Një shembull i plotësimit të një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve për një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave

Si të mbani një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve në sistemin e thjeshtuar të taksave

KUDIR menaxhohet nga SH.PK dhe sipërmarrës individualë të vendosur në sistemin e thjeshtuar të taksave. Kjo thuhet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në nenin 346.24. Formulari (formulari) i librit është miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 135n, datë 22 tetor 2012. Këto janë rregulloret kryesore që rregullojnë të gjitha çështjet me KUDIR.

Le të shohim rregullat kryesore që duhet të ndiqen kur mbani shënime:

1. Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor është siguruar për një periudhë tatimore KUDIR-i i vjetër nuk mund të përdoret vitin e ardhshëm. Periudha e re - libër i ri!
2. Edhe nëse nuk kryeni asnjë aktivitet, pra dorëzoni një deklaratë zero, KUDIR-i përsëri kërkohet të mbahet. Shtypni faqet bosh, firmosni dhe kaq. Për të mos pasur një libër, mund të merrni lehtësisht një gjobë prej 10,000 rubla. Në të njëjtën kohë, nuk ka nevojë të vërtetoni librin në Shërbimin Federal të Taksave, ju vetë siguroni plotësimin dhe ruajtjen e saktë të këtij dokumenti.
3. Regjistrimet në libër janë shënuar rreptësisht sipas datës, sipas rendit kronologjik dhe konfirmohen nga burimi parësor. Fatura ose fatura e lidhur me hyrjen nuk është ruajtur - plotësimi i librit do të klasifikohet si "me shkelje".
4. Në libër regjistrohen vetëm ato transaksione që ndikojnë në llogaritjen e bazës së tatueshme. Prandaj, KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor 6 do të ndryshojë nga KUDIR në sistemin e thjeshtuar të taksave 15. Nuk ka nevojë të bëni hyrje të panevojshme, për shembull, paradhënie të kthyera, regjistrime të gabuara, rimbursime nga fondet e pushimit mjekësor, depozitat , etj.
5. Në fund të periudhës tatimore, libri duhet të jetë i lidhur, i numëruar, i vulosur (nëse ka) dhe i nënshkruar. Seksionet e zbrazëta gjithashtu shtypen dhe nënshkruhen.
6. Nëse ndodh një gabim kur e plotësoni me dorë, duhet ta korrigjoni me stilolaps dhe të tregoni arsyen (jepni arsyetimin), më pas nënshkruani dhe vulosni. Çdo opsion tjetër (shembull: përdorimi i agjentëve korrigjues) është i papranueshëm.
7. Në faqen e titullit, fusha "OKUD Form" nuk është e plotësuar dhe OKPO duhet të plotësohet vetëm nëse ka një letër nga Rosstat.

Karakteristikat e plotësimit të pjesëve të brendshme të librit:

• Kur përdorni BSO në kolonën "Të ardhurat", mjafton të gruponi të gjithë formularët e lëshuar brenda një dite dhe të bëni një hyrje për to.
• Nëse keni marrë një rimbursim për një artikull, shuma me shenjën minus shkruhet në kolonën "Të ardhurat" dhe data dhe numri i dokumentit që konfirmon kthimin shkruhet në kolonën 2. Kthimet nuk përfshihen në shpenzime!
• Kur merrni subvencione nga shteti, në seksionin 1, kolonat 4 dhe 5 tregojnë të njëjtën shumë.
• Kur paguan pushim mjekësor, KUDIR pasqyron vetëm atë pjesë të shumës së paguar që paguhet në kurriz të punëdhënësit, por jo Fondit të Sigurimeve Shoqërore.

Natyrisht, është e pamundur të sigurohet gjithë larmia e situatave që lindin në biznes brenda kornizës së një artikulli. Prandaj, ju sugjerojmë që të njiheni me një mostër të plotësimit të librit të kontabilitetit dhe të ardhurave dhe, nëse dëshironi, ta shkarkoni falas.

Si të plotësoni KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2016 | Mostra përditësuar: 30 nëntor 2018 nga: Gjithçka për sipërmarrësit individualë

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR) është i nevojshëm për regjistrimin e të ardhurave dhe shpenzimeve të një organizate ose sipërmarrësi individual në procesin e aktiviteteve të tyre ditore gjatë gjithë periudhës tatimore (vit).

Shembull i plotësimit të KUDiR në sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë në 2019

Shikoni një mostër të plotësimit të KUDiR për sipërmarrësit individualë nën një sistem të thjeshtuar tatimor: faqe 1 , faqe 2 , faqe 3 , faqe 4

Libër bosh për kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK.

Shikoni formularin e librit për kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: faqe 1 , faqe 2 , faqe 3 , faqe 4 , faqe 5 , faqe 6

Libri plotësohet sipas rendit kronologjik, çdo hyrje shoqërohet me një tregues të dokumentit në bazë të të cilit është bërë shënimi.
Nëse, për shembull, janë lëshuar shumë fatura/shpenzime në ditë, mund të tregoni shumën totale të arkëtimeve/shpenzimeve duke shkruar një PKO/RKO për të dhe duke treguar në kolonën përkatëse të gjithë numrat e dokumenteve raportuese për këtë. datë.

Gjatë vitit, çdo tremujor plotëson seksionin e tij KUDiR. Për çdo periudhë të re tatimore hapet një libër i ri kontabël.

Libri mund të mbahet në mënyrë elektronike; në fund të periudhës tatimore, shtypet, numërohet, qepet, tregohet numri i faqeve dhe këto të dhëna vulosen me nënshkrimin dhe vulën e menaxherit (për një sipërmarrës individual - nëse ka).

Nëse bëhen gabime gjatë mbajtjes manuale të librit, ato korrigjohen, datohen me dokumente mbështetëse, të vërtetuara me nënshkrimin e menaxherit dhe vulën e organizatës (për sipërmarrësit individualë - nëse ka).

Udhëzime për plotësimin e KUDiR nën sistemin e thjeshtuar të taksave

Titulli i faqes. Tregohet:

• viti për të cilin u plotësua libri;
• data - dita, muaji dhe viti kur është bërë shënimi i parë në libër;
• emri i organizatës ose emri i plotë i sipërmarrësit individual, TIN;
• objekt i tatimit (“të ardhura” ose “të ardhura minus shpenzimet”);
• njësia e matjes së fondeve, kodi i saj OKEI (rubla - 383);
• adresa ligjore e organizatës/adresa e shtëpisë së sipërmarrësit individual;
• llogaritë rrjedhëse (për sipërmarrësit individualë - nëse ka).

Seksioni "Të ardhurat dhe shpenzimet" (faqe 2-3)
Përbëhet nga katër (një për çdo tremujor) tabela. Secili tregon:

• numri serial i regjistrimit,
• detajet e dokumentit (numri dhe data) që konfirmojnë marrjen ose shpenzimin; këto mund të jenë të dhëna nga një Z-raport, çek, faturë ose urdhër pagese; nëse dëftesa ishte në BSO dhe kishte disa formularë të tillë brenda një dite, në fund të ditës mund të lëshohet një urdhër faturë duke përdorur ato dhe të futet në KUDiR;
• përmbajtja e transaksionit - këtu shpjegohen rrethanat e marrjes/shpenzimit të parave (të ardhurat: faturë në arkë, pagesa sipas marrëveshjes... për..., paradhënie e marrë nga... për..., etj. Shpenzimet - vetëm për sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat minus shpenzimet" - u lëshua një paradhënie për punonjësit, u transferuan pagat, etj.)
• të ardhurat - numra që tregojnë kopekë të ndarë me presje; nëse ka pasur një kthim, shuma e tij me shenjën minus futet në këtë kolonë, dhe detajet e dokumentit të kthimit tregohen në kolonën 2;
• shpenzimet - tregohen vetëm për sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat minus shpenzimet".

