حساب 6-NDFL هو نوع آخر من التقارير لجميع أصحاب العمل. يجب أن تؤخذ من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد مع الموظفين ، بدءًا من الربع الأول من عام 2016.
ملحوظة: في 26 يناير 2018 ، تم نشر أمر على موقع FTS الإلكتروني لتعديل نموذج الحساب الحالي ، فيما يتعلق به ، لعام 2017 ، تم تسليم 6-NDFL بموجب نموذج جديد. في الوقت الحالي لم يتم نشره وسيظهر على الموقع في المستقبل القريب ، بالإضافة إلى عينة من ملئه.
ملء العينة 6-NDFL
يمكنك مشاهدة عينة لملء حساب 6-NDFL في هذه الصفحة.
أين تأخذ حساب 6-NDFL
يجب تسليم 6-NDFL إلى نفس IFTS التي تم تحويل ضريبة الدخل الشخصية إليها. يمكن العثور على عنوان وتفاصيل الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك باستخدام هذه الخدمة
شكل حساب 6-NDFL
يمكن تحويل حساب 6-NDFL إلى مكتب الضرائب بطريقتين:
- في شكل ورقي شخصيًا أو بالبريد المسجل. هذه الطريقة مناسبة فقط لأصحاب العمل الذين يقل متوسط عدد الموظفين الذين حصلوا على دخل في الفترة الضريبية عن 25 شخصًا.
- الخامس في شكل إلكترونيعلى الأقراص ومحركات الأقراص المحمولة أو عبر الإنترنت من خلال مشغلي التبادل الإلكتروني للبيانات أو خدمة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب.
المواعيد النهائية لتقديم نموذج 6-NDFL في 2018
يجب تمرير حساب 6-NDFL ربعي... الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي.
ملحوظة: إذا صادف يوم التقرير عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
عقوبات عدم تقديم استمارة 6-NDFL
عقوبة التقديم المتأخر لحساب 6-NDFL هي 1000 روبل لكل شهر تأخير. بالإضافة إلى ذلك ، مفتشي الضرائب لديهم الحق حظر حساب جاريالمنظمات (IP) في حالة التأخر في تقديم التقرير لأكثر من 10 أيام.
غرامة تقديم تقرير يحتوي على معلومات غير دقيقة هي 500 روبل لكل وثيقة.
الإجراء لملء استمارة 6-NDFL
يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء حساب 6-NDFL على هذا الرابط.
المتطلبات العامة
فيما يلي المتطلبات الرئيسية التي يجب مراعاتها عند ملء حساب 6-NDFL:
- يتم ملء الحساب على أساس البيانات الواردة في سجلات الضرائب (الدخل المستحق والمدفوع ، بشرط التخفيضات الضريبية ، وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة).
- يتم تجميع النموذج 6-NDFL على أساس الاستحقاق (الربع الأول وستة أشهر و 9 أشهر وسنة تقويمية).
- إذا تعذر استيعاب جميع المؤشرات المطلوبة في صفحة واحدة ، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات. تنعكس البيانات الموجزة في هذه الحالة على الصفحة الأخيرة.
- يجب ترقيم جميع الصفحات التي تبدأ من صفحة العنوان ("001 ،" 002 "، إلخ).
- عند ملء حساب 6-NDFL ، يُحظر:
- تصحيح الأخطاء باستخدام أداة تصحيحية ؛
- طباعة على الوجهين للأوراق ؛
- تجليد الأوراق ، مما يؤدي إلى إتلاف حامل الورق.
- عند ملء نموذج 6-NDFL ، يجب عليك استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق.
- عند ملء الحساب على الكمبيوتر ، تتم طباعة الأحرف بخط Courier New ، بارتفاع 16-18 نقطة.
- يتوافق كل مؤشر في نموذج الحساب مع حقل واحد ، يتكون من عدد معين من مساحات الألفة. يحتوي كل حقل على مقياس واحد فقط (باستثناء المقاييس التي تكون قيمتها تاريخًا أو كسرًا عشريًا).
- للإشارة إلى التاريخ ، يتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (حقل من مساحتين مألوفتين) ، والشهر (حقل من مساحتين مألوفتين) والسنة (حقل من أربعة مسافات مألوفة) ، مفصولة بعلامة "." ("نقطة").
- بالنسبة للكسر العشري ، يتم استخدام حقلين ، مفصولة بنقطة. يتوافق الحقل الأول مع الجزء الكامل من الكسر العشري ، بينما يتوافق الحقل الثاني مع الجزء الكسري من الكسر العشري.
- في الحساب ، المتطلبات ومؤشرات المجموع مطلوبة. في حالة عدم وجود قيمة لمؤشرات المجموع ، يشار إلى الصفر ("0").
- يتم تعبئة الحقول النصية والرقمية من اليسار إلى اليمين ، بدءًا من الخلية الموجودة في أقصى اليسار ، أو من الحافة اليسرى للحقل المخصص لتسجيل قيمة المؤشر.
- إذا لم تكن بحاجة إلى ملء جميع مساحات الألفة للإشارة إلى أي مؤشر ، فيجب وضع شرطة في الخلايا الفارغة.
- تمتلئ الأعداد الكسرية بنفس الطريقة المتبعة في الأعداد الصحيحة. إذا كانت ألفة تحديد الجزء الكسري أكثر من أرقام ، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الحرة (على سبيل المثال ، "123456 ——. 50").
- يتم احتساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي وتحديدها بالروبل الكامل وفقًا لقواعد التقريب (يتم التخلص من أقل من 50 كوبيل ، ويتم تقريب 50 كوبيل أو أكثر إلى الروبل الكامل).
- يتم ملء حساب 6-NDFL بشكل منفصل لكل OKTMO.
- في كل صفحة من نموذج 6-NDFL في الحقل المناسب ، يجب عليك التوقيع وتاريخ توقيع الحساب.
صفحة عنوان الكتاب
حقل "خمارة"... يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند الملء ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").
حقل "KPP"... لم يتم ملء حقل PI KPP. تشير المنظمات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في الموقع (تشير الأقسام المنفصلة إلى نقطة التفتيش في موقعها).
حقل "رقم التصحيح"... يتم وضعها على النحو التالي: "000" (إذا تم تقديم الحساب لأول مرة للفترة الضريبية (ربع)) ، "001" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول) ، "002" (إذا كان الثاني) ، إلخ.
حقل "فترة التقديم (رمز)"... أشر إلى رمز الفترة التي تم فيها الحساب ( انظر الملحق 1).
حقل "الفترة الضريبية (السنة)"... يشار إلى سنة الفترة الضريبية التي تم الحساب لها (على سبيل المثال ، 2016).
حقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (رمز)"... يشار إلى رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب 6-NDFL إليها. يمكنك معرفة رمز IFTS الخاص بك باستخدام.
حقل "في الموقع (رمز) (المحاسبة)"... يشار إلى رمز مكان تقديم الحساب إلى مصلحة الضرائب ( انظر الملحق 2).
حقل "وكيل الضرائب"... يحتاج رواد الأعمال الفرديون إلى ملء الاسم الأخير والاسم الأول والسطر العائلي بالسطر. تكتب المنظمات اسمها الكامل وفقًا للوثائق التأسيسية.
حقل "رمز OKTMO"... تشير المنظمات إلى رمز OKTMO في الموقع (موقع التقسيم الفرعي المنفصل). يشير SP إلى رمز OKTMO في مكان الإقامة.
حقل "الاتصال رقم الهاتف"... حدد رمز منطقة الهاتف ورقم الهاتف الذي يمكن من خلاله الاتصال بموظفي التفتيش الضريبي (على سبيل المثال ، "+74950001122").
حقل "على الصفحات"... يشير هذا الحقل إلى عدد الصفحات التي يتكون منها حساب 6-NDFL (على سبيل المثال ، "002").
حقل "مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها"... هنا ، يتم وضع عدد أوراق المستندات المرفقة بحساب 6-NDFL (على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي للممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات ، فضع الشرطات.
حظر "أؤكد التوكيل الرسمي واكتمال المعلومات المحددة في هذا الحساب".
في الحقل الأول ، يجب أن تشير إلى: "1" (إذا تم تأكيد الحساب من قبل رجل أعمال فردي أو رئيس المؤسسة) ، "2" (إذا كان ممثلًا عن وكيل ضرائب).
في المجالات المتبقية من هذه الكتلة:
- إذا تم تسليم الحساب من قبل رائد الأعمال الفردي ، فإنه يحتاج فقط إلى التوقيع وتاريخ توقيع الحساب.
- إذا تم تسليم الحساب من قبل منظمة ، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للرأس سطرًا بسطر في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل". بعد ذلك يجب على الرأس التوقيع وتاريخ توقيع الحساب.
- إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل (شخص طبيعي) ، فمن الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للممثل سطرًا بسطر في الحقل "اللقب ، الاسم ، اسم الأب بالكامل". بعد ذلك يجب على المندوب التوقيع على تاريخ التوقيع وبيان اسم الوثيقة التي تؤكد سلطته.
- إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل (كيان قانوني) ، فسيتم كتابة الاسم الكامل للفرد المعتمد لهذه المنظمة في حقل "اللقب والاسم والعائلة بالكامل". بعد ذلك ، يجب على هذا الشخص التوقيع وتاريخ التوقيع والإشارة إلى وثيقة تؤكد سلطته. المنظمة ، بدورها ، تملأ اسمها في حقل "اسم المنظمة".
القسم 1. المؤشرات المعممة
يوضح القسم 1 المبالغ المعممة لضريبة الدخل الشخصي لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية بمعدل الضريبة المناسب.
إذا تم دفع الدخل خلال الفترة الضريبية بمعدلات مختلفة ، فيجب إكمال القسم 1 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة (باستثناء الأسطر 060-090).
وفقًا لذلك ، إذا تعذر استيعاب جميع مؤشرات سطور القسم 1 في صفحة واحدة ، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات. يتم ملء إجماليات جميع الأسعار (الأسطر 060-090) في الصفحة الأولى.
ينص القسم 1 على ما يلي:
السطر 010 هو معدل الضريبة الذي تم حساب ضريبة الدخل الشخصية على أساسه.
السطر 020 هو المبلغ الملخص للدخل المستحق لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 025 هو المبلغ الملخص لأرباح الأسهم المستحقة لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 030 هو المبلغ الملخص للتخفيضات الضريبية بشرط أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة ، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 040 هو المبلغ المعمم لضريبة الدخل الشخصي المحسوب لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 045 هو المبلغ المعمم للضريبة المحسوبة على دخل توزيعات الأرباح على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 050 هو المبلغ المعمم للمدفوعات المقدمة الثابتة لجميع الموظفين ، والتي تؤخذ كتخفيض في مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية.
السطر 060 هو إجمالي عدد الموظفين الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة خلال الفترة الضريبية. إذا تم فصل الموظف نفسه وتوظيفه خلال نفس الفترة الضريبية ، فلن يتم تعديل عدد الموظفين.
السطر 070 هو المبلغ الإجمالي للضريبة المقتطعة على أساس الاستحقاق منذ بداية الفترة الضريبية.
السطر 080 هو المبلغ الإجمالي للضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي ، على أساس الاستحقاق منذ بداية الفترة الضريبية.
السطر 090 هو المبلغ الإجمالي للضريبة الذي يعيده الوكيل الضريبي إلى دافعي الضرائب وفقًا للمادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
القسم 2. تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة فعلاً وضريبة الدخل الشخصية المقتطعة
يحدد القسم 2 تواريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الموظفين وخصم الضريبة ، وتوقيت تحويل الضريبة ومبالغ الدخل الفعلي المستلم والضريبة المقتطعة لجميع الموظفين.
ينص القسم 2 على ما يلي:
السطر 100 هو تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، كما هو مبين في السطر 130.
السطر 110 هو التاريخ الذي تم فيه اقتطاع الضريبة من مبلغ الدخل الذي تم استلامه بالفعل ، كما ينعكس في السطر 130.
السطر 120 هو التاريخ الذي يجب أن يتم تحويل مبلغ الضريبة بعده.
السطر 130 هو المبلغ الملخص للدخل الذي تم استلامه بالفعل (بدون خصم مبلغ الضريبة المقتطعة) في التاريخ المشار إليه في السطر 100.
السطر 140 هو المبلغ الملخص للضريبة المقتطعة في التاريخ المشار إليه في السطر 110.
إذا كانت هناك شروط مختلفة لتحويل الضريبة فيما يتعلق بأنواع الدخل المختلفة التي لها نفس تاريخ استلامها الفعلي ، فسيتم ملء الأسطر 100-140 لكل مصطلح لتحويل الضريبة بشكل منفصل.
الملحق 1. مدونات فترات المنح
ملحوظة: المنظمات المصفاة (المعاد تنظيمها) تملأ الكود المقابل للفترة الزمنية من بداية السنة التي تمت فيها التصفية (إعادة التنظيم) حتى يوم إتمام التصفية (إعادة التنظيم).
الملحق 2. رموز الأماكن لتقديم حساب 6-NDFL
التسوية الصفرية في شكل 6-NDFL
تقرير 6-NDFL مع عدم وجود مؤشرات لتسليمها لا حاجة.
إن موقف ممثلي مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن هذه المسألة بسيط للغاية: إذا لم تكن هناك مدفوعات خلال الفترة الضريبية ولم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي ، فلن تحتاج إلى تقديم نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد.
ليس مطلوبًا أن تأخذ 6-NDFL حتى في الحالات التي لا يوجد فيها موظفين من حيث المبدأ ، وكذلك عندما يكون رجل أعمال فردي أو منظمة قد سجلت للتو ولم تبدأ العمل بعد.
ملحوظة: من أجل شبكة الأمان الخاصة بك ، يمكنك (ولكنك لست ملزمًا) أن تكتب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية تفسيراً بأي شكل من الأشكال على أي أساس (نقص المدفوعات ، والأنشطة ، والموظفين) لم تقدم تقرير 6-NDFL.
منذ 1 يناير 2016 ، تم تقديم نموذج تقرير ربع سنوي جديد لوكلاء الضرائب: حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL) (تمت الموافقة عليه). ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بملء نموذج 6-NDFL في مواقف محددة.
يختلف النموذج الجديد اختلافًا جوهريًا عن شهادات 2-NDFL المعتادة من حيث أنه يجب ملؤه بشكل عام لجميع دافعي الضرائب - الأفراد الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب (الفقرة 6 ، البند 1 من المادة 80 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
لسوء الحظ ، الإجراء الخاص بملء الحساب في النموذج 6-NDFL (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](المشار إليه فيما يلي باسم "الأمر")) لا يحتوي على إجابات لجميع الأسئلة التي قد تطرأ أثناء إعداده. وعلى الرغم من حقيقة أن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قد أوضحت بالفعل بعضًا منها في خطاباتها (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.03.2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 12.02.2016 رقم BS-3-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 28.12.2015 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]) ، "البقع البيضاء" لا تزال قائمة.
دعونا نرى الميزات التي يجب أخذها في الاعتبار عند ملء الحساب في نموذج 6-NDFL وما يجب الانتباه إليه عند رسمه في مواقف مختلفة.
أساس لملء 6-NDFL
يتم ملء الحساب في النموذج 6-NDFL ، مثل 2-NDFL ، على أساس البيانات الواردة في سجلات الضرائب (البند 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ البند 1.1 من القسم الأول من إجراء).يمكنك أيضًا تطوير سجل خاص (انظر النموذج أدناه) ، دون أن تنسى الموافقة على شكله كمرفق بالسياسة المحاسبية. في هذه الحالة ، يجب أن يحتوي هذا السجل على جميع المعلومات اللازمة لملء 6-NDFL (لتواريخ الاستحقاق ونقل واستقطاع ضريبة الدخل الشخصية ، انظر الجدول المرجعي).
عندما تحتاج إلى حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي من أنواع مختلفة من الدخل.
نموذج من تعبئة سجل المحاسبة الضريبية
الأهمية!
يعد عدم وجود سجل ضريبي لضريبة الدخل الشخصي هو الأساس لجلب وكيل الضرائب إلى المسؤولية بموجب المادة 120 من قانون الضرائب (البند 2 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم AS-4-2 / 22690 بتاريخ 29 ديسمبر 2012).
ملء القسم 1 من نموذج 6-NDFL
يمكن تقسيم القسم 1 من "المؤشرات العامة" من النموذج 6-NDFL بشكل مشروط إلى كتلتين.يتضمن الأول خطوطًا من 010 إلى 050. يتم ملء هذا المربع بشكل منفصل لكل من معدلات الضرائب. بمعنى ، إذا كان الموظفون المقيمون وغير المقيمين يعملون في المؤسسة ، فيجب ملء الأسطر من 010 إلى 050 مرتين: بمعدل 13 بالمائة وبمعدل 30 بالمائة. يشار إلى معدل الضريبة المقابل (13 أو 15 أو 30 أو 35٪) في السطر 010.
يعكس السطر 020 إجمالي مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة الموضح في السطر 010.
يشير السطر 030 إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية ، ليس فقط القياسي ، ولكن أيضًا الاجتماعي والممتلكات والمهنية. يأخذ نفس السطر في الاعتبار مقدار الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بموجب المادة 217 من قانون الضرائب.
يعكس السطر 040 مبلغ الضريبة المحسوبة:
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة = (مبلغ الدخل المتراكم (السطر 020) - مبلغ الخصومات الضريبية (السطر 030)) × معدل الضريبة (السطر 010)
يجب أن يشير السطر 050 إلى مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة المقبولة كتخفيض في مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية.
يشير الخطان 040 و 045 إلى مقدار أرباح الأسهم وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من هذا المبلغ.
تمثل الأسطر من 060 إلى 090 الكتلة الثانية من القسم 1 ، وبغض النظر عن معدلات الضرائب المطبقة ، يتم ملؤها مرة واحدة فقط في صفحتها الأولى (البند 3.2 من الإجراء).
