paragrafi 2 neni 346.17 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo thuhet, në veçanti, në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 korrik 2006, nr. 03-11-04/2/140.

Ekziston një këndvështrim tjetër për këtë çështje, sipas të cilit TVSH-ja “input” mund të përfshihet në shpenzime pasi mallrat paguhen, pa pritur shitjen e tyre. Shuma e TVSH-së e paguar për shitësit është një lloj shpenzimi i veçantë i njohur gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor (nënklauzola 8, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe nënparagrafi 2 i paragrafit 2 të nenit 346.17 përcakton një procedurë të veçantë për njohjen e shpenzimeve në formën e kostos së mallrave të destinuara për shitje të mëtejshme, për më tepër, të reduktuara me shumën e "TVSH-së hyrëse", d.m.th., shpenzimet e specifikuara në nënparagrafin 23 të paragrafi 1 i nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kështu, neni 346.17 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk parashikon një procedurë të veçantë për njohjen e shpenzimeve në formën e shumave të TVSH-së të paguara për këto mallra. Prandaj, këto shpenzime mund të njihen sipas rregullave të përgjithshme, në kohën e pagesës aktuale në bazë të paragrafit 2 të nenit 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sidoqoftë, duhet kuptuar se meqenëse ky këndvështrim ndryshon nga qëndrimi i Ministrisë së Financave të Rusisë, ekziston mundësia që ai të mbrohet në gjykatë.

Për të zvogëluar rreziqet tatimore, metodologët 1C vendosën si vlerën e paracaktuar flamurin e shpenzimeve të pranuara për mallrat e blera (punë, shërbime).

Parametri për llogaritjen e kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse

Organizatat që aplikojnë regjime të veçanta tatimore nuk janë të detyruara të paguajnë kontribute sigurimi për sigurimet shoqërore të punonjësve.

Në këtë rast, zbatohet një procedurë e veçantë për financimin e përfitimeve për paaftësi të përkohshme (me përjashtim të përfitimeve në lidhje me një aksident në punë ose një sëmundje profesionale dhe për periudhën e pushimit të lehonisë, Ligji Federal i datës 31 dhjetor 2002 Nr. 190 -FZ, letra e Fondit Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse e datës 18 janar .2005 Nr. 02-18/07-306). Kjo procedurë parashikon pagesën e pushimit mjekësor në kurriz të:

  • fondet e Fondit Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse - për sa i përket shumës së përfitimeve që nuk tejkalojnë për një muaj të plotë kalendarik një pagë minimale të përcaktuar me ligj (nga 1 shtatori 2007 - 2,300 rubla, nga 1 janari 2009 - 4,330 rubla );
  • fondet e punëdhënësve - në pjesën e shumës së përfitimit që tejkalon një pagë minimale.

Si parazgjedhje, programi supozon se organizata nuk paguan kontribute vullnetarisht. Në mënyrë që programi të llogarisë kontributet, duhet të kontrolloni kutinë në nëntabaktën e Fondit të Sigurimeve Shoqërore Paguhen kontributet vullnetare në fondin e sigurimeve shoqërore.

Parametrat e kontabilitetit tatimor për UTII

Nëse një organizatë që përdor një sistem të thjeshtuar tatimor paguan një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh, atëherë në skedën UTII (shfaqet kur kontrollohet kutia e kontrollit UTII për lloje të caktuara të aktiviteteve) duhet të tregohet (Fig. 11):

  • nëse organizata njihet si paguese UTII për tregtinë me pakicë. Si parazgjedhje, konsiderohet se njihet (flamuri është vendosur Tregtia me pakicë i nënshtrohet një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara);
  • cila metodë përdoret për të shpërndarë shpenzimet që nuk mund t'i atribuohen drejtpërdrejt aktiviteteve që i nënshtrohen UTII - Për tremujorin(e parazgjedhur) ose Totali kumulativ viti deri më sot;
  • çfarë përdoret si bazë për shpërndarjen e shpenzimeve të tilla: Të ardhurat nga shitjet (SA)(vlera e paracaktuar), Të ardhurat totale (NU) ose Të ardhurat pranohen (NU).