Në ndihmën për këtë seksion, plotësoni:

• rreshti 010 - për ata që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave për "të ardhurat"
• rreshtat 010, 020 dhe 040, 041 - nëse shumat e tyre nuk janë negative.

Seksioni "Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse" plotësuar nga ata që zgjodhën sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" dhe vetëm nëse gjatë periudhës tatimore organizata/sipërmarrësi individual shpenzoi para për blerjen e aktiveve fikse dhe/ose aktiveve jo-materiale.

Seksioni "Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore" Vetëm tatimpaguesit plotësojnë sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" dhe vetëm nëse ka pasur humbje në periudhën tatimore të kaluar ose aktuale që tatimpaguesi ka të drejtë t'i bartë në periudhën tjetër tatimore.

Seksioni "Shpenzimet që ulin shumën e tatimit" Vetëm tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor për “të ardhurat” plotësojnë formularin. Bëhet fjalë për primet e sigurimit - paradhënie fikse (mujore), të cilat sipërmarrësit individualë pa punonjës i paguajnë vetë, dhe sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë - punëdhënësit - për punonjësit e tyre. Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, barra tatimore mund të ulet me jo më shumë se 50%.
Regjistrohen shumat e paguara çdo tremujor, duke treguar totalin kumulativ.

Në artikullin tonë do të gjeni libra të kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDIR) për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6, një mostër e plotësimit të 2016. Të gjithë sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të mbajnë një libër të tillë.

A është e nevojshme të certifikohet KUDIR për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6% në zyrën e taksave?

Që nga viti 2013, nuk ka nevojë të vërtetoni Librin e Llogarisë në zyrën e taksave. Megjithatë, mungesa e tij nga sipërmarrësi do të rezultojë në gjobë.

Lajm urgjent për të gjithë sipërmarrësit:. Lexoni më shumë në revistë

Libri i kontabilitetit mund të kërkohet gjatë një kontrolli tatimor në vend. Lëshohet me kërkesë me shkrim nga organet tatimore.

Por nuk ka nevojë të dorëzoni në zyrën e taksave librin kontabël së bashku me deklaratën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Si të mbani një libër kontabël në sistemin e thjeshtuar të taksave për një sipërmarrës individual

Formulari KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave me një normë prej 6% (shembull i plotësimit këtu) u miratua me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n.

Nga rruga, është i përshtatshëm për të gjithë thjeshtuesit, pavarësisht nga objekti i aplikuar i taksimit. Vërtetë, rregullat për plotësimin e thjeshtuesve me një objekt të ardhurash ndryshojnë nga ato që zgjodhën një objekt të ardhurash minus shpenzimet.

Ju mund të plotësoni Librin e Llogarisë me një stilolaps në letër ose në një kompjuter. Në rastin e parë, formulari KUDIR duhet të printohet, të numërohet, të qepet, të vuloset (nëse ka) dhe të nënshkruhet përpara se të plotësohet. Në rastin e dytë, të gjitha këto veprime duhet të bëhen pas përfundimit të vitit. Libri i kontabilitetit mund të mbahet në mënyrë elektronike në Excel ose.

Karakteristikat e plotësimit të seksionit 1 KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6% në 2016

Sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt të ardhurash në seksionin 1 KUDIR pasqyrojnë të ardhurat nga shitjet dhe të ardhurat jo operative. Shumat e tyre shënohen në kolonën 4 të seksionit 1. Të ardhurat e patatueshme nuk kanë nevojë të regjistrohen në Librin Kontabël.

Në kolonën 2 të seksionit 1 KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor 6 për qind (mostra plotësuese) tregoni datën dhe numrin e dokumentit në bazë të të cilit janë marrë të ardhurat. Ky mund të jetë një çek arkëtar ose një deklaratë Z nëse paratë janë marrë nga arkëtari. Nëse paratë erdhën në llogarinë rrjedhëse, në kolonën 2 duhet të tregoni detajet e deklaratës bankare. Përveç kësaj, faturat, aktet e pranimit dhe kalimit të pronës, etj. mund të konfirmojnë marrjen e të ardhurave.

Në kolonën 3 të seksionit 1 KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave 6%, shkruani përmbajtjen e operacionit.

Ju lutemi vini re se regjistrimet në Librin e Kontabilitetit bëhen sipas rendit kronologjik. Meqenëse sistemi i thjeshtuar përdor metodën e parave të gatshme, të ardhurat pasqyrohen në ditën e marrjes aktuale.

Plotësimi i mostrës në 2016 Seksioni 1 KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave për interesin, plotësimi i mostrës në 2016

Situata kur ju duhet të ktheheni paratë e marra më parë nuk është e pazakontë. Në këtë rast, shuma e rimbursimit duhet të tregohet në kolonën 4 të seksionit 1 KUDIR me një shenjë minus.

Shembull i plotësimit të KUDIR në vitin 2016 në rast të kthimit të mjeteve të marra më parë.

Certifikata për seksionin 1 plotësohet vetëm nga thjeshtuesit me objektin të ardhurat minus shpenzimet. Kështu thuhet në paragrafin 2.6 të procedurës për plotësimin e KUDIR. Megjithatë, ata që aplikojnë objektin e tatimit mbi të ardhurat mund të tregojnë shumën totale të të ardhurave të marra në rreshtin 010 të seksionit të referencës.

Si të plotësoni seksionin 4 KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave me një normë prej 6%

Sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor 6% pa punonjës reflektojnë në këtë seksion primet e sigurimit të paguara për veten e tyre në një shumë fikse, përkatësisht:

• në kolonën 4: kontributet pensionale;
• në kolonën 6: kontributet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor.

Sipërmarrësit individualë shpesh paguajnë kontribute në fund të vitit. Në këtë rast, e gjithë shuma duhet të tregohet në pjesën e tabelës që ka të bëjë me tremujorin e katërt. Prandaj, ju mund të ulni tatimin vetëm në bazë të rezultateve të periudhës tatimore.

Por nëse kontributet janë transferuar në çdo tremujor, atëherë ato duhet të shfaqen çdo tremujor. Ky është një opsion më fitimprurës për sipërmarrësit individualë. Meqenëse mund të ulni jo vetëm taksën në fund të vitit për kontributet, por edhe paradhëniet.

Mostra e plotësimit të Seksionit 4 KUDIR në vitin 2016 për sipërmarrës individualë me normë 6 për qind, mostër e plotësimit pa punonjës.

Nëse sipërmarrësi individual ka punonjës, atëherë ai tregon në seksionin 4:

• kontributet e transferuara nga pagat e punonjësve;
• përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara nga punëdhënësi me shpenzimet e tij;
• pagesat sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal;
• primet e sigurimit të paguara për veten në një shumë të caktuar.

Një mostër e plotësimit të seksionit 4 të KUDIR në vitin 2016 për një sipërmarrës individual me normë 6% që ka punonjës.

Kush e drejton KUDIR-in?

Regjimi tatimor	sipërmarrësit	Organizatat
Udhëheq / Mos drejto
sistemi i thjeshtuar i taksave
THEMELORE	Ata e bëjnë gjithmonë dhe e llogarisin taksën në bazë të saj
PSN (Patentë)	E bëjnë, por jo për llogaritjen e taksave. Qëllimi është të dihet se shuma e të ardhurave nuk i kalon 60 milionë.	Ky regjim tatimor nuk mund të zbatohet
UTII	Ata nuk udhëheqin, sepse taksa nuk varet nga të ardhurat. Megjithatë, ndonjëherë ata e kërkojnë atë nga zyra e taksave (me ligj nuk duhet), veçanërisht nëse përdoret kontabiliteti i veçantë i regjimeve të ndryshme. Pastaj mund ta mbani në një formë të thjeshtuar.
Taksa e unifikuar bujqësore	E bëjnë gjithmonë dhe e llogarisin taksën mbi bazën e saj.	Ata nuk udhëheqin, sepse bëj kontabilitet.