يجب أن يشير السطر 060 إلى إجمالي عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة في الفترة الضريبية. في حالة الفصل والتوظيف خلال فترة ضريبية واحدة لنفس الفرد ، لا يتم تعديل عدد الأفراد (البند 3.3 من الإجراء). إذا حصل شخص واحد على ضريبة الدخل بمعدلات ضريبية مختلفة ، فإنه في هذه الحالة يتم احتسابه كشخص واحد.
عند ملء الحساب في نموذج 6-NDFL للربع الأول ، تم الإعلان عن 5 أشخاص في السطر 060. في مايو ، استقال شخصان ، وفي يونيو تم توظيف 3 أشخاص ، وكان أحدهم أحد أولئك الذين استقالوا في وقت سابق. سيكون عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل ، والذي يجب أن ينعكس في نموذج 6-NDFL لمدة نصف عام على السطر 060 ، 6 أشخاص (5 - (2-1) + (3-1)). لا يتم احتساب مغادرة وعودة الموظفين أثناء التنقل.
في السطر 070 ، يجب أن تشير إلى إجمالي مبلغ الضريبة المقتطعة.
يُشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، الذي تم احتسابه ، ولكن لم يتم حجبه لسبب ما ، في السطر 080.
في السطر 090 ، من الضروري أن تعكس مبلغ الضريبة الذي تم رده إلى دافعي الضرائب وفقًا للمادة 231 من قانون الضرائب.
ملء القسم 2 من استمارة 6-NDFL
بخلاف القسم 1 ، الذي يتم ملؤه على أساس الاستحقاق من بداية العام ، فإن القسم 2 من النموذج 6-NDFL "تواريخ ومبالغ الدخل التي تم تلقيها بالفعل وضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي" يشمل فقط تلك المؤشرات التي تم إنتاجها في الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).لملئه بشكل صحيح ، يجب أن تأخذ في الاعتبار الميزات التالية:
- يتم ملء السطر 100 على أساس المادة 223 من قانون الضرائب (تذكر أنه اعتبارًا من العام الجديد لكل من الرواتب والمسافرين من رجال الأعمال ، يكون هذا هو اليوم الأخير من الشهر) ؛
- يتم ملء السطر 110 مع مراعاة أحكام البند 4 من المادة 226 والفقرة 7 من المادة 226.1 من قانون الضرائب (يعتمد التاريخ المشار إليه في هذا السطر على نوع الدخل المدفوع ويجب أن يتوافق مع اليوم الذي تم فيه احتساب الضريبة يجب حجب (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS -4-11 / [بريد إلكتروني محمي]));
- في السطر 120 ، تتم الإشارة إلى التاريخ وفقًا لأحكام البند 6 من المادة 226 والفقرة 9 من المادة 226.1 من قانون الضرائب ، في موعد لا يتجاوز موعد تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية روسيا بتاريخ 20.01.2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). أي ، إما في اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل إلى دافع الضرائب ، أو في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع بدل الإجازة المرضية والإجازة ، وفي حالة المدفوعات على معاملات الأوراق المالية ، يكون أقرب التواريخ التالية :
- تاريخ انتهاء الفترة الضريبية ذات الصلة ؛
- تاريخ انتهاء هذا الأخير بحلول تاريخ بدء العقد ، والذي على أساسه يدفع الوكيل الضريبي دخل دافعي الضرائب الذي يعترف به كوكيل ضرائب ؛
- تاريخ دفع الأموال (تحويل الأوراق المالية).
إذا كان الأمر يتعلق بأنواع الدخل المختلفة التي لها نفس تاريخ الاستلام الفعلي ، فستختلف شروط تحويل الضريبة ، فيجب ملء الأسطر 100-140 لكل مصطلح لتحويل الضريبة بشكل منفصل.
استكمال القسم 2 في حالة استحقاق الدخل في فترة ودفعه في فترة أخرى
كقاعدة عامة ، يلتزم الوكيل الضريبي بتحويل مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل. تم إجراء استثناء فقط لمزايا العجز المؤقت (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) ودفع الإجازة. يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من هذه المدفوعات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه دفعها (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).لذلك ، على سبيل المثال ، إذا تم دفع الراتب لشهر مارس 2016 في أبريل ، على التوالي ، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها في أبريل. في هذا الصدد ، في القسم 1 ، سينعكس مبلغ الدخل المستحق في شكل 6-NDFL للربع الأول ، وفي القسم 2 ، ستنعكس هذه العملية فقط مع الدفع المباشر للأجور للموظفين ، أي ، في الحساب في شكل 6-NDFL لستة أشهر من عام 2016 (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
ما هي التواريخ التي يجب الإشارة إليها في هذه الحالة عند ملء 6-NDFL ، ضع في اعتبارك مثالاً.
1. تم دفع رواتب الموظفين لشهر مارس في 5 أبريل ، وتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في 6 أبريل. تنعكس المعاملة في القسم 1 من التسوية في شكل 6-NDFL للربع الأول ، بينما لا يعكس وكيل الضرائب العملية في القسم 2 للربع الأول من عام 2016. ستنعكس هذه العملية في الدفع المباشر من أجور الموظفين ، أي في التسوية في شكل 6- ضريبة الدخل الشخصي لستة أشهر من عام 2016 على النحو التالي:
- يشير السطر 100 إلى تاريخ 03/31/2016 ؛
- على الخط 110 - 04/05/2016 ؛
- على الخط 120 - 04/06/2016 ؛
- يشار إلى السطر 100 في 04/05/2016 ؛
- على الخط 110 - 04/05/2016 ؛
- على الخط 120 - 04/30/2016 ؛
- في السطر 130 و 140 - مؤشرات المجموع المقابلة.
تعبئة 6-NDFL في حالة تلقي الموظفين هدايا ومساعدة مادية
الدخل الذي لا يتجاوز 4000 روبل يتلقاها الأفراد خلال الفترة الضريبية ، على سبيل المثال ، في شكل هدايا ، ومساعدة مادية (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا دفع وكيل الضرائب هذا الدخل إلى موظفيه بمبلغ لا يتجاوز المعيار المعمول به ، فلا ينشأ التزام بحساب وضريبة الدخل الشخصي. لكن هذا الظرف لا يعفيه من الالتزام بإظهار المبالغ المشار إليها ليس فقط في السجل الضريبي ، ولكن أيضًا في 6-NDFL. بالنظر إلى أنه خلال العام يمكن لوكيل الضرائب دفع دخل موظفيه مرارًا وتكرارًا ، والذي يمكن إعفاؤه جزئيًا من الضرائب ، فإن مثل هذه المحاسبة ستتجنب الأخطاء في حساب مبلغ الضريبة.في فبراير 2016 ، تلقى الموظف مساعدة مالية بمبلغ 2000 روبل.
في مايو 2016 ، تلقى نفس الموظف مرة أخرى مساعدة مالية بمبلغ 10000 روبل.
عند ملء الحساب في نموذج 6-NDFL للربع الأول ، ستنعكس المساعدة المادية المدفوعة:
- على الخط 020-2000 روبل ؛
- على الخط 030-2000 روبل.
- على الخط 020-12000 روبل. (2000 + 10000) ؛
- على الخط 030-4000 روبل.
عند دفع دخل عيني لدافع الضرائب (وتشير الهدية إلى هذا النوع من الدخل) ، يتم استقطاع الضرائب على حساب أي دخل يتم دفعه نقدًا إلى دافع الضرائب. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضريبة المقتطعة 50 بالمائة من مبلغ الدخل المدفوع نقدًا (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مع الأخذ في الاعتبار هذه القيود ، يحدث غالبًا أن المحاسب غير قادر على الفور على حجب ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من قيمة الهدية.
لذلك ، يجب أن يتم ذلك عند الدفعة النقدية التالية. إذا لم يتم اقتطاع مبلغ الضريبة خلال الفترة الضريبية (على سبيل المثال ، في حالة فصل الموظف) ، ففي هذه الحالة يجب على وكيل الضرائب ، في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، إخطار دافع الضرائب ومصلحة الضرائب كتابةً. في مكان تسجيلها ، مع الإشارة في الإخطار إلى مبلغ الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه ومقدار الضريبة غير المحجوزة.
بعد تقديم هذه المعلومات ، تنتهي واجبات المنظمة كوكيل ضرائب. سيتم نقل الالتزام بدفع الضرائب في هذه الحالة إلى الفرد (البند 5 من المادة 226 ، المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عينة تملأ القسم 1 من نموذج 6-NDFL
أنت تحجب ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين - 13٪ ، وتحولها إلى الدولة ، وتعطي باقي الأموال للموظف. هذه هي الطريقة التي يحدث بها ذلك في الحياة.
لقد استأجرت موظفًا ووافقت على منحه 20 ألف روبل شهريًا. في عقد العمل ، يجب أن تشير إلى راتب قدره 22990 روبل. يشمل هذا المبلغ 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي ، والتي ستحولها إلى الولاية. تدفع كل شهر 20 ألف روبل للموظف و 2990 روبل للضريبة.