Oriz. njëmbëdhjetë

Për mënyrën e shpërndarjes Të ardhurat totale (NU) Si bazë përdoret shuma e të gjitha të ardhurave të organizatës të përcaktuara me metodën e parave - vlera e treguesit "Të ardhurat - total" të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (në tekstin e mëtejmë KUDiR). Në versionin aktual të KUDiR, ky tregues mungon, pasi këto kolona u anuluan me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 27 nëntor 2006 Nr. 152n (regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Rusisë më 28 dhjetor 2006 Nr. 8700). Departamenti financiar mori parasysh vendimin e Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse të datës 26 maj 2006 Nr. Shpenzimet” e pavlefshme.

Për mënyrën e shpërndarjes Të ardhurat pranohen (NU) baza është shuma e të ardhurave të organizatës që merret parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore për tatimin e vetëm (treguesi i të ardhurave nga KUDiR) plus të ardhurat që i atribuohen aktiviteteve që i nënshtrohen UTII (përcaktuar gjithashtu nga metoda e parave të gatshme).

Shtesat e bëra në politikën e kontabilitetit duhet të shkruhen, dhe më pas formulari i regjistrimit të regjistrit duhet të mbyllet (të dy veprimet mund të kryhen njëkohësisht duke klikuar në butonin ).

Sistemi i mbledhjes vullnetare të taksave i sistemit të thjeshtuar tatimor është shumë i lehtë për t'u përdorur në një ndërmarrje. Tatimpaguesi është i përjashtuar nga disa taksa: mbi fitimin, pronën, tatimi mbi të ardhurat personale (nëse nuk ka punonjës) dhe TVSH. Në vend të kësaj, vendoset një taksë e vetme, e cila më së shpeshti përfaqëson një zbritje prej 6 përqind (nganjëherë norma është 5-15%) nga fitimi neto i një entiteti biznesi. Llogaritja e taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave kryhet duke përdorur postime speciale me dorë ose duke përdorur programin 1C.

Roli i sistemit të thjeshtuar tatimor në kontabilitetin e ndërmarrjeve

Në përgjithësi, bizneseve u kërkohet të mbajnë të dhëna kontabël dhe tatimore. Kur përdoret sistemi i thjeshtuar tatimor në aktivitete, procedura e raportimit është disi e thjeshtuar. Të udhëhequr nga rregullore specifike, sipërmarrësit individualë dhe organizatat e thjeshtuara mund të mos mbajnë fare regjistrime kontabël. Ligji Nr. 129-FZ i vitit 1996 flet për këtë.

Megjithatë, njësitë tregtare nuk përjashtohen nga përgatitja e dokumentacionit parësor. Në praktikë, kjo do të thotë se është e detyrueshme mbajtja e evidencës së aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse. Kontabiliteti është i nevojshëm vetëm për të përcaktuar mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. Kjo do të thotë, e drejta për të përdorur këtë regjim humbet sapo shuma e aseteve fikse dhe aktiveve tejkalon një total prej 100 milion rubla. Kontabiliteti gjithashtu bëhet i detyrueshëm në rastin e kombinimit të regjimeve, për shembull, UTII dhe "thjeshtuar".

Në varësi të skemës së zgjedhur të pagesës së taksave nga baza, mund të ndodhin sa vijon:

  • fitim - të ardhura;
  • fitimi - të ardhurat minus shpenzimet.

Kur tatohen të ardhurat, fitimi konsiderohet të jetë:

  • të ardhurat nga shitja e mallrave ose shërbimeve;
  • të ardhura jo operative.

Njohja e të ardhurave për qëllime tatimore kryhet në bazë të parasë në disa raste. Marrja e parave në arkë regjistrohet sipas KUDiR. Disa lloje fitimesh nuk merren parasysh (neni 251 i Kodit Tatimor).

Nuk konsiderohet fitim (për qëllime tatimore):

  • kontributet në kapitalin e autorizuar;
  • peng (depozitë) në formë monetare ose pasurore;
  • mjete tokësore;
  • vlerën e pasurisë së marrë për shitje sipas një marrëveshje ndërmjetëse.

Kur përdorni skemën "të ardhura minus shpenzimet", është e nevojshme të merren parasysh shpenzimet materiale. Më së shpeshti bëhet duke vlerësuar artikullin e blerë me çmimin për njësi, çmimin mesatar ose blerjen e parë (FIFO).

Kostot në këtë rast:

  • paga;
  • zhvlerësimi i aseteve fikse;
  • nevojat materiale;
  • nevojat sociale e kështu me radhë.