Si të drejtoni? Me dorë apo në mënyrë elektronike në kompjuter?

Ju mund të mbani një libër ose me dorë në letër ose në mënyrë elektronike. Për më tepër, ju mund të ndryshoni rendin e mbajtjes së një libri edhe në mes të vitit.

Për çdo vit të ri ju duhet të filloni një libër të ri.

Çfarë duhet reflektuar?

Operacioni	Pasqyrim?
Reflekto/Mos reflekto
Të ardhura të taksueshme	Gjithmonë reflektoni
Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë
Primet e sigurimit për punonjësit	Reflektoni nëse zvogëlojnë shumën e taksës. Nuk reflektohet në PSN.
Mbushja e llogarisë tuaj rrjedhëse	Ata nuk reflektojnë. Sepse Kjo nuk është e ardhur dhe nuk ndikon në taksa.
Shpenzimet	. .
Transferoni para në llogarinë tuaj
Lëshimi i listës së pagave	Reflektuar mbi sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura-Shpenzime” dhe OSNO. Ata nuk reflektojnë në PSN dhe sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat".
Kredi pa interes nga themeluesi
Pagesa e dividentit	Ata nuk reflektojnë. Sepse Këto nuk janë të ardhura ose shpenzime dhe nuk ndikojnë në taksa.
Pagesa e taksave Sistemi i thjeshtuar i taksave	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (OSNO)	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (për punonjësit)	Ata nuk reflektojnë. Sepse kjo taksë nuk i përket fare organizatës. Organizata vepron si agjent.
Blerja e KKM	Mund të merret parasysh dhe të pasqyrohet në shpenzime.
Produkti i blerë me TVSH	TVSH-ja merret parasysh dhe pasqyrohet në shpenzime në raport me koston e mallrave të shitura.
Dënimet dhe gjobat	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Rimbursimi i shumës së paguar më shumë	Pasqyruar në të ardhura me një shenjë minus në fillim.

Reflektoni të gjithë treguesit në KUDIR të rrumbullakosura në rubla, pa kopekë.

Si të dorëzoni?

A është e nevojshme të paraqisni KUDiR në Shërbimin Federal të Taksave?

Libri i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave vetëm nëse e kërkon vetë Shërbimi Federal i Taksave. Libri duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar në çdo rast.

Deri në vitin 2013, KUDIR mund të dorëzohej dhe certifikohej vullnetarisht. Ata nuk e bëjnë këtë tani.

Si të ndezni një libër?

Libri duhet të jetë me lidhëse, faqet të numërohen dhe në anën e pasme të faqes së fundit duhet të ngjitet një ngjitës (me madhësi arbitrare, rreth 3*4 cm) - "kaq fletë të lidhura dhe të numëruara" dhe nënshkrimi juaj.

Gjobat

Kur kontrolloni, nëse libri nuk është aty, atëherë një gjobë prej 10,000 deri në 30,000 rubla (neni 120 i Kodit Tatimor që nga viti 2015) për sipërmarrësit dhe organizatat individuale. Mund të ketë gjithashtu një gjobë prej 200 rubla për zyrtarin (menaxherin ose sipërmarrësin individual). Kjo do të jetë edhe një arsye për verifikim të mëtejshëm.

Afati i ruajtjes

Sepse Libri është i nevojshëm për të hartuar dhe vërtetuar deklaratën, ndaj duhet mbajtur 4 vjet. Tatimpaguesit mund të bartin humbje nga vitet e mëparshme ose të paraqesin një rregullim për çdo periudhë, ndaj këshillohet që të mbahet për 11 vjet.

sistemi i thjeshtuar i taksave

Forma

Nga 1 janari 2018, një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 dhjetor 2016 Nr. 227n.). Atij i është shtuar aftësia për të pasqyruar tarifën e tregtimit.

Nëse në libër nuk ka mjaft fletë ose rreshta, atëherë plotësohet një libër tjetër.

Zero KUDiR

Si të mbushni?

Edhe me një sistem tatimor të thjeshtuar zero, një sipërmarrës individual (ose organizatë) duhet të ketë një libër zero për të ardhurat dhe shpenzimet e kontabilitetit: Zero CD&R - mostër (për raportimin 2018-2019).

Një deklaratë zero e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe KUDIR mund të gjenerohet falas dhe të dërgohet përmes internetit nga (Ju duhet Tarifa Zero).

Shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar të taksave për të ardhurat (6%)

Seksionet II dhe III nën sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat" lihen gjithmonë bosh.

Si të mbushni?

Faturat në llogari, shkruani datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e urdhërpagesës (p/n) nga banka. Banka ju lëshon një urdhërpagesë pasi faturat janë marrë në llogari. Shembull: 25.01.2018 p/p Nr 503

Arkëtimet e parave të gatshme, shkruani datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e raportit Z. Shembull:

Dënimet dhe gjobat, në KUDIR ose në deklaratën e sistemit të thjeshtuar të taksave nuk shfaqen askund.

Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas i keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj duhet të futni plotësisht shumën fillestare dhe më pas të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën Të ardhura shumën e kthimit me një minus.

Rimbursimi i shumës së paguar më tepër: shërbimet për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10/18

Kur thjeshtohet, përdoret metoda e kontabilitetit të parave të gatshme, në të cilën të ardhurat futen në datën e marrjes së parave, dhe jo në datën e lidhjes së kontratës.

Të ardhurat e marra: Pagesa për shërbimet për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10/18 ose Dëftesa në arkë: të hyra nga arkat për 29.04.2018 Z-raporti nr.00000001. Përmbajtja e transaksionit të të ardhurave nuk është aq e rëndësishme për autoritetet tatimore për shkak të gabimeve dhe pasaktësive, të ardhurat tuaja të tatueshme me siguri nuk do të zvogëlohen.

Rimbushja e llogarisë së vetë një sipërmarrësi individual nuk shfaqet në libër. Për organizatat: një kredi pa interes dhe një rritje në kapitalin e autorizuar gjithashtu nuk konsiderohen të ardhura dhe nuk tregohen në libër.

Nëse aplikohet BSO?

Që nga viti 2013, është plotësuar një seksion i ri IV, "Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të cilat zvogëlojnë shumën e taksës së paguar (pagesat e tatimit paraprakisht). Sistemi i thjeshtuar i taksave Ju lutemi vini re se në këtë seksion nuk tregohen të gjitha kontributet e sigurimit, dhe vetëm ato që ulin tatimin e thjeshtuar në kolonën 3 të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme të parashikuara në kolonat 4 – 9” tregojnë “2013” ​​ose “Janar 2013”.

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Seksioni IV plotësohet vetëm nga ata që kanë të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Reflektuar në IV. Shpenzimet e parashikuara në pikën 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor. Ato reflektohen vetëm nëse ulin taksën. Ato. Nëse taksa është 0 rubla, atëherë nuk keni nevojë të vendosni asgjë atje. Nëse taksa është 500 rubla, atëherë mund të vendosni jo më shumë se 500 rubla. Tarifat duhet të paguhen. Ulja e sistemit të thjeshtuar tatimor është vullnetar. Nëse për ndonjë arsye nuk dëshironi (për shembull, nuk keni futur 10 rubla atje, nuk doni ta korrigjoni) ose nuk mund ta ulni sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë nuk keni pse plotësoni këtë seksion.

Reflektimi i tarifës tregtare

Më 1 janar 2018, u shfaq një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 dhjetor 2016 Nr. 227n.). Atij i është shtuar aftësia për të pasqyruar tarifën e tregtimit.