ما هو 6-NDFL؟
يجب الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة والمحولة. للقيام بذلك ، توصلوا إلى تقريرين: 6-NDFL ، والتي يتم تسليمها كل ثلاثة أشهر ، و 2-NDFL ، والتي تتوقعها الضريبة مرة واحدة فقط في السنة.
بالإضافة إلى رواتب موظفي ضريبة الدخل الشخصي ، عليك أن تدفع من مداخيل أخرى يتقاضاها الأفراد منك:
- الأجر بموجب عقود القانون المدني ،
- أرباح
- قروض بدون فوائد ،
- الهدايا التي تجاوزت قيمتها الإجمالية 4000 روبل خلال العام.
إذا تلقى الفيزيائي دخلاً منك مرة واحدة على الأقل خلال العام ، فعليك أن تأخذ 6-NDFL.
في التقرير ، أشر إلى البيانات العامة لجميع الأفراد. للأشخاص الذين حصلوا على دخل منك. ليست هناك حاجة لفصل المعلومات عن كل شخص ، فهناك تقرير آخر - 2-NDFL.
صفر 6 - اتحاد كرة القدم الأميركي
لا يوجد صفر 6-NDFL. إذا لم تدفع للأفراد ، فلا ترسل التقرير.
شروط تسليم 6-NDFL
6-NDFL يجب أن تؤخذ مرة كل ثلاثة أشهر:
- للربع الأول - حتى 30 أبريل
- لمدة نصف عام - حتى 31 يوليو
- لمدة 9 أشهر - حتى 31 أكتوبر
- لمدة عام - حتى 1 أبريل من العام المقبل.
إذا دفعت للفرد لأول مرة فقط في الربع الثاني ، فقم بتسليم 6-NDFL لمدة نصف عام و 9 أشهر وسنة.
أنطون رجل أعمال فردي ويعمل بمفرده. في يونيو ، لجأ إلى مؤلف كتب 5 مقالات للموقع. تم وضع كل شيء بموجب اتفاقية طلب المؤلف. دفع أنطون 10000 روبل لمؤلف الإعلانات و 1495 روبل من ضريبة الدخل الشخصي للدولة. في يوليو ، يحتاج أنطون إلى اجتياز 6-NDFL في ستة أشهر و 9 أشهر ، ثم يظل تقريرًا لمدة عام.
كيف تملأ القسم 1 من تقرير 6-NDFL؟
السطر 020: يشير إلى دخل الأفراد من 1 كانون الثاني (يناير) إلى 30 حزيران (يونيو) - قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منهم. الراتب من يناير إلى يونيو ، بما في ذلك راتب يونيو الذي دفعته في يوليو. استحقاقات الإجازات والإجازات المرضية التي تم دفعها من يناير إلى يونيو - لا يهم ما هي الفترة. الدخل الآخر الذي حصل عليه الفيزيائي من كانون الثاني (يناير) إلى حزيران (يونيو) والذي يجب عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي منه.
السطر 030 - مجموع الخصومات للدخل من السطر 020. على سبيل المثال ، الطفل والممتلكات والخصومات الاجتماعية.
السطر 040 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الدخل من السطر 020.
السطران 025 و 045 - قم بتعبئته فقط إذا دفعت أرباحًا.
السطر 050 - املأ إذا كان هناك عمال أجانب ببراءة اختراع.
السطر 060 هو عدد الأشخاص الذين تعكس دخلهم في 6-NDFL.
السطر 070 هو مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم اقتطاعه منذ بداية العام. قد لا يتطابق مع المبلغ الموجود في السطر 040. على سبيل المثال ، من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام ، أو يتم استلام الدخل في ربع واحد ، ويتم اقتطاع الضريبة في ربع آخر.
السطر 080 - ضريبة الدخل الشخصي ، التي لا يمكنك اقتطاعها حتى نهاية العام. على سبيل المثال ، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الهدية أكثر من 4000 روبل لشخص لا يتلقى منك دخلاً نقديًا.
السطر 090 - املأه إذا كنت قد قمت برد الضريبة للموظفين.
كيف تملأ القسم 2 من تقرير 6-NDFL؟
أشر فقط إلى مدفوعات الربع الثالث - من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر ، بشكل منفصل عن كل شهر.
السطر 100 هو تاريخ استلام الدخل:
- الراتب هو آخر يوم في الشهر تدفع عنه.
- الأجر بموجب عقد القانون المدني والإجازة والإجازة المرضية - يوم دفع الدخل.
السطر 110 هو تاريخ استقطاع الضريبة. عادةً ما يتطابق مع السطر 100. الاستثناءات:
- من الدفعة المقدمة - يوم دفع الراتب النهائي للشهر.
- للحصول على مزايا مادية ، قم بتقديم أكثر من 4000 روبل - في يوم الراتب التالي.
- من البدلات اليومية الزائدة - اليوم التالي لسداد الراتب عن الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق.
السطر 120 هو التاريخ الذي يجب فيه دفع الضريبة. محدد وفق المادة 226 من قانون الضرائب. إذا كان هذا التاريخ في الربع الرابع ، فلا تسرد الدخل في القسم 2 ، حتى إذا كنت قد عرضته بالفعل في القسم 1. على سبيل المثال ، لا تُدرج في القسم 2 راتب شهر يونيو الذي تم إصداره في يوليو.
السطر 130 - إجمالي مبلغ الدخل للربع الثاني ، قبل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه.
السطر 140 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطع للربع الثاني.
في مجموعة واحدة من الأسطر 110-140 ، اعرض الدخل الذي تتزامن فيه التواريخ الثلاثة: استلام الدخل ، واستقطاع الضريبة ودفعها. كيف تقوم بالتمرير على الورق أو في شكل إلكتروني - إذا لم يكن لديك أكثر من 25 موظفًا فقط إلكترونيًا - إذا كان لديك أكثر من 25 موظفًا.
من أين تأخذ 6-NDFL؟
أرسل تقريرًا إلى مكتب الضرائب لتسجيل رجل أعمال فردي أو العنوان القانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة.
ولكن بالنسبة للموظفين الذين يشاركون في أنشطة على UTII أو براءة اختراع ، قم بإبلاغ مكتب الضرائب في عنوان العمل. قد يختلف مكتب الضرائب هذا عن مكتب الضرائب الموجود في عنوان التسجيل.
ماذا سيكون الانتهاك؟
عدم تقديم التقرير في الوقت المحدد: غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير ، وحظر حساب مصرفي بعد 10 أيام. أشر إلى معلومات كاذبة: 500 روبل لكل وثيقة زائفة.
هل ستساعد إلبا؟
6-NDFL في إلبا يتكون من خطوتين فقط. في الأول ، تقوم بفحص المدفوعات للموظفين ، وفي الثانية ، ترسل تقريرًا إلى مكتب الضرائب.
لكن قبل ذلك ، قم بإضافة الأفراد إلى قسم "الموظفين" وبيان رواتبهم. تظهر المهمة "Submit the 6-NDFL report" في Elba في بداية كل ربع سنة في قسم "المهام الفعلية".
تعليمات موجزةعلى ملء استمارة 6-NDFL بدون "ماء" وإعلانات متطفلة! فقط الأهم والأكثر ضرورة في المقال “6-NDFL. حشوة ". سيتم مناقشة حالات خاصة في مقالات أخرى.
في حساب 6-NDFL تحتاج إلى ملء صفحة العنوان ، القسم 1 والقسم 2... علاوة على ذلك ، يتم ملء القسمين 1 و 2 بشكل مختلف تمامًا.
في القسم 1 ، قم بتسجيل المدفوعات والخصومات والضرائب طوال فترة العام حتى تاريخه. يجب تحديد الدخل بمعدلات مختلفة بشكل منفصل. في نفس القسم ، يجب أن تعكس الضريبة المقتطعة فعليًا من الدخل المدفوع.
في القسم 2 ، اعرض المعلومات الخاصة بالأشهر الثلاثة الماضية فقط. في الوقت نفسه ، من الضروري أن تعكس فقط تلك المدفوعات التي يحدث لها الموعد النهائي لتحويل الضريبة على وجه التحديد في هذه الفترة. لذلك ، في ثانية. 2 - ينبغي إيلاء اهتمام خاص لتواريخ دفع الضرائب والاستقطاع الضريبي.
الشيء الرئيسي عند ملء حساب 6-NDFL هو نقل البيانات بدقة من سجلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، إذا كانت المحاسبة الضريبية سليمة ، فسيكون من السهل ملء حساب 6-NDFL.
الإجراء العام لملء 6-NDFL
القانون التنظيمي لحساب 6-NDFL: الإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
عند ملء حساب 6-NDFL ، يجب أخذ البيانات من سجلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي.
يمكن أن تحتوي على العديد من الصفحات حسب الضرورة لتعكس جميع المعلومات الخاصة بفترة التقرير. يجب ترقيم جميع صفحات الحساب بالترتيب من 001 إلى الأخير.