Përcaktimi i shumës së tatimit dhe shfaqja e saj në raportim

Llogaritja e shumave të taksave kryhet nga llogaritari i kompanisë ose një organizatë e palës së tretë. Raportimi lejohet si në formë elektronike ashtu edhe me shkrim. Të gjitha subjektet afariste, përveç SH.PK-ve, nuk mbajnë kontabilitet, por duhet të plotësojnë një libër shpenzimesh/të ardhurash, sipas të cilit llogaritet tatimi mbi sistemin e thjeshtuar tatimor në transaksione.

Në bilanc, tatimi duhet të pasqyrohet në llogaritë e mëposhtme:

  • 68 - llogaritjet tatimore, tarifat;
  • 51 - r/llogari;
  • 99 - humbje/fitim i ndërmarrjes.

Kur llogaritet një taksë e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, përdoren dy hyrje:

  • Kredi 51 - Debi 68 (shuma e tatimit të paguar);
  • Kredi 68 - Debi 99 (taksa e përllogaritur).

Çdo transaksion biznesi duhet të pasqyrohet me postim. Kontabilizimi për lloje të ndryshme të taksave në llogarinë 68 bëhet në përputhje me nënllogaritë. Lista e të tilla duhet të specifikohet në politikën e kontabilitetit. Llogaria 68 vetë mund të ndahet në nënllogari:

  • 1 - taksë në bazë të rezultateve prej 12 muajsh;
  • 2 - paradhënie;
  • 3 - Tatimi mbi të ardhurat personale dhe taksat dhe tarifat e tjera.

Në programin 1C, llogaritja e taksave ka karakteristikat e veta:

  • KUDiR gjenerohet në menynë "Raporte".
  • Deklarata plotësohet në skedën përkatëse "Raportet", seksioni "Raportimi tatimor". Në raportim, shuma e taksës llogaritet automatikisht në përputhje me cilën skemë përdor ndërmarrja në sistemin e thjeshtuar tatimor - "të ardhura" ose "të ardhura minus shpenzimet".
  • Llogaritja e taksës duhet të bëhet manualisht në menunë "Operacionet", seksioni "Operacionet e futura manualisht".
  • Postimet: akruale D 99.01.1, K 68.12.

Versionet 8.2 dhe 8.3 të programit 1C kërkojnë që në paragrafin "Politika e Kontabilitetit" të tregohet skema e llogaritjes së taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për transaksionet. Nëse vendoset mbi të ardhurat, 6% mbahet. Në rastin e llogaritjes sipas skemës "të ardhura minus shpenzimet", norma mund të jetë nga 5 në 15%, pasi madhësia e saj përcaktohet nga autoritetet rajonale në varësi të shumë faktorëve.

Ndonjëherë, bazuar në rezultatet e periudhës, kompania i nënshtrohet llogaritjes dhe pagesës së tatimit minimal të sistemit të thjeshtuar tatimor, i cili përgjithësisht pasqyrohet në regjistrimet kontabël. Në këtë rast, është e nevojshme të paraqisni një kërkesë pranë Shërbimit Federal të Taksave duke kërkuar që paradhëniet të kreditohen në llogarinë tatimore. Për të llogaritur shumën minimale të tatimit për shkak të sistemit të thjeshtuar tatimor, përdoren shënimet e mëposhtme të kontabilitetit:

  • D 99 K 68 nën. - llogaritja dhe përllogaritja;
  • D 99 K 68 nën. - anulimi i shumës së paradhënies.

Pra, tatimi ose paradhëniet kreditohen në llogarinë D99, ku tregohen të ardhurat dhe humbjet. K68 është menduar për llogaritjet tatimore. Fitimi tregohet në bazë akruale që nga fillimi i periudhës. Kur mbaron periudha, fitimi total zvogëlohet me të gjitha të ardhurat e përdorura, dhe shpenzimet e papërdorura të ndërmarrjes tregohen në raporte.

Dënimet - penalltitë - pasqyrohen edhe në postimet:

  • D 99 K 68 nën. - shumat e grumbulluara të gjobave;
  • D 68 nën. - përcaktimi i shumës;
  • Deri në 51 - paraqitjen e raportit për shumat e gjobave të paguara.

Dënimi nuk përfshihet në shpenzimet e pranuara për të ulur fitimin e organizatës sipas sistemit të thjeshtuar të taksave. Prandaj nuk pasqyrohet në KUDiR. Dënimi llogaritet në bazë të një vërtetimi kontabël dhe paguhet sipas urdhërpagesës.