Seksioni V “Shuma e tarifës së tregtisë që zvogëlon shumën e taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e taksave paradhënie) e llogaritur për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit për të cilin tarifa tregtare. është krijuar për periudhën raportuese (tatimore)” plotësohet vetëm ata që kanë të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Për analogji me seksionin IV, këtu shfaqet vetëm tarifa e tregtisë që zvogëlon taksën e sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe jo e gjithë tarifa e paguar e tregtisë (edhe pse mund të jetë e gjitha).

Një shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet"

Me sistemin e thjeshtuar tatimor të ardhura-shpenzime, libri duhet trajtuar me shumë vëmendje. Për autoritetet tatimore, zërat e shpenzimeve, justifikimi dhe konfirmimi i tyre janë shumë të rëndësishme (ndonjëherë kërkojnë edhe fotografi nga ngjarjet).

Asetet me vlerë më shumë se 40,000 rubla klasifikohen si aktive fikse.

Si të mbushni?

Lexoni më lart se si të plotësoni "Të ardhurat".

Seksionet IV dhe V në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime" lihen gjithmonë bosh.

Data dhe numri i dokumentit parësor

Artikull për rishitje Shembull: 28.02.2010 Dënimi nr.1092

Megjithëse Ministria e Financave beson se emri i produktit mund të jetë në një gjuhë të huaj (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 maj 2017 nr. 03-01-15/30422), është më mirë të përkthehet në Rusisht (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 dhjetor 2004 Nr. 03-1-08/2472/16) .

Shërbimet, shkruani datën e shpenzimit për shërbimin dhe numrin e raportit Z. Shembull: 29.04.2018 Kontrollo Z-raport nr.00000001

Shpenzimet e bëra me para në dorë, shkruani datën e marrjes së faturës së shitjes dhe numrin e saj. Shembull: 29.05.2018 Çeku nr 00000001

Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas ia keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj ju duhet të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën e të ardhurave shumën e kthimit me një minus.

Shpenzimet për blerjen e mallrave përfshihen pas shitjes së tij.

“Seksioni III” Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor plotësohet nëse ka pasur humbje në të kaluarën ose në periudhën aktuale. mund të bartet në periudhën e ardhshme.

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Ju mund të shfaqni shumat e fondit pensional, përfitimet në kurriz të punëdhënësit, etj. si pjesë e shpenzimeve - duke ulur bazën tatimore. Përsëri, ulja e kësaj baze është e drejtë, por jo detyrim i tatimpaguesit. Nëse harroni të futni diçka dhe nuk ulni bazën e thjeshtuar të sistemit tatimor, kjo nuk do të jetë shkelje.

Udhëzimet

PLOTËSIMI I LIBRIT TË TË ARDHURAVE DHE SHPENZIMEVE KONTABLE TË ORGANIZATAVE

DHE SIPËRMARRËSIT INDIVIDUAL PËRDORIN

SISTEMI I THJESHTUAR TATIMOR

Lista e dokumenteve që ndryshojnë

I. Kërkesa të përgjithshme

1.1. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave (në tekstin e mëtejmë të referuar si tatimpaguesit) mbajnë një Libër të kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë që aplikojnë një sistem të thjeshtuar tatimor (në tekstin e mëtejmë referuar si Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve). në të cilën, në mënyrë kronologjike, bazuar në dokumentet parësore, në mënyrë pozicionale të pasqyrohen të gjitha transaksionet e biznesit për periudhën raportuese (tatimore).

1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe besueshmërinë e regjistrimit të treguesve të aktiviteteve të tyre të nevojshme për llogaritjen e bazës tatimore dhe shumës së tatimit.

1.3. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve mbahet në Rusisht. fillore

gjuha ose gjuhët e popujve të Federatës Ruse, duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.

1.4. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Gjatë mbajtjes së Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve në formë elektronike, tatimpaguesit janë të detyruar ta printojnë atë në letër në fund të periudhës raportuese (tatimore). Për çdo periudhë tatimore hapet një libër i ri i të ardhurave dhe shpenzimeve.

1.5. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrësi individual) dhe vuloset me vulën e organizatë (sipërmarrës individual) (nëse ka një vulë). Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve të numëruar dhe me lidhëse të tatimpaguesit, i cili është mbajtur në mënyrë elektronike dhe i printuar në letër në fund të periudhës tatimore, shënohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet me nënshkrimin e titullarit. organizata (sipërmarrës individual) dhe vulosur me vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka vulë).

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrës individual) që tregon datën e korrigjimit dhe vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka një vulë) .

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat dhe shpenzimet"

ConsultantPlus: shënim.

Ligji Federal i datës 04/06/2015 N 84-FZ ndryshoi paragrafin 1 të nenit 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse nga 1 janari 2016, sipas të cilit, gjatë përcaktimit të objektit të tatimit, të ardhurat e përcaktuara në mënyrën e përcaktuar nga Paragrafët 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse merren parasysh.

2.4. Kolona 4, në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë Kodi), pasqyron të ardhurat e përcaktuara në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit.

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

Kolona 4 nuk merr parasysh:

të ardhurat e një organizate që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat e korporatave me normat tatimore të parashikuara në paragrafët 1.6, 3 dhe 4 të nenit 284 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar nga kreu 25 i Kodit;

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

ConsultantPlus: shënim.

Ligji Federal i datës 24 nëntor 2014 N 366-FZ, paragrafi 4 i nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse u shpall i pavlefshëm që nga 1 janari 2015.

të ardhurat e një sipërmarrësi individual, subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale me normat tatimore të parashikuara në pikat 2, 4 dhe 5 të nenit 224 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar nga kreu 23 i Kodit.

Në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, organizatat që, përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat e korporatave, përdorën metodën e përllogaritjes, kur kalonin në sistemin e thjeshtuar të taksave në kolonën 4 në datën të kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, pasqyrojnë në të ardhurat e tyre shumat e parave të marra para kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor në pagesën e kontratave, ekzekutimin e të cilave tatimpaguesi e kryen pas kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, fondet e marra pas kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor nuk përfshihen në bazën tatimore nëse, sipas rregullave të kontabilitetit tatimor në bazë akruale, këto shuma janë përfshirë në të ardhura gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave.

2.5. Në kolonën 5, tatimpaguesi pasqyron shpenzimet e përcaktuara në pikën 1 të nenit 346.16 të Kodit. Procedura për njohjen dhe kontabilizimin e shpenzimeve gjatë përcaktimit të bazës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor përcaktohet nga paragrafët 2 - 4 të nenit 346.16, paragrafët 2 - 5 të nenit 346.17, paragrafët 2, 3, 5, 7 dhe 8 të nenit 346.18 dhe paragrafët 1, 2.1, 4 dhe 6 të nenit 346.25 të Kodit.

Kolona 5 duhet të plotësohet nga një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve.

Një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave pasqyron në kolonën 5:

shpenzimet e bëra në fakt të parashikuara nga kushtet për marrjen e pagesave për të nxitur vetëpunësimin e qytetarëve të papunë dhe për të stimuluar krijimin nga qytetarët e papunë që kanë hapur bizneset e tyre të vendeve të punës shtesë për punësimin e qytetarëve të papunë në kurriz të buxheteve buxhetore sistemi i Federatës Ruse në përputhje me programet e miratuara nga organet përkatëse qeveritare;

shpenzimet aktuale të bëra nga mbështetja financiare në formën e subvencioneve të marra në përputhje me Ligjin Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse , 2007, N 31, Art 4006).

Tatimpaguesi që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt tatimi në formën e të ardhurave ka gjithashtu të drejtën, sipas gjykimit të tij, të pasqyrojë në kolonën 5 shpenzime të tjera që lidhen me marrjen e të ardhurave, tatimi i të cilave kryhet në përputhje me sistemi i thjeshtuar i taksave.