يتم تعبئة حساب 6-NDFL في شكل إلكتروني. على الورق ، يمكن لتلك المنظمات فقط ملء وتقديم الحساب الذي يصل عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل في الفترة الضريبية إلى 25 شخصا.
يجب ملء جميع مؤشرات المجموع للحساب. إذا كان المبلغ صفرًا ، يجب أن تشير إلى " 0 «.
لكل OKTMO ، تحتاج إلى ملء حساب منفصل لـ 6-NDFL. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة ، فمن الضروري ملء حساب منفصل للمؤسسة الرئيسية وحساب لكل قسم فرعي منفصل.
يتم اعتماد 6-NDFL وأقسامها من قبل رئيس المنظمة أو رجل أعمال فردي (محام ، كاتب عدل) أو ممثل بالوكالة.
نموذج 6 - NDFL. ما يجب أن ينعكس الدخل
عند حساب 6-NDFL ، اعكس كل الدخل الذي يجب أن تحجب عنه ضريبة الدخل الشخصي.
ليس من الضروري تضمين حساب 6-NDFL (البند 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- الدخل الذي لا يخضع بالكامل لضريبة الدخل الشخصي على أساس الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 01.08.2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](السؤال 4) بتاريخ 03.23.2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). على سبيل المثال ، لا تُدرج في الحساب مساعدة مالية لمرة واحدة للموظف فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة. لكن الدخل ، الذي لا يخضع للضريبة جزئيًا فقط بموجب الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، نوصي بإدراجه في الحساب ؛
- المداخيل التي يجب أن يدفع منها ضرائب الدخل الشخصي من يستلمها:
- دخل رجال الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامين وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة (البنود 1 ، 2 ، المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
- الدخل المدرجة في الفقرة 1 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من بيع العقارات ؛
- دخل المقيمين في الدول الأخرى غير الخاضعة للضريبة في روسيا بموجب المعاهدات الدولية (البند 5 من المادة 232 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 أبريل 2016 N BS-4- 11 / [بريد إلكتروني محمي]).
نموذج 6 - NDFL. ملء صفحة العنوان.
سلاسل "INN" و "KPP".اعتمادًا على من يملأ ، ويضع: TIN و KPP للمؤسسة ، أو TIN للمؤسسة و KPP للتقسيم الفرعي المنفصل ، أو TIN لرجل الأعمال الفردي ، أو كاتب العدل ، أو المحامي. في "الحاجز" ، وضع هؤلاء الأشخاص شرطة.
خط "رقم التصحيح"... في الحساب الأولي لـ 6-NDFL ، تحتاج إلى الإشارة إلى "000" ، في الحساب المكرر - رقم التصحيح "001" ، "002" ، إلخ.
خط "فترة التقديم (رمز)"... أدخل رمز الفترة التي تم تقديم الحساب لها:
- 21 - للربع الأول ؛
- 31 - لمدة نصف عام ؛
- 33 - في 9 أشهر ؛
- 34 - في سنة.
خط "الفترة الخاضعة للضريبة"... أشر إلى سنة الفترة المشمولة بالتقرير ، على سبيل المثال ، في حساب 6-NDFL للربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر من 2017 و 2017 - "2017".
خط. حدد الرمز المكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب الذي سترسل إليه حساب 6-NDFL.
خط "وكيل الضرائب"... تشير:
- الاسم المختصر للمنظمة ، أو
- الاسم الكامل للمؤسسة ، إذا لم يكن هناك اسم مختصر ، أو
- اللقب ، الاسم ، اسم الأب لرجل أعمال فردي ، محام ، كاتب عدل بدون اختصارات.
خط. حدد رمز مكان تقديم الحساب من قبل وكيل الضرائب ، على سبيل المثال: 212 - في مكان تسجيل المنظمة الروسية ؛ 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
خط "رمز OKTMO".حدد رمز OKTMO الخاص بالبلدية التي تقع على أراضيها (البنود 1.10 ، 2.2 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL):
- منظمة ، أو
- قسم منفصل من المنظمة ، أو
- مكان إقامة رجل أعمال فردي أو محامٍ أو كاتب عدل أو
- مكان نشاط رائد الأعمال الفردي على UTII أو نظام براءات الاختراع.
خط "في ___ الصفحات التي تحتوي على مستندات داعمة أو نسخها على أوراق ___"... في العمود الأول ، حدد عدد الصفحات لحساب 6-NDFL. إذا تم تقديم الحساب أو توقيعه من قبل ممثلك ، في العمود الثاني حدد عدد أوراق الوثيقة التي تؤكد سلطته.
خط "الاتصال رقم الهاتف"... حدد رمز منطقة الهاتف والرقم الذي يمكن لمصلحة الضرائب الاتصال بك من خلاله.
خط. ضع ارضا:
- 1 - إذا وقع حساب 6-NDFL من قبل الوكيل الضريبي نفسه أو ممثله القانوني (على سبيل المثال ، رجل أعمال فردي أو رئيس منظمة). تحتاج أيضًا إلى الإشارة إلى لقب وكيل الضرائب واسمه واسمه الأصلي (ممثله القانوني) ؛
- 2 - إذا كان احتساب 6-NDFL موقعا من قبل مندوب بالتوكيل. في هذه الحالة ، يجب عليك الإشارة إلى اسم العائلة أو الاسم الأول أو اسم الأب أو اسم المؤسسة الممثلة.
خط "تاريخ التوقيع"... التوقيع والتاريخ والشهر وسنة التوقيع على حساب NDFL 6.
الخط - نوع المستند الذي يؤكد سلطة الممثل (التوكيل). نوصيك أيضًا بتحديد تاريخ التوكيل.
6 - اتحاد كرة القدم الأميركي. الانتهاء والتسليم للسنة
نموذج 6 - NDFL في سنةاملأ الترتيب العام ، مع مراعاة الميزات التالية.
في الحقل "فترة التقديم (رمز)" ، حدد "34".
في القسم 1 ، تحتاج إلى تضمين مبالغ الدخل المستحق ، تاريخ الاستلام الفعلي الذي يقع في العام الماضي.
في القسم 2 ، اذكر الدخل المدفوع إذا انتهى الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصية منها في أكتوبر - ديسمبر. في هذه الحالة ، يجب أن تنعكس الأجور المدفوعة لشهر كانون الأول (ديسمبر) في كانون الثاني (يناير) في القسم 2 من الحساب للربع الأول من العام التالي.
الموعد النهائي لحساب 6-NDFL للسنة هو في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيجب تقديم حساب 6-NDFL في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي الذي يليه (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نموذج 6 - NDFL. استكمال القسم 1
في القسم 1 ، تشمل الحسابات الدخل والخصومات والضرائب عليها في المبالغ الإجمالية للربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر ، سنة على أساس الاستحقاق من بداية العام (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ، البند 3.1 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL). يجب إكماله وفقًا للأقسام الأولى والثالثة من الإجراء لملء حساب 6-NDFL.
إذا دفع وكيل الضرائب الدخل للأفراد الخاضعين للضريبة بمعدلات مختلفة من ضريبة الدخل الشخصي ، فسيتم ملء الأسطر 010 - 050 لكل من المعدلات. في هذه الحالة ، يجب ملء كتلة "الإجمالي لجميع الأسعار" (الأسطر 060 - 090) مرة واحدة فقط في الصفحة الأولى (الفقرة 3.2 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL).
السطر 010 من نموذج 6-NDFL. معدل ضريبة الدخل الشخصي
حدد معدل ضريبة الدخل الشخصي ، على سبيل المثال 13.
خط 020 وسطر 025 من نموذج 6-NDFL. دخل
بواسطة خط 020الحساب ، يعكس المبلغ الإجمالي للدخل لجميع المواطنين الذين ينطبق عليهم معدل الضريبة المحدد في السطر 010.
يتضمن السطر 020 الدخل إذا كان تاريخ الاستلام الفعلي يقع في فترة إعداد التقارير التي تم إجراء الحساب لها. يمكن استخلاص هذا الاستنتاج من تحليل الفقرة 3 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ملاحق خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 03/10/2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]
لذلك ، ينعكس الدخل في شكل استحقاقات العجز المؤقت في الفترة التي تم دفعها فيها ، والدخل في شكل أجور - في الفترة التي تم استحقاقها فيها (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 ، الفقرة 2 من المادة 223 من القانون الأساسي). قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 21.10.2016 N BS-3-11 / [بريد إلكتروني محمي]، من 22.09.2016 N BS-3-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 09.08.2016 N GD-4-11 / 14507 (ص 2)).
بواسطة خط 025في 6-NDFL تشير إلى المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير ، والتي تخضع للضريبة بمعدل من السطر 010.
خط 030 من 6 نموذج NDFL. خصومات ضريبة الدخل الشخصي
في السطر 030 في 6-NDFL ، تعكس المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية التي قدمتها منذ بداية العام. يمكن العثور على قائمة التخفيضات الضريبية للخط 030 في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 09/10/2015 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 01.08.2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](السؤال 3)).
يعكس السطر 030 التخفيضات الضريبية القياسية والممتلكات والاجتماعية والمهنية والاستثمارية المقدمة للأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير. يشير هذا السطر أيضًا إلى المبالغ الأخرى التي تقلل الوعاء الضريبي ، والمبالغ غير الخاضعة للضريبة بموجب الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا كان الدخل معفيًا من الضرائب ضمن حدود معينة. على سبيل المثال ، 4000 روبل. مع الهدايا للموظفين.
خصومات الممتلكات في حساب 6-NDFL
لم يتم تخصيص توفير خصم الممتلكات بشكل منفصل في 6-NDFL. يتم عرضه على نفس سطور الخصومات الأخرى بالمبالغ الإجمالية.
لذلك ، يجب أن ينعكس خصم الممتلكات الذي من خلاله قمت بتخفيض دخل الفرد في الفترة المشمولة بالتقرير في السطر 030 من الحساب في المبلغ الإجمالي لخصومات ضريبة الدخل الشخصية المقدمة في هذه الفترة.
في السطر 090 ، يجب أن تعكس مبلغ الضريبة الذي قمت بإعادته إلى الفرد من بداية العام. علاوة على ذلك ، يجب أن يشير هذا السطر إلى مبلغ الضريبة المستردة ليس فقط فيما يتعلق بتوفير خصم الممتلكات ، ولكن الضريبة المستردة بالكامل على جميع الأسس.
وبخلاف ذلك ، يتم إكمال القسمين 1 و 2 كالمعتاد.
السطر 040 من نموذج 6-NDFL. ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة
في السطر 040 من حساب 6-NDFL ، حدد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي حسبته بمعدل معين. أي أن هذا البند يعكس المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم احتسابها بالمعدل من السطر 010 لجميع المواطنين لفترة التقرير.
في السطر 045 في حساب 6-NDFL ، تعكس بشكل منفصل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، والتي قمت بحسابها من توزيعات الأرباح المدفوعة لجميع الأفراد من بداية العام بالمعدل من السطر 010.
السطر 050 من نموذج 6-NDFL. مدفوعات مقدمة ثابتة
في السطر 050 في حساب 6-NDFL ، حدد المبلغ الإجمالي للمدفوعات المقدمة الثابتة لضريبة الدخل الشخصي ، والتي من خلالها تقوم بتخفيض الضريبة على جميع الأجانب العاملين بموجب براءة الاختراع ، من بداية العام.
السطر 060 من نموذج 6-NDFL. عدد الأفراد
على السطر 060 من الورقة الأولى من القسم. 1 في حساب 6-NDFL ، حدد العدد الإجمالي للأفراد الذين حصلوا منك على دخل خاضع للضريبة منذ بداية العام. أي الأشخاص الذين تقدم لهم المدفوعات. إذا قمت بطرد وتوظيف نفس الشخص مرة أخرى في غضون عام ، فأشر إليه مرة واحدة ، ولست بحاجة إلى عده مرتين.
السطر 070 من نموذج 6-NDFL. مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة
على السطر 070 من الورقة الأولى من القسم. 1 في 6-NDFL ، تشير إلى المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي تم اقتطاعها بالفعل من بداية العام.
إذا كان مبلغ الدخل ينعكس في السطر 020 من الحساب ، ولكن لم يتم دفعه الفعلي في فترة التقرير بعد ، فعندئذٍ في السطر 070 لا تنعكس الضريبة على هذا الدخل ، حيث سيتم اقتطاعها في فترة أخرى (بند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 08/09/2016 N GD-4-11 / 14507 (الصفحة 2) ، من 8/2016 N BS-4 -11 / [بريد إلكتروني محمي](السؤال 6) ، بتاريخ 01.07.2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
على سبيل المثال ، لا تنعكس ضريبة الدخل الشخصية ، التي تم حجبها من الأجور لشهر مارس في أبريل ، في السطر 070 من نموذج 6-NDFL للربع الأول ، ولكنها مدرجة في السطر 070 من الحساب لمدة نصف عام. في مثل هذه الحالة ، قد لا تتطابق قيم السطر 070 و 040 لحساب فترة تقرير واحدة.
السطر 080 من نموذج 6-NDFL. ضريبة الدخل الشخصي غير المقيدة
على السطر 080 من الورقة الأولى من القسم. تعكس 1 من 6-NDFL المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحسوبة ، والتي لا يمكن اقتطاعها (على سبيل المثال ، إذا تم دفع الدخل عينيًا ولم تكن هناك مدفوعات نقدية) (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 01.08.2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي](السؤال 5)). حدد المبلغ الإجمالي من بداية العام.
لا يعكس السطر 080 ضريبة الدخل الشخصي من الأجور التي سيتم دفعها في فترة التقرير التالية. تنعكس ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة في الفترة التي يتم فيها دفع الأجور.
السطر 090 من نموذج 6-NDFL. ضريبة الدخل الشخصي المعادة
على السطر 090 من الورقة الأولى للقسم. 1 في 6-NDFL ، حدد المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي قمت بإعادتها إلى الأفراد من بداية العام.
نموذج 6 - NDFL. استكمال القسم 2.
من الضروري ملء القسم 2 من حساب 6-NDFL كما هو موضح في الأقسام 1 ، 4 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL.
يعكس المعاملات لآخر ثلاثة أشهر(الربع الأخير) من الفترة المشمولة بالتقرير. في يناير - مارس في الربع الأول ، في أبريل - يونيو في الربع الأول ، إلخ.
المدفوعات تنعكس في القسم. 2 حسابات للربع الذي يأتي فيه الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة منها. إذا لم تأت هذه الفترة بعد ، فإن العملية في Sec. 2 لا يحتاج إلى أن ينعكس. يحتوي القسم 2 من الحساب على عدة مجموعات من الأسطر 100 - 140. يتم الجمع بين المدفوعات إذا كانت مطابقة:
- تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ؛
- التاريخ الذي تم فيه اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ؛
- الفترة الزمنية التي تحتاج فيها إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.
على سبيل المثال ، ينعكس الراتب المدفوع للشهر في كتلة واحدة من الأسطر 100-140 دفعة واحدة لجميع الموظفين ، نظرًا لأن جميع الموظفين لديهم نفس التواريخ الثلاثة: استلام الدخل ، واقتطاع الضرائب وتحويلها.
إذا كان للدخل نفس تاريخ الاستلام الفعلي ، ولكن تختلف شروط تحويل الضريبة عليها ، يتم ملء الأسطر 100-140 بشكل منفصل لكل تاريخ تحويل.
عندما يكون من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي ، يتم وضع الأصفار في السطور 110 ، 120 ، 140. على سبيل المثال ، في حالة تلقى فيها الفرد دخلاً عينيًا ولم يتم دفعه نقدًا. تُستخدم الأصفار أيضًا إذا لم تكن هناك حاجة إلى اقتطاع الضريبة. على سبيل المثال ، عند دفع الدخل ، لم يتم اقتطاع الضريبة بسبب حقيقة أن مبلغ الخصومات تجاوز مبلغ الدخل. نعتقد أنه في مثل هذه الحالات ، تنعكس المدفوعات في الطائفة. 2 للربع الذي تم فيه إتمام المعاملة ، أي يتم دفع الدخل واستلامه بالفعل.
نموذج 6 - NDFL. ملء السطر 100. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل
في السطر 100 في حساب 6-NDFL ، حدد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل الوارد في السطر 130. يجب تحديد هذا التاريخ وفقًا للفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، يتم الاعتراف بتاريخ الاستلام الفعلي للدخل:
- للراتب والدفع المسبق عليه - اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل ؛
- للحصول على أجر الإجازة - يوم الدفع ؛
- لمخصصات الإعاقة - يوم الدفع ؛
- للأجور عند الفصل - آخر يوم عمل ؛
- للدفع بموجب عقود القانون المدني - يوم الدفع ؛
- بالنسبة لأقساط التأمين - يعتمد التاريخ على ما إذا كان يتم دفع القسط مقابل مؤشرات الإنتاج أو غير الإنتاج.
نموذج 6 - NDFL. ملء السطر 110. تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي
في السطر 110 من حساب 6-NDFL ، أدخل تاريخ استقطاع الضريبة من مبلغ الدخل المستلم بالفعل ، كما هو مبين في السطر 130. كقاعدة عامة ، هذا هو تاريخ دفع الدخل (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال ، تم احتساب راتب شهر مارس في 31/03/2017 ودفعه بتاريخ 04/07/2017. تم استقطاع ضريبة الدخل الشخصي عند دفع الرواتب. يتم ملء السطر 110 في حساب 6-NDFL في هذه الحالة على النحو التالي.