Ndihmë për seksionin I

2.6. Pjesa referuese e seksionit I plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve”.

2.7. Kodi i rreshtit 010 tregon shumën e të ardhurave të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të linjës "Totali për vitin" në kolonën 4 të Seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve).

2.8. Kodi i rreshtit 020 tregon shumën e shpenzimeve të kryera nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të linjës "Totali për vitin" në kolonën 5 të Seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve).

2.9. Kodi i rreshtit 030 tregon shumën e diferencës midis shumës së tatimit minimal të paguar për periudhën e mëparshme tatimore dhe shumës së tatimit të llogaritur për të njëjtën periudhë kohore në procedurën e përgjithshme.

2.10. Kodi i rreshtit 040 pasqyron bazën tatimore për periudhën tatimore (kodi i linjës 010 - kodi i rreshtit 020 - kodi i linjës 030).

Një vlerë negative për kodin e linjës 040 nuk pasqyrohet.

2.11. Kodi i rreshtit 041 tregon shumën e humbjeve të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (kodi i linjës 020 + kodi i linjës 030 - kodi i linjës 010).

Një vlerë negative për kodin e linjës 041 nuk pasqyrohet.

III. Procedura për plotësimin e seksionit II "Llogaritja e shpenzimeve

për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse

dhe për blerje (krijimi nga vetë tatimpaguesi)

aktivet jomateriale që merren parasysh gjatë llogaritjes

baza tatimore për tatimin për periudhën raportuese (tatimore)"

3.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues i cili ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara nga shpenzimet”.

3.2. Kur plotësoni këtë seksion, tatimpaguesi tregon periudhën e raportimit (tatimore) për të cilën llogaritja e shpenzimeve për blerjen (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për taksa behet (tremujori I, gjysme viti, 9 muaj, viti).

3.3. Shpenzimet për blerjen, ndërtimin dhe prodhimin e aktiveve fikse, si dhe për përfundimin, rinovimin, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen e aktiveve jo-materiale, krijimin e aktiveve jo-materiale nga vetë tatimpaguesi, të parashikuar në nënparagrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 të nenit 346.16 të Kodit, përcaktohen në mënyrën e përcaktuar nga paragrafët 3 dhe 4 të nenit 346.16, nënparagrafi 4 i paragrafit 2 të nenit 346.17, paragrafët 2.1 dhe 4 të Neni 346.25 i Kodit.

Shpenzimet për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të marra në llogaria në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, pasqyrohen në datën e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në shumën e shumave të paguara. Në këtë rast, gjatë periudhës tatimore, shpenzimet pranohen për periudhat raportuese në pjesë të barabarta. Këto shpenzime merren parasysh vetëm për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të përdorura në kryerjen e aktiviteteve të biznesit.

3.4. Në seksionin në mënyrë pozicionale veçmas për çdo objekt.

3.5. Kolona 1 tregon numrin serial të operacionit.

3.6. Kolona 2 tregon emrin e aktivit fiks ose aktivit jo-material në përputhje me pasaportën teknike, kartat e inventarit dhe dokumentet e tjera për aktivin fiks ose aktiv jo-material.

3.7. Kolona 3 tregon datën, muajin dhe vitin e pagesës për zërin e aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale në bazë të dokumenteve parësore (urdhrat e pagesës, faturat për arkëtimet në para, dokumente të tjera që konfirmojnë faktin e pagesës).

3.8. Kolona 4 tregon datën, muajin dhe vitin e paraqitjes së dokumenteve për regjistrimin shtetëror të aseteve fikse, të drejtat për të cilat i nënshtrohen regjistrimit shtetëror në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aseteve fikse të vëna në punë para datës 01 /31/1998).

3.9. Kolona 5 tregon ditën, muajin, vitin e vënies në punë (pranimin për kontabilitet) të aktivit fiks ose aktivit jo-material.

3.10. Kolona 6 tregon koston fillestare të zërit të blerë (të ndërtuar, prodhuar) të aktiveve fikse gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave dhe koston fillestare të zërit të blerë (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale gjatë aplikimit të sistemi i thjeshtuar i taksave, të cilat përcaktohen në mënyrën e përcaktuar me akte rregullatore ligjore për kontabilitetin.

Kostoja fillestare e një aktivi fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e një fikse objekt aktivi; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

Kostoja fillestare e një objekti të fituar (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve jo-materiale gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundmi: pranimi i objektit të aktiveve jo-materiale për kontabilitet, pagesa (përfundimi i pagesës) shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të një objekti të aktiveve jo-materiale.

Në përputhje me paragrafin 4 të nenit 346.16 të Kodit, shpenzimet për përfundimin, rinovimin, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aseteve fikse për qëllimet e kreut 26.2 të Kodit përcaktohen duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 2 të Neni 257 i Kodit, i cili përcakton se çfarë zbatohet për këto shpenzime. Shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ri-pajisjet teknike janë pasqyruar në kolonën 6 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e një objekti të aseteve fikse; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

3.11. Kolona 7 tregon jetën e dobishme të një zëri të aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale, të përcaktuar në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit.

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 7 nuk plotësohet.

3.12. Kolona 8 tregon:

vlerën e mbetur të aktiveve fikse të blera (të ndërtuara, të prodhuara), si dhe të aktiveve jo-materiale të blera (të krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor, marrë parasysh në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodi;

shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse të blera përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, të marra parasysh në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodit.

Në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, nëse tatimpaguesi ka kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve nga regjimet e tjera tatimore, koston e aktiveve fikse dhe jomateriale. asetet merren parasysh në përputhje me paragrafët 2.1 dhe 4 të nenit Kodi 346.25 urdhër.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë nga regjimi i përgjithshëm i taksave, kolona 8 në datën e një tranzicioni të tillë pasqyron vlerën e mbetur të çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe të blerë (të krijuar nga vetë organizata) aktiv jo-material që janë paguar përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (ndërtim, prodhim, krijimi nga vetë organizata) dhe shumës së amortizimit të përllogaritur në përputhje me kërkesat e kreut 25 të Kodit.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë që aplikon sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (taksë e vetme bujqësore) në përputhje me Kapitullin 26.1 të Kodit, kolona 8 nga data e tranzicionit të specifikuar pasqyron vlerën e mbetur të secilit të blerë (të ndërtuar , prodhuar) aktive fikse dhe fituar (krijuar vetë) organizatë) të një aktivi jo-material, të përcaktuar në bazë të vlerës së tyre të mbetur në datën e kalimit në pagesën e taksës së unifikuar bujqësore, reduktuar me shumën e shpenzimeve të përcaktuara në mënyrën e përcaktuar. sipas nënparagrafit 2 të paragrafit 4 të nenit 346.5 të Kodit për periudhën e zbatimit të kreut 26.1 të Kodit.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë që aplikon një sistem tatimor në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh në përputhje me Kapitullin 26.3 të Kodit, kolona 8 nga data e këtij tranzicioni pasqyron vlera e mbetur e çdo aktivi fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar) dhe të fituar (të krijuar nga vetë organizata) e një aktivi jo-material përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë organizata) e një aktivi fiks dhe një aktivi jo-material dhe shuma e amortizimit të përllogaritur në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për kontabilitetin, për periudhën e aplikimit të sistemit të taksave në formën e një takse të vetme mbi të të ardhura për lloje të caktuara aktivitetesh.

Vlera e mbetur e çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe aktiv jo-material të blerë (të krijuar nga vetë organizata) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave tregohet në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) të aplikimit të tatimit të thjeshtuar. sistemi në të cilin është një nga ngjarjet e mëposhtme: vënia në punë e një objekti të aktiveve fikse (pranimi i një objekti të aktiveve jo-materiale për kontabilitet), paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një objekt të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesa) e shpenzimeve për blerjen (ndërtim, prodhim, krijimi nga vetë tatimpaguesi) i një objekti të aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale.

Shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ri-pajisjen teknike të aktiveve fikse të blera para kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor pasqyrohen në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën, gjatë periudhës së aplikimit të thjeshtuar Sistemi tatimor, një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e aktiveve fikse; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

Sipërmarrësit individualë, kur kalojnë nga regjimet e tjera tatimore në një sistem të thjeshtuar tatimor, kanë të drejtë të zbatojnë rregullat e vendosura për organizatat kur përcaktojnë vlerën e mbetur.

3.13. Kolona 9 tregon numrin e tremujorëve të funksionimit në periudhën tatimore të aktiveve fikse të paguara dhe të vëna në veprim (të pranuara për kontabilitet) ose aktive të paprekshme.

3.14. Kolona 10 tregon pjesën e kostos së aktivit fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar, krijuar nga vetë tatimpaguesi) ose aktivet jo-materiale, të pranuara si shpenzime në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, për periudhën tatimore.

3.15. Kolona 11 tregon pjesën e kostos së aktivit fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar, krijuar nga vetë tatimpaguesi) ose aktiv jo-material, të pranuar si shpenzime në çdo tremujor të periudhës raportuese (tatimore), të përcaktuar si raport i të dhënave në kolona 10 tek të dhënat në kolonën 9.

Vlera e këtij treguesi rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore.

3.16. Kolona 12 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të përfshira në shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin për çdo tremujor të periudhës tatimore.

Për më tepër, për aktivet fikse ose aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt i kolonave 6. dhe 11, pjesëtuar me 100.

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt i kolonave 8 dhe 11, pjesëtuar me 100.

Shuma e shpenzimeve në lidhje me çdo tremujor të periudhës tatimore në këtë kolonë pasqyrohet në ditën e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në kolonën 5 të seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve.

3.17. Kolona 13 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të përfshira në shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për periudhën tatimore. Kjo shumë e shpenzimeve përcaktohet si produkt i kolonave 12 dhe 9.

3.18. Kolona 14 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të marra parasysh si shpenzime gjatë llogaritjes së bazës tatimore për periudhat e mëparshme tatimore (të dhënat nga kolona 13 e këtij seksioni për periudhat e mëparshme tatimore).

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 14 nuk plotësohet.

3.19. Kolona 15 pasqyron kostot e mbetura për blerjen (ndërtim, prodhim, krijimi nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, objekt fshirjeje në periudhat pasuese tatimore (kolona 8 - kolona 13 - kolona 14).

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 15 nuk plotësohet.

3.20. Kolona 16 tregon datën, muajin dhe vitin e nxjerrjes jashtë përdorimit (shitjes) të aktivit fiks ose aktivit jo-material.

3.21. Rreshti përfundimtar i këtij seksioni për periudhën raportuese (tatimore) pasqyron shumën e vlerave të treguesve në kolonat 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura për plotësimin e Seksionit III "Llogaritja e shumës së humbjes,

duke ulur bazën tatimore për tatimin e paguar

për shkak të përdorimit të një sistemi të thjeshtuar tatimor

për periudhën tatimore” (kodet e rreshtit 010 - 250)

4.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues i cili ka zgjedhur objektin e taksimit në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve dhe i cili, bazuar në rezultatet e periudhës(ave) tatimore të mëparshme, ka marrë humbje nga aktivitetet e biznesit në lidhje me nga të cilat zbatohet sistemi i thjeshtuar tatimor.

Tatimpaguesi ka të drejtë të bartë një humbje në periudhat e ardhshme tatimore brenda 10 viteve pas periudhës tatimore në të cilën është shkaktuar humbja. Tatimpaguesi ka të drejtë të transferojë në periudhën aktuale tatimore shumën e humbjes së marrë në periudhën e mëparshme tatimore. Një humbje që nuk bartet në vitin e ardhshëm mund të bartet tërësisht ose pjesërisht në çdo vit nga nëntë vitet e ardhshme. Nëse një tatimpagues ka marrë humbje në më shumë se një periudhë tatimore, këto humbje barten në periudhat e ardhshme tatimore sipas radhës në të cilën janë marrë.

4.2. Kodi i rreshtit 010 tregon shumën e humbjeve të marra bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillim të periudhës tatimore të skaduar, dhe kodet e rreshtit 020 - 110 tregojnë shumën e humbjeve sipas vitit të formimit të tyre (që korrespondon me vlerat e treguesve për kodet e linjës 150 - 250 të seksionit III Librat e kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve për periudhën tatimore të mëparshme).

4.3. Kodi i rreshtit 120 tregon bazën tatimore për periudhën tatimore të skaduar (korrespondon me vlerën e treguesit në kodin e rreshtit 040 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve).

4.4. Kodi i rreshtit 130 tregon shumën e humbjeve me të cilat tatimpaguesi në të vërtetë ka ulur bazën tatimore për periudhën tatimore të skaduar (brenda shumës së humbjeve të marra bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillim të periudhës tatimore të skaduar , treguar në faqen 010).

4.5. Kodi i rreshtit 140 tregon shumën e humbjes për periudhën tatimore të skaduar (korrespondon me vlerën e treguesit në kodin e rreshtit 041 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve).

4.6. Kodi i rreshtit 150 tregon shumën e humbjeve në fillim të periudhës tjetër tatimore, të cilën tatimpaguesi ka të drejtë ta transferojë në periudhat e ardhshme tatimore (korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 010 - kodi i linjës 130 + kodi i linjës 140) .

Vlera e treguesit sipas kodit të rreshtit 150 transferohet në seksionin III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën e ardhshme tatimore dhe tregohet me kodin e linjës 010.

4.7. Kodet e rreshtave 160 - 250 tregojnë shumat e humbjeve që nuk janë transferuar kur baza tatimore është zvogëluar për periudhën e kaluar tatimore, deri në vitin e formimit të tyre. Shuma e vlerave të treguesve për kodet e linjës 160 - 250 korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 150 të seksionit III të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Vlerat e treguesve për kodet e linjës 160 - 250 transferohen në seksionin III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën e ardhshme tatimore dhe tregohen nga kodet e rreshtit 020 - 110.

V. Procedura për plotësimin e seksionit IV "Shpenzimet,

parashikuar në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor

Kodi i Federatës Ruse, duke ulur shumën e taksës,

paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar

tatimet (pagesat e paradhënies së tatimit)

për periudhën raportuese (tatimore)"

5.1. Ky seksion plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.

5.2. Ky seksion pasqyron primet e sigurimit, përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara për punonjësit dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit, të cilat ulin shumën e tatimit të paguar në lidhje me përdorimin e taksimit të thjeshtuar. sistemi (pagesat e taksave paradhënie).

5.3. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

5.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

5.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën janë paguar primet e sigurimit dhe janë bërë përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar të parashikuara në kolonat 4 - 9.

5.6. Kolona 4 pasqyron kontributet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional.

ConsultantPlus: shënim.

Nga 1 janari 2013, sipërmarrësit individualë që nuk kryejnë pagesa ose shpërblime të tjera për individët, paguajnë kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor në një shumë fikse dhe jo në bazë të kostos së vitit të sigurimit, siç ishte më parë. rasti. Për shumën e primeve të sigurimit të paguara nga kjo kategori paguesish nga 1 janari 2017, shihni nenin 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

5.7. Në kolonën 5 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me lehoninë.

5.8. Kolona 6 pasqyron primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor.

Paragrafët dy dhe tre nuk janë më të vlefshëm që nga 1 janari 2018. - Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n.