نموذج 6 - NDFL. ملء السطر 120. الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي
في السطر 120 من حساب 6-NDFL ، حدد التاريخ في موعد لا يتجاوز موعد تحويل الضريبة. إذا صادف هذا التاريخ عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيجب عليك الإشارة إلى يوم العمل التالي الذي يليه (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كقاعدة عامة ، يشير السطر 120 إلى يوم العمل التالي ليوم دفع الدخل. ولكن ، على سبيل المثال ، بالنسبة لراتب الإجازة أو استحقاقات العجز المؤقت ، فهذا هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه الدفع (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نموذج 6 - NDFL. ملء السطر 130. مبلغ الدخل الذي تم استلامه بالفعل
في السطر 130 من حساب 6-NDFL ، تعكس المبلغ المعمم للدخل المستلم بالفعل (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي) اعتبارًا من التاريخ المشار إليه في السطر 100.
على سبيل المثال ، في 31/03/2017 ، تم استحقاق راتب شهر مارس والمكافآت. يجب أن ينعكس المبلغ الإجمالي للدخل في السطر 130.
نموذج 6 - NDFL. ملء السطر 140. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة
في السطر 140 من حساب 6-NDFL ، حدد المبلغ المعمم للضريبة المقتطعة اعتبارًا من التاريخ في السطر 110.
في هذه الحالة ، قد لا يكون مجموع السطور 140 من الحساب مساويًا لقيمة السطر 070. بعد كل شيء ، يعكس السطر 070 كامل الضريبة المقتطعة للفترة ، وفي السطور 140 - فقط مبالغ الضريبة المستحقة في الأخير ثلاثة أشهر من هذه الفترة.
نموذج 6 - NDFL. تعبئة تراكمية
في 6-NDFL ، يتم الملء على أساس الاستحقاق. يعكس القسم 1 الدخل والخصومات والضرائب ليس لكل فترة منفصلة (بشكل منفصل للربع الثاني ، بشكل منفصل للربع الثالث ، وما إلى ذلك) ، ولكن في المبالغ الإجمالية للفترة بأكملها من بداية العام.
على سبيل المثال ، عند ملء الطائفة. 1 شكل 6 - NDFL لمدة نصف عام ، يجب أن تعكس مقدار الدخل والخصومات والضرائب لمدة 6 أشهر من بداية العام ، وليس فقط للربع الثاني. عند ملء الطائفة. 1 لمدة 9 أشهر ، يجب أن تعكس المبالغ المقابلة لجميع الأشهر التسعة من بداية العام ، وليس فقط للربع الثالث ، إلخ. (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 3.1 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL).
في الوقت نفسه ، يعكس القسم 2 من حساب 6-NDFL دائمًا العمليات التي أجريتها في الأشهر الثلاثة الأخيرة (الربع الأخير) من فترة التقرير.
نموذج 6 - NDFL. استيفاء الضريبة المحتسبة والمقتطعة
تنعكس الضريبة المحسوبة لفترة التقرير على أساس الاستحقاق في المبلغ الإجمالي في قسم 040. 1 نموذج 6-NDFL. تنعكس الضريبة المحسوبة على توزيعات الأرباح أيضًا في مبلغ منفصل في السطر 045 من الثانية. 1 (الفقرة 3.3 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL).
حجب ضريبة الدخل الشخصيينعكس على النحو التالي:
- يشار إلى المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المقتطعة خلال فترة التقرير في السطر 070 ثانية. واحد؛
- تنعكس الضريبة المقتطعة في الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير في السطر 140 ، القسم. 2 نماذج 6-NDFL بشكل منفصل لكل عملية (البنود 4.1 ، 4.2 من الإجراء لملء حساب 6-NDFL).
قد لا يتطابق مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطع المشار إليه في السطر 070 مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب (السطر 040) ، أو مع مجموع مؤشرات السطر 140 القسم. 2.
6 - اتحاد كرة القدم الأميركي. ملء حساب الصفر
لا تحتاج إلى تقديم تقرير 6-NDFL بدون مؤشرات. إذا لم تكن هناك مدفوعات خلال الفترة الضريبية ولم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، لست بحاجة لأخذ نموذج 6-NDFL... ليس مطلوبًا أن تأخذ 6-NDFL حتى في الحالات التي لا يوجد فيها موظفين من حيث المبدأ ، وكذلك عندما يكون رجل أعمال فردي أو منظمة قد سجلت للتو ولم تبدأ العمل بعد.
6 - اتحاد كرة القدم الأميركي. تعبئة سطرا سطرا.
الجدول 6 - NDFL. حشوة
| خط | ما للإشارة | من أين تحصل على البيانات |
صفحة عنوان الكتاب |
||
| "خمارة" | TIN للمنظمة | |
| TIN أكبر دافعي الضرائب | ||
| رقم التعريف الضريبي لتقسيم شركة أجنبية | ||
| TIN لرجل أعمال ، كاتب عدل ، محام | إشعار التسجيل | |
| "KPP" | KPP لمنظمة أو قسمها الفرعي المنفصل | إشعار تسجيل المنظمة |
| KPP أكبر دافعي الضرائب | إشعار تسجيل أكبر دافع ضرائب | |
| نقطة تفتيش لفرع شركة أجنبية | شهادة تسجيل منظمة أجنبية | |
| رجال الأعمال والمحامين والموثقين وضعوا اندفاعة | ||
| "رقم التصحيح" | "000" - الحساب الأولي ؛ | |
| "001" هو أول ما تم تحديده ، إلخ. | ||
| "فترة التقديم (رمز)" | 21 - ربع سنوي | الملحق 1 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 450 |
| 31 - لمدة نصف عام ؛ | ||
| 33 - في تسعة أشهر ؛ | ||
| 34 - في السنة | ||
| 51 - للربع في حالة إعادة التنظيم أو التصفية ؛ | ||
| 52 - لمدة نصف عام في حالة إعادة التنظيم أو التصفية ؛ | ||
| 53 - تسعة أشهر في حالة إعادة التنظيم أو التصفية ؛ | ||
| 90- في السنة عند إعادة التنظيم أو التصفية | ||
| "الفترة الضريبية (السنة)" | سنة الفترة المشمولة بالتقارير التي ترسل فيها الحساب ، على سبيل المثال "2016" | |
| "مقدم إلى مصلحة الضرائب (رمز)" | رمز مكتب الضرائب الذي ترسل إليه الحساب | وثائق التسجيل. |
| أيضًا ، يمكن تحديد رمز IFTS لروسيا من خلال عنوان التسجيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا | ||
| "في الموقع (رمز) (المحاسبة)" | 212 - في مكان تسجيل المنظمة الروسية ؛ | الملحق 2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 450 |
| 213 - في مكان تسجيل أكبر دافع ضرائب ؛ | ||
| 220 - في موقع التقسيم المنفصل ؛ | ||
| 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال ؛ | ||
| 320 - في المكان الذي يمارس فيه صاحب المشروع أنشطة على UTII أو نظام براءات الاختراع ؛ | ||
| 125 - في مكان إقامة المحامي ؛ | ||
| 126 - في مكان إقامة كاتب العدل ؛ | ||
| 335 - في موقع قسم الشركة الأجنبية في روسيا | ||
| "(وكيل الضرائب)" | الاسم المختصر للمنظمة (إذا لم يكن هناك مثل هذا الاسم - كامل) | الوثائق التأسيسية |
| الاسم الكامل لرجل الأعمال ، المحامي ، كاتب العدل | جواز السفر | |
| "رمز OKTMO" | OKTMO للبلدية التي توجد بها المنظمة أو قسمها الفرعي المنفصل | مصنف OKTMO |
| OKTMO للبلدية ، حيث يوجد أكبر دافعي الضرائب | ||
| OKTMO في مكان إقامة رجل أعمال ومحامي وكاتب عدل | ||
| OTKMO في مكان عمل رائد أعمال على UTII أو نظام براءات الاختراع | ||
| "الاتصال رقم الهاتف" | رمز منطقة الهاتف ورقم هاتف الاتصال لوكيل الضرائب | |
| "على الصفحات المرفقة بالوثائق الداعمة أو نسخها على الأوراق" | يحتوي العمود الأول على عدد صفحات الحساب ؛ | |
| في العمود الثاني - عدد أوراق التوكيل الرسمي للممثل (إذا قدم حسابًا لوكيل الضرائب) | ||
| "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الحساب" | 1- إذا قدمها ممثل قانوني لوكيل ضرائب. | |
| 2 - إذا قدمها مندوب مفوض. | ||
| على سبيل المثال ، يتم تقديم تقرير من قبل محاسب بالوكالة. في هذه الحالة ، ضع "2" | ||
| "اللقب ، الاسم ، اسم الأب * بالكامل" | اسم رئيس المنظمة أو رجل الأعمال أو المحامي أو كاتب العدل أو اسم المنظمة - ممثل وكيل الضرائب | وثائق جواز السفر أو التأسيس |
| "تاريخ التوقيع" | توقيع وكيل الاستقطاع الضريبي أو من يمثله والتاريخ الحالي | |
| "اسم المستند الذي يؤكد سلطة الممثل" | نوع وتفاصيل المستند الذي يؤكد سلطة ممثل الوكيل الضريبي | على سبيل المثال ، توكيل رسمي أو عقد |
القسم 1 |
||
| املأ الأسطر 010-050 بشكل منفصل في كل ورقة من القسم 1 لكل رهان | ||
| 10 | معدل ضريبة الدخل الشخصي | |
| 20 | الدخل المستحق المستحق لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية العام | |
| 25 | الأرباح المستحقة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية العام | |
| 30 | مقدار الاستقطاعات لجميع الأفراد ، مما يقلل من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (قياسي ، ملكية ، مهني) | |
| 40 | المبلغ المحسوب لضريبة الدخل الشخصي لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية العام | |
| 45 | المبلغ المستحق لضريبة الدخل الشخصي من توزيعات الأرباح لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية العام | |
| 50 | مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة لضريبة الدخل الشخصي لجميع الأفراد الأجانب ، والتي تقوم بموجبها بتخفيض الضريبة من بداية العام | |
| املأ الأسطر 060-090 فقط في الورقة الأولى من القسم 1. ضع الشرطات على الأوراق الأخرى | ||
| 60 | إجمالي عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل منذ بداية العام | سجلات الضرائب لحساب ضريبة الدخل الشخصي |
| 70 | المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المقتطعة | |
| 80 | المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي لم يتم اقتطاعها | |
| 90 | المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المُعاد للأفراد منذ بداية العام (على أساس الاستحقاق) | |
القسم 2 |
||
| 100 | تاريخ استلام دخل الأفراد | سجلات الضرائب لحساب ضريبة الدخل الشخصي |
| 110 | تاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي | |
| 120 | التاريخ الذي لا يتجاوز موعد تحويل الضريبة إلى الميزانية | |
| 130 | مبلغ الدخل (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي) الذي حصل عليه الأفراد في تاريخ السطر 100 | |
| 140 | مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، الذي تم اقتطاعه اعتبارًا من تاريخ السطر 110 | |
- صفحة عنوان الكتاب -
- القسم 1 والقسم 2 -
ضع في اعتبارك خيارين رئيسيين لملء 6-NDFL: إذا تم إصدار راتبك في الشهر الذي تم تحصيله فيه. وفي حالة إصدار الراتب الشهر المقبل.
الخيار 1 - يتم إصدار الراتب في الشهر الذي يتم فيه احتسابه
تصدر LLC "Fantik" الأجور مرتين في الشهر - دفعة مقدمة على الدفعة الرابعة عشرة والأخيرة - في آخر يوم عمل من الشهر.
الأهمية:سلفة منفصلة على الراتب في القسم 2 - لا تظهر! في الواقع ، في يوم استلام الدفعة المقدمة ، لا يعتبر الدخل في شكل راتب مستلمًا ، مما يعني أنه لم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي منه (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.29.2016 رقم BS -4-11 / 7893).
360 الف روبل (خط 020) 9000 روبل (خط 030)
- 45630 روبل. = (360000 روبل - 9000 روبل) * 13٪.
- 45630 روبل. نظرًا لأننا نصدر راتبًا في نفس الشهر عندما نحصل عليه ، يجب أن تتطابق قيم السطر 040 و 070. ولكن في ظل ظروف معينة ، قد تختلف مبالغ هذه السطور ، أي عندما يتم دفع الدخل ، ولكن لم يكن من الممكن حجب ضريبة الدخل الشخصي.
على سبيل المثال ، لقد قدمت هدية لموظف تبلغ قيمته أكثر من 4000 روبل ، بينما لم يتم دفع المزيد من الدخل النقدي لهذا الموظف.
تبلغ تكلفة الهدية ، على سبيل المثال ، 5200 روبل. ضريبة الدخل الشخصي بقيمة الهدية الخاضعة للضريبة = (5200 روبل - 4000 روبل) * 13٪ = 156 روبل. يجب تسجيل هذا المبلغ على السطر 080. وسيكون المؤشر الموجود في السطر 070 أقل بـ 156 روبل. مقارنة بالخط 040.
توظف الشركة 4 موظفين (خط 060).
الاهتمام الآن:
- يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظفين عندما يتم دفعها بالفعل ، أي في هذه الحالة - في آخر يوم عمل من الشهر عند التسوية النهائية (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
- يجب تحويل المبلغ المحتسب والمقتطع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل إلى دافع الضرائب (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا الإجراء ساري المفعول منذ عام 2016.
كانون الثاني:راتب مدفوع - 120.000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة - 15210 روبل. = (120000 روبل - 3000 روبل) * 13٪. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو 31 يناير 2018 ، وتاريخ خصم ضريبة الدخل الشخصي هو 31 يناير 2018 ، ويتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي - 01 فبراير 2018.
شهر فبراير:راتب مدفوع - 120.000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة - 15210 روبل. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو 28 فبراير 2018 ، وتاريخ خصم ضريبة الدخل الشخصي هو 28 فبراير 2018 ، ويتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي - 01 مارس 2018.
مارس:راتب مدفوع - 120.000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة - 15210 روبل. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو 30 مارس 2018 ، وتاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 30 مارس 2018 ، ويتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية - 02 أبريل 2018 (منذ 31 و 1 أيام عطلة).
ملاحظة:في الواقع ، قد يتضح أن يوم الاستقطاع الضريبي (السطر 110) أقدم من اليوم الذي تم استلامه فيه بالفعل (السطر 100). هذا أمر طبيعي ، ولا يوجد خطأ في ذلك. تنعكس المؤشرات وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وقد أعطت مصلحة الضرائب نفسها مثالاً على ملء القسم 2 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مارس 2016 رقم BS-4. 11/5106).
كيف اظهر راتب شهر كانون الاول المدفوع في شهر كانون الثاني؟
هناك خياران للاختيار من بينها:
1) اتبع التعليمات الواردة في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 فبراير 2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]وتعكس الراتب لشهر ديسمبر في تقرير الربع الأول من عام 2018. على سبيل المثال ، إذا تم دفع راتب شهر كانون الأول (ديسمبر) 2017 بتاريخ 01/11/2018 ، فعندئذٍ:
- يشار إلى السطر 100 في 12/31/2017
- على الخط 110 - 01/11/2018
- على الخط 120 - 01/12/2018
2) لا تعكس الراتب لشهر ديسمبر في تقرير الربع الأول. بعد كل شيء ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن استحقاق ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 قد انعكس في شهادة 2-NDFL (بما في ذلك راتب ديسمبر) ، وبالتالي ، فإن ذكرها في حساب 6-NDFL سيثير إشارة مزدوجة إلى ضريبة.
الخيار 2 - الراتب يصدر الشهر المقبل
في الفترة من يناير إلى مارس ، جمعت شركة Fantik LLC رواتب موظفيها - 450000 روبل (خط 020)... يحصل أحد الموظفين على خصم ضريبي لكل طفل بمبلغ 3000 روبل. لكل شهر ، أي 9000 روبل (خط 030)عن الربع الأول الذي يتم فيه تخفيض الدخل الخاضع للضريبة.
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة (السطر 040)- 57330 روبل. (450000 روبل - 9000 روبل) * 13٪. يشمل هذا المبلغ أيضًا ضريبة الدخل الشخصية ، المحسوبة من الراتب لشهر مارس - 19500 روبل. (الراتب 150000 روبل * 13٪).
مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة (السطر 070)- 37830 روبل. (57330 روبل - 19500 روبل). من أين أتى هذا المبلغ؟ لدينا حساب للربع الأول ، ولكن يمكننا عكس ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة فقط ضمن رواتب شهري يناير وفبراير. تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية من راتب شهر مارس فقط في شهر أبريل ، لذلك لم يتم تضمينها هنا وستظهر في حساب نصف العام.
توظف الشركة 5 موظفين (خط 060)... يوم دفع الأجور - "03" يوم من كل شهر.
الاهتمام الآن:
- تاريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الموظفين في شكل أجر هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل لهم (البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظفين عندما يتم دفعها بالفعل ، أي في هذه الحالة ، "03" من الشهر (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
- يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل إلى دافع الضرائب ، أي في هذه الحالة ، في موعد لا يتجاوز "04" من الشهر (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا الإجراء ساري المفعول منذ عام 2016.
الراتب لشهر ديسمبر ، المدفوع في يناير:سبق أن تمت مناقشة هذا الموضوع أعلاه. في هذا المثال ، لا نقوم بتضمين راتب شهر ديسمبر في 6-NDFL. إذا كنت تشك حقًا في الخيار الذي يجب اختياره (عكس / عدم التفكير) ، فعندئذٍ تكون الطريقة الثانية في الممارسة العملية هي الأولوية الأكبر. لكن على أي حال ، لن يكون هناك خطأ.
كانون الثاني:الراتب المدفوع - 150000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة - 19110 روبل. = (150000 روبل - 3000 روبل) * 13٪. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو 31 يناير 2018 ، وتاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 02 فبراير 2018 ، ويتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية - 05 فبراير 2018.
شهر فبراير:الراتب المدفوع - 150000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة - 19110 روبل. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو 28 فبراير 2018 ، وتاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 02 مارس 2018 ، ويتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي - 05 مارس 2018.
مارس:سوف ينعكس الراتب لشهر مارس المدفوع في أبريل في حساب 6-NDFL للأشهر الستة!