5.9. Në kolonën 7 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale.

5.10. Kolona 8 pasqyron kostot e pagimit të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme të punonjësit, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet nga Ligji Federal i 29 dhjetorit 2006, viti N 255-FZ "Për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë", në pjesën që nuk mbulohet nga pagesat e sigurimeve të bëra për punonjësit nga organizatat e sigurimeve. që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, sipas marrëveshjeve me punëdhënësit në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditë të përkohshme paaftësia, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë".

5.11. Në kolonën 9, pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të lidhura me organizatat e sigurimit që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme. (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin shoqëror të detyrueshëm në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin.” Pagesat (kontributet) e specifikuara zvogëlojnë shumën e taksës (pagesat e paradhënies së tatimit) nëse shuma e pagesës së sigurimit sipas kontratave të tilla nuk e kalon shumën e përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar të përcaktuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjet profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme të punonjësit, e cila paguhet në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin.”

5.12. Kolona 10 pasqyron shumën totale të primeve të sigurimit të paguara për punonjësit e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe pagesave (kontributeve) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal për periudhën raportuese (tatimore) (korrespondon me shumën e vlerave të treguesve total të linjës për periudha raportuese (tatimore) në kolonat 4 - 9) .

VI. Procedura për plotësimin e seksionit V "Shuma

taksa e tregtisë, e cila zvogëlon shumën e tatimit të paguar

për shkak të përdorimit të një sistemi të thjeshtuar tatimor

(paradhëniet e tatimit) të llogaritura për objektin

tatimin në varësi të llojit të aktivitetit të biznesit,

për të cilat është vendosur një taksë tregtare,

për periudhën raportuese (tatimore)"

(prezantuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

6.1. Ky seksion plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.

6.2. Ky seksion pasqyron shumën e tarifës së paguar tregtare, e cila zvogëlon shumën e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e taksave paradhënie), të llogaritura për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit në lidhje me të cilin caktohet një tarifë tregtimi në përputhje me kreun 33 të Kodit.

6.3. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

6.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

6.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën është paguar tarifa e tregtisë.

6.6. Kolona 4 tregon shumën e tarifës së tregtisë së paguar.

Patenta KUDiR USN (PSN)

PLOTËSIMI I LIBRIT KONTABIL TË TË ARDHURAVE INDIVIDUALE

SIPËRMARRJA PËRDORIM PATENTA

SISTEMI TATIMOR

I. Kërkesa të përgjithshme

1.1. Sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave (në tekstin e mëtejmë tatimpaguesit) mbajnë Librin e të Ardhurave të sipërmarrësve individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave (më tej referuar si Libri i të Ardhurave), në të cilin, në rend kronologjik, bazuar në dokumentet parësore, ato pasqyrojnë në mënyrë pozicionale të gjitha transaksionet e biznesit që lidhen me marrjen e të ardhurave nga shitjet në periudhën tatimore (periudha për të cilën është marrë patenta).

1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe besueshmërinë e kontabilitetit të të ardhurave nga shitjet e marra në lidhje me zbatimin e llojeve të veprimtarive të biznesit, taksimi i të cilave kryhet sipas sistemit të taksimit të patentave.

1.3. Libri i të ardhurave mbahet në Rusisht. Dokumentet kryesore të kontabilitetit të përpiluara në një gjuhë ose gjuhë të huaj të popujve të Federatës Ruse duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.

1.4. Libri i kontabilitetit të të ardhurave mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Gjatë mbajtjes së Librit të të Ardhurave në formë elektronike, tatimpaguesit janë të detyruar ta printojnë atë në letër në fund të periudhës tatimore. Për çdo periudhë tatimore hapet një Libër i ri Kontabël i të Ardhurave.

1.5. Libri i kontabilitetit të të ardhurave duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në faqen e fundit të Librit Kontabël të të Ardhurave, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili konfirmohet me nënshkrimin e tatimpaguesit dhe vuloset me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

Në faqen e fundit, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi i Librit të të Ardhurave, i cili është mbajtur në mënyrë elektronike dhe i printuar në letër në fund të periudhës tatimore, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet me nënshkrimin e tatimpaguesit dhe vuloset. me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e të Ardhurave duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e tatimpaguesit, duke treguar datën e korrigjimit dhe vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat"

2.1. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

2.2. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

2.3. Kolona 3 tregon përmbajtjen e transaksionit të regjistruar.

2.4. Kolona 4 pasqyron të ardhurat nga shitjet e marra në lidhje me zbatimin e veprimtarive të biznesit të përcaktuara në patentë dhe të përcaktuara në përputhje me nenin 249 të Kodit. Procedura për përcaktimin, njohjen dhe kontabilizimin e të ardhurave nga shitjet sipas sistemit të taksimit të patentave përcaktohet nga paragrafët 2 - 5 të nenit 346.53 të Kodit.

Në kolonën 4 nuk merren parasysh të ardhurat e marra nga lloje të tjera veprimtarish biznesi, taksimi i të cilave kryhet në përputhje me regjimet e tjera tatimore.

KUDIR në OSNO

Organizatat në OSNO nuk mbajnë KUDIR

Sipërmarrësit dorëzojnë 3-tatimin mbi të ardhurat personale në OSN dhe mbajnë një libër të veçantë: KUDIR IP në OSNO për tatimin mbi të ardhurat personale.

Ky libër është shumë i ndryshëm nga ai në versionin e thjeshtuar.

Taksa e unifikuar bujqësore

Kontabilizimi i të ardhurave dhe shpenzimeve sipas Tatimit të Unifikuar Bujqësor kryhet duke përdorur metodën e parave të gatshme. Kontabiliteti tatimor për qëllimet e llogaritjes së Tatimit të Unifikuar Bujqësor për organizatat kryhet në bazë të të dhënave kontabël (d.m.th., nevojiten një bilanc dhe llogari fitimi dhe humbjeje). Për sipërmarrësit individualë - në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve të sipërmarrësve individualë që përdorin Taksën e Unifikuar Bujqësore.

UTII

KUDIR nuk është regjistruar në UTII. Nuk ka asnjë formular të veçantë libri për UTII. Ndonjëherë, për kontabilitet të veçantë (kur aplikohen regjime të tjera tatimore), është ende e nevojshme të mbahen shënime të të ardhurave nën UTII. Pastaj mund të merrni një libër mostër për sistemin e thjeshtuar të taksave.

KUDiR - libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve.

KUDiR, i qepur dhe i numëruar (Shih këtu ""), duhet të jetë në çdo rast, edhe nëse nuk kryhet asnjë aktivitet (edhe pse në praktikë shumë nuk e bëjnë këtë).

Gjobë për mungesën e një libri: sipërmarrës individual - 200 rubla, organizata - 10,000 rubla.

Aplikoni: sipërmarrësit individualë dhe organizatat në OSNO, sistemi i thjeshtuar i taksave, taksa e unifikuar bujqësore, PSN. Tatimpaguesit nuk mbajnë KUDiR në UTII!

Që nga viti 2013 nuk ka nevojë të vërtetohen të ardhurat dhe shpenzimet në librin tatimor.

Korrigjimi i gabimeve gjatë mbajtjes së Librit me dorë duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e sipërmarrësit individual ose drejtuesit të organizatës, duke treguar datën e korrigjimit dhe një vulë (për sipërmarrësit individualë - nëse është e disponueshme).

Të gjitha transaksionet pasqyrohen në rend kronologjik bazuar në dokumentet mbështetëse (marrëveshje, faturë, çek, etj.).

Në çdo periudhë të re tatimore ka një KUDiR të ri.

Nëse mbani një libër në formë elektronike, atëherë në fund të periudhës tatimore, shtypeni, numëroni, qepni (si ta qepni - lidhja është dhënë më lart) dhe firmosni. Seksionet e zbrazëta gjithashtu printohen dhe kapen me kapëse në mënyrë që të ruhet integriteti i KUDiR.

Ne do të shqyrtojmë udhëzimet në formularin KUDiR për sistemin e thjeshtuar të taksave, por për formularët e unifikuar të taksave bujqësore dhe patentës kjo mbushje është gjithashtu e përshtatshme, sepse Format janë pothuajse të njëjta.

KUDiR gjithashtu mund të thjeshtohet në këtë të automatizuar.

Titulli i faqes

Fusha "Formulari sipas OKUD" i paplotësuar.

Fusha "Data (viti, muaji, dita)". Tregoni datën e fillimit të mbajtjes së librit.

Fusha "Sipas OKPO". Nuk është e nevojshme ta plotësoni atë. OKPO mund të shihet në një letër nga Rosstat (nëse e keni marrë gjatë regjistrimit), ose në faqen e internetit OKPO.ru.

Fusha "Objekti i taksimit". Fut "të ardhura" ose "të ardhura minus shpenzimet".

Dhe gjithashtu tregoni të dhënat e mbetura (llogaria rrjedhëse - nëse është e disponueshme, emri i plotë, emri i organizatës, adresat e kërkuara).

Seksioni 1. Të ardhurat dhe shpenzimet

KUTI 1. Numri serial i regjistrimit.

KUTI 2. Data dhe numri i dokumentit parësor mbi bazën e të cilit janë marrë të ardhurat ose janë bërë shpenzimet.

REGJISTRIMI I TË ARDHURAVE NË KOLONËN 2

1) Arkëtimet e parave të gatshme - shkruani datën e mbërritjes dhe numrin e raportit Z, të cilin zakonisht e merrni në fund të ditës së punës. Shembull: 01/10/2015 kontrolloni Z-raportin nr. 4545.

2) Arkëtimet në llogarinë rrjedhëse - shkruani datën e mbërritjes dhe numrin e urdhërpagesës ose pasqyrës bankare. Shembull: 01/10/2015, p/p nr.45 ose pasqyrë bankare e datës 10.01.2015 Nr.45.

3) Të ardhurat sipas BSO (formular i rreptë i raportimit) - nëse disa BSO lëshohen gjatë ditës, atëherë do të ishte e arsyeshme të hartohej një PKO (), e cila do të tregojë numrat e të gjitha BSO-ve të përdorura. Kjo PKO është futur në KUDiR. Por nuk lejohet të bëhet një hyrje në KUDiR bazuar në disa BSO të lëshuara në data të ndryshme. Shembull:

4) Rimbursimi. Le të themi se duhet të ktheni shumën e paguar më tepër ose t'ia ktheni paradhënien blerësit pas përfundimit të kontratës. Në këtë rast, vendosni shumën e rimbursimit në kolonën 4 (të ardhura) me një shenjë minus.

• Ne tregojmë të ardhurat bazuar në datën aktuale të marrjes së fondeve dhe pronës.
• Gjithashtu, mjetet dhe prona mund të merren në bazë të dokumenteve të tjera (faturën e ngarkesës, aktin e pranimit dhe kalimit të pronës, etj.).

REGJISTRIMI I SHPENZIMEVE NË KOLONËN 2 (vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”)

Ne shkruajmë datën e shpenzimit dhe numrin e dokumentit (për shembull, një arkë ose faturë shitjeje, urdhër pagese, urdhër arkë, raport Z, etj.).

KUTI 3. Specifikoni përmbajtjen e transaksionit që regjistrohet.

REGJISTRIMI I TË ARDHURAVE NË KOLONËN 3

Rimbushja e llogarisë tuaj dhe rritja e kapitalit të autorizuar nuk konsiderohet e ardhur,

Prandaj, nuk përfshihet në KUDiR.

1) Shembull i regjistrimit të të ardhurave:

SI TË LËSHOHET KTHIMI?

Le të themi se duhet të ktheni shumën e paguar më tepër ose t'ia ktheni paradhënien blerësit pas përfundimit të kontratës. Në këtë rast, vendosni shumën e rimbursimit në kolonën 4 (të ardhura) me një shenjë minus.

Shembull i një regjistrimi të kthimit:

REGJISTRIMI I SHPENZIMEVE NË KOLONËN 3 (vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”)

1) Një shembull i një regjistrimi të pagave të lëshuara dhe tatimit mbi të ardhurat personale.

2) Shpenzimet për blerjen e mallrave tregohen vetëm pas shitjes së tyre.

Një shembull i një hyrje të tillë:

Vendosa të shes laptopë për 20,000 rubla. - 1 pc.

KUTIA 4. Shkruani shumën e të ardhurave të marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit.

KUTIA 5. Shkruani shumën e shpenzimeve të marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit.

Plotësohet vetëm nga ata që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhura minus shpenzimet".

"NDIHMË PËR SEKSIONIN 1"

Për sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura" - plotësohet vetëm rreshti 010 (shuma e të ardhurave të marra për vitin)

Për sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet” - plotësohen rreshtat 010, 020, 030 (nëse është e nevojshme), 040, 041. Rezultati negativ në rreshtat 040 dhe 041 nuk tregohet.

Seksioni 2. Llogaritja e kostove të blerjes

Asetet fikse dhe aktivet jomateriale

Ky seksion vlen vetëm për ata që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet". Të plotësohet nëse ka pasur shpenzime të tilla në periudhën tatimore. Per referim:

1) Asetet fikse janë aktive të prekshme që përdoren nga një sipërmarrës individual ose një ndërmarrje për të kryer aktivitetet e saj dhe jeta e shërbimit të të cilave është më shumë se 1 vit.

Asetet fikse mund të jenë, për shembull, ndërtesa industriale, struktura, automjete, pajisje, vegla, pajisje shtëpiake, etj.

2) Aktivet jo-materiale - aktivet që nuk kanë formë fizike, me jetë të dobishme më shumë se 12 muaj. Këto mund të jenë, për shembull, pronësia intelektuale, të drejtat e autorit, patentat për shpikjet, të drejtat e markave tregtare, etj.

Seksioni 3. Llogaritja e shumës së reduktimit të humbjes

Baza tatimore për tatimin

Ky seksion vlen vetëm për ata që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet". Të plotësohet nëse ka pasur humbje në vitet e mëparshme ose në vitin e skaduar që mund të barten në periudhën tjetër tatimore.

Seksioni 4. Shpenzimet që ulin shumën e tatimit

(pagesat e taksave paradhënie)

Ky seksion plotësohet vetëm për "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor. Tregohen primet e sigurimit të paguara "për veten tuaj" dhe për punonjësit (nëse ka), me shumën e të cilave ne ulim sistemin e thjeshtuar të taksave. Gjithçka është shumë e lehtë për t'u plotësuar:

Në këtë rast, mostra plotësohet për një sipërmarrës individual që nuk ka punonjës, që do të thotë se taksa e thjeshtuar e sistemit tatimor mund të ulet me të gjithë shumën e primeve të sigurimit të paguara. Ju kujtojmë se nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë taksa mund të ulet jo më shumë se 50% nga shuma e pagesave të sigurimit.

Për vitin 2014, sipërmarrësi individual pagoi primet e sigurimit "për vete" në shumën prej 20,000 rubla, nga të cilat:

Për Fondin e Pensionit - 17,000 rubla dhe për Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor - 3,000 rubla.

Primet e sigurimit paguheshin çdo tremujor në bazë akruale, në mënyrë që të reduktohej shuma e paradhënieve në sistemin e thjeshtuar tatimor çdo tremujor. Nëse fotografia është e vështirë për t'u parë, shkarkoni mostrën KUDiR më poshtë (format Excel